Отчет о прибылях и убытках

	Показатели	Шаг расчета
	Показатели	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Прирост чистого объёма продаж	0	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000
2	материалы и комплектующие (п-б)	0	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000
3	сдельная заработная плата (п-б)	0	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000
4	Прирост прямых издержек	0	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000
5	Прирост валовой прибыли (стр.1-4)	0	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000
6	административные издержки	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500
7	производственные издержки	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500
8	маркетинговые издержки	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000
9	Прирост постоянных издержек (стр.6+7+8)	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000
10	амортизация		1400	1400	1400	1400	1400	1400	1400	1400	1400	1400
11	проценты по кредитам		2199	2932	1466
12	Прирост непроизводственных издержек (стр.10+11)	0	3599	4332	2866	1400	1400	1400	1400	1400	1400	1400
13	Итого (стр5-9-12)	-6000	8401	7668	9134	10600	10600	10600	10600	10600	10600	10600
14	Убытки предыдущих периодов		-6000
15	Прибыль до выплаты налогов (стр.13+14)	-6000	2401	7668	9134	10600	10600	10600	10600	10600	10600	10600
16	Налогооблагаемая прибыль	-6000	2401	7668	9134	10600	10600	10600	10600	10600	10600	10600
17	Налоги и платежи из прибыли(20%)		480,2	1533,6	1826,8	2120	2120	2120	2120	2120	2120	2120
18	Чистая прибыль (стр.16-17)	-6000	1920,8	6134,4	7307,2	8480	8480	8480	8480	8480	8480	8480

Отчет о движении денежных средств (коммерческая эффективность проекта)

Показатели

Шаги расчета

Прирост выручки от продаж

30000

Прирост переменных издержек

12000

Прирост постоянных издержек

6000

Прирост издержек (реклама)

Прирост Налогов

480,2

1533,6

1826,8

2120

Сальдо потока от текущих операций (стр.1-2-3-5)

-6000

11519,8

10466,4

10173,2

9880

Доходы от реализации активов

1260

Затраты на прирост оборотного капитала

2000

-2000

Затраты на приобретение активов

14000

4000

Сальдо потока от инвестиционных операций (стр.7-8-9)

-16000

-4000

3260

Собственный (акционер) капитал

12000

Займы

10000

Выплаты в погашение займов

10000

Выплаты процентов по займам

2199

2932

1466

Выплаты дивидендов

Сальдо потока от финансовых операций (стр.11+12-13-14-15)

22000

-2199

-2932

-11466

Общее сальдо потока (стр.6+10+16)

9320,8

7534,4

-1292,8

9880

5880

9880

13140

Сальдо потока, нарастающим итогом

9320,8

16855,2

15562,4

25442

31322,4

41202

51082

60962

70842

83982

Дисконтированные инвестиции

-16000

-1607,51

526,51

Расчет чистого дисконтированного дохода

	Показатели	Шаги расчета
	Показатели	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Результаты по шагам	0	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000
	в том числе:
а)	доход от продаж	0	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000
2	Затраты по шагам (стр.2а+2б+2в+2г+2д+2е+2ж)	22 000	20 679	22 466	21 293	20 120	24 120	20 120	20 120	20 120	20 120	16 860
	в том числе:
а)	инвестиции в основной капитал;	14 000					4000					-1260
б)	прирост оборотного капитала;	2 000										-2000
в)	прямые переменные издержки;	0	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000
г)	постоянные издержки	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000
д)	проценты по кредитам	0	2199	2932	1466	0	0	0	0	0	0	0
е)	маркетинговые издержки;
ж)	налоги	0	480,2	1533,6	1826,8	2120	2120	2120	2120	2120	2120	2120
3	Эффект по шагам (стр.1-2)	-22 000	9 321	7 534	8 707	9 880	5 880	9 880	9 880	9 880	9 880	13 140
4	Дисконтированный эффект по шагам (при Е=20%)	-22000	7767,33	5232,22	5038,89	4764,66	2363,04	3308,79	2757,33	2297,77	1914,81	2122,18
5	Чистый дисконтированный доход (при Е=20%)	-22000	-14232,67	-9000,44	-3961,56	803,10	3166,15	6474,94	9232,26	11530,04	13444,85	15567,03
6	Коэффициент дисконтирования	1	0,83333	0,69444	0,57870	0,48225	0,40188	0,33490	0,27908	0,23257	0,19381	0,16151

Дисконтированный эффект при Е=40%	-22000,0	6657,7	3844,1	3173,2	2571,8	1093,3	1312,2	937,3	669,5	478,2	454,3
Чистый дисконтированный доход при Е=40%	-22000,0	-15342,3	-11498,2	-8325,0	-5753,2	-4659,9	-3347,7	-2410,5	-1741,0	-1262,8	-808,5
Коэффициент дисконтирования 40%	1	0,71429	0,51020	0,36443	0,26031	0,18593	0,13281	0,09486	0,06776	0,04840	0,03457

Итоговые результаты расчета эффективности

Внутренняя норма доходности (IRR)	39,01	ИДДИ (PI)	1,9
ЧДД (NPV) (для последнего шага)	15567,0	Срок окупаемости (PP)	3,8

IRR = E1 + [NPV(E1)/(NPV(E1)-NPV(E2))]*(E2-E1) (1)

IRR = 0.2 + [15567, 03/(15567,03+808,5)]*(0.4-0.2) = 39,01

PI = (NPV + IC)/IC (2)

PI = 15567,03+ 16000+(4000*0.4019)-(3260*0.1615)/ 16000+(4000*0.4019)-(3260*0.1615)=1,9

PP = 3+3961,56/4764.66 = 3,8

Рис. 3.1 Срок окупаемости Рис. 3.2 Внутренняя норма доходности
Пример 4. Расчет эффективности для действующего производства (увеличение объёмов производства, издержки и качество изменяются)

План сбыта

Показатели

Шаг расчета

базовый вариант - без инвестиций

Цена, руб./ед.

Объём сбыта, ед.

4000

Объём продаж, руб. (стр.1*2)

60000

проектный вариант - с инвестициями

Цена, руб./ед.

Объём сбыта, ед.

6000

Объём продаж, руб. (стр.4*5)

120000

Прирост выручки, руб. (стр.6-3)

60000

План производства и прямые переменные издержки

	Показатели	Шаг расчета
	Показатели	0		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Базовый вариант
1	материалы и комплектующие, руб./ед.		3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3
2	сдельная зарплата, руб./ед.		3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3
3	объём производства, ед.		0	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000
4	итого материалы, руб. (стр.1*3)		0	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000
5	итого заработная плата, руб. (стр.2*3)		0	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000
6	Итого прямые издержки, руб. (стр.4+5)		0	24000	24000	24000	24000	24000	24000	24000	24000	24000	24000
	Проектный вариант
7	материалы и комплектующие, руб./ед.		3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5
8	сдельная зарплата, руб./ед.		3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5
9	объём производства, ед.		0	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000
10	итого материалы, руб. (стр.7*9)		0	21000	21000	21000	21000	21000	21000	21000	21000	21000	21000
11	итого заработная плата, руб. (стр.8*9)		0	21000	21000	21000	21000	21000	21000	21000	21000	21000	21000
12	Итого прямые издержки, руб. (стр.10+11)		0	42000	42000	42000	42000	42000	42000	42000	42000	42000	42000
13	Прирост издержек (стр.12-6)		0	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000

План персонала и расчет постоянных издержек на персонал

Должность

базовый вариант

проектный вар-т

прирост зарплаты

кол-во

зарплата

кол-во

зарплата

Управление

директор

3000

бухгалтер

1500

4500

Производство

мастер

3000

4500

1500

Сбыт

инженер

1500

3000

1500

Всего

9000

12000

3000

Постоянные издержки

Вид издержек	базовый вариант	проектный вариант	прирост
Управление	6000	7500	1500
аренда офиса
командировочные
Производство	3000	4500	1500
энергия
Сбыт	9000	12000	3000
командировки
Итого общие издержки	18000	24000	6000

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

2 3 4 5 6 7 8

Формы (источники) права: понятие и виды

Юридические факты: понятие, признаки, функции, виды

Бокс, полубокс, боксированная палата в инфекционных отделениях. Их устройство и нормативы площади и кубатуры на 1 взрослого и ребенка

Типовые задачи с решениями. № 1. Зависимость выпуска продукции от количества используемого труда отображается функцией:

Основные закономерности психического развития

Теория естественного права

Самый сильный аргумент, почему эволюция человека не могла быть