Анализ финансовых результатов

Основными задачами финансовых результатов являются:

- анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли;

- факторный анализ, прибыли от реализации продукции;

- анализ финансовых результатов от прочей реализации, внереализационной и финансовой деятельности;

- анализ и оценка использования чистой прибыли;

- анализ взаимосвязи затрат, объема производства и прибыли;

- анализ резервов роста прибыли на основе оптимизации объемов реализации и издержек производства и обращения.

Источник информации форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»

Для анализа финансовых результатов составляется таблица 2.5.1.

 

Таблица 2.5.1.

Анализ финансовых результатов ОАО «Беловское энергоуправление».

Показатель	2002г	2003г	2004г	Изменение 2003-2002		Изменение 2004-2003
				Абс.	Тр, %	Абс.	Тр, %
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Доходы и расходы по основной деятельности
Выручка(нетто) от продаж, тыс. руб.	48161	59484	90670	+11323	123,51	+31186	В 1,52 раза
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.	(40613)	(40805)	(62562)	+192	100,47	+21757	В 1,53 раза
Валовая прибыль, тыс. руб.	7548	18679	28749	+11131	В 2,5 раза	+10070	В 1,54 раза
Коммерческие расходы, тыс. руб.	–	–	–	–	–	–	–
Управленческие расходы, тыс. руб.	–	(9466)	(14170)	+9644	–	+4704	В 1,5 раза
Прибыль(убыток) от продаж, тыс. руб.	7548	9213	14579	+1665	122,05	+5366	В 1,58 раза
2. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению, тыс. руб.	–	–	–	–	–	–	–
Проценты к уплате, тыс. руб.	–	–	–	–	–	–	–
Прочие операционные доходы, тыс. руб.	–	1320	743	+1320	–	–577	56,29
Прочие операционные расходы, тыс. руб.	–	–	(1850)	–	–	+1850	–
Внереализационные доходы, тыс. руб.	45	7	–	–38	15,55	–7	–
Внереализационные расходы, тыс. руб.	(4634)	(6013)	(5559)	+1379	129,75	+454	92,45
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	1884	1881	7913	– 12	99,3	+6032	В 4,2 раза
Отложенные налоговые активы, тыс. руб.	–	359	706	+359	–	+347	В 1,97 раза
Отложенные налоговые обязательства, тыс. руб.	–	(398)	(477)	+398	–	+79	119,85
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	1809	1810	3530	–1944	19,23	+1720	В 1,95 раза
Чистая прибыль (убыток) отчетного года, тыс. руб.	74	61	4612	– 13	82,43	+4551	В 75 раз
Справочно
Постоянные налоговые обязательства, тыс. руб.	–	1401	1402	1401	–	+1	100,07
Базовая прибыль (убыток) на одну акцию, руб.	–	–	–	–	–	–	–
Разводненная прибыль на одну акцию, руб.	–	–	–	–	–	–	–

 

Анализируя данные, приведенные в таблице 2.5.1., можно сделать вывод, что за 3 года предприятие увеличило объемы реализации продукции в 1,88 раза, а прирост валовой прибыли за 3 года составил 21201 тыс. руб. или 280%. Следует отметить, что прибыль от продаж возросла в меньшей степени (+7031 тыс. руб. или в 1,93 раза) за счет появления значительных управленческих расходов.

Прибыль до налогообложения за анализируемый период возросла на 6029 тыс. руб. или в 4,2 раза за счет роста прибыли от продаж.

Необходимо отметить, что произошло увеличение чистой прибыли на конец 2004 года в 62 раза или на 4538 тыс. руб. по сравнению с показателем 2002 года.

Анализ показателей рентабельности

Особый интерес для внешней оценки результативности финансово-хозяйственной деятельности организации представляет анализ не таких традиционных показателей прибыльности, как затратоотдача, которая показывает, сколько прибыли от реализации приходится на 1 рубль затрат. Более информативным является анализ рентабельности активов и рентабельности собственного капитала. Чтобы оценить результаты деятельности предприятия рассчитываются следующие показатели:

1) Рентабельность продукции показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться по отдельным видам продукции и в целом по предприятию. Ее повышение говорит об увеличении деловой активности.

Рентабельность продукции = Прибыль от реализации/ себестоимость.

R продукции 2002 = 18,59 коп./руб

R продукции 2003 = 22,58 коп./руб.

R продукции 2004 = 23,30 коп./руб.

2) Рентабельность собственного капитала.

R собств.кап. = Чистая прибыль/ Среднегод. Стоимость Собств. капитала

R ск 2002г = 74 /91481 = 0,08 коп./руб.

R ск 2003г = 61 /82449 = 0,07 коп./руб.

R ск 2004г = 4612/ 98363,5 = 4,69 коп./ руб.

Увеличение в отчетном периоде на 4,61 коп./руб.

3) Рентабельность продаж.

 R пр = Прибыль от реализации / Выручка от реализации

R пр 2002г = 15,67 коп./ руб.

R пр 2003г = 15,49 коп./ руб.

R пр 2004г = 31,71 коп./ руб.

Рентабельность продаж характеризует предпринимательскую деятельность предприятия, увеличение рентабельности продаж за анализируемый период говорит об увеличении прибыли и повышении конкурентоспособности предприятия.

 

Вывод по разделу 2

Проанализировав хозяйственную деятельность предприятия, можно сделать вывод о том, что:

1. В результате пуска новых мощностей по передаче электроэнергии потребителям увеличились расходы предприятия, которые в то же время были обеспечены увеличением прибыли от продаж. Прирост составил 21949 тыс. руб. и 42509 тыс. руб. соответственно.

2. Увеличение выручки повлекло за собой улучшение различных показателей, в частности прирост величины рентабельность продукции на 4,72%.

3. Кроме того, следует отметить, что основные фонды предприятия использовались в течение анализируемого периода эффективно. Об этом свидетельствуют увеличение фондоотдачи и рентабельности основных фондов. Проводя анализ изменения товарной продукции, можно сделать вывод о том, что увеличение товарной продукции обусловлено не только экстенсивными факторами (прирост основных фондов 43795 тыс. руб. или 24,09%), но и их эффективным использованием (прирост фондоотдачи 6,12 коп. или 18,5%).

4. Данное предприятие проводит активную политику по привлечению специалистов в области строительства и электротехники для создания новых и поддержания действующих мощностей по передаче электроэнергии (ССЧ увеличилась на 20 чел., из них 3 специалиста).