2020-04-20
97
Сформируем итоговые данные по комплексному анализу деятельности предприятия.
Таблица 57. Данные для комплексного анализа в тыс. руб.
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Объем производства. | 155640,00 | 200076,00 | 44436,00 |
| Численность работников, чел. | 1208 | 1181 | -27,00 |
| Фонд оплаты труда | 24403,00 | 26235,00 | 1832,00 |
| Материальные затраты | 58549,96 | 74741,03 | 16191,07 |
| Амортизация | 4500,00 | 4443,14 | -56,86 |
| Основные производственные фонды | 45000,00 | 45008,00 | 8,00 |
| Оборотные средства | 29250,00 | 29705,28 | 455,28 |
| Коэффициент выполнения плана | - | 0,988 | - |
Объем производства увеличился на 44436 шт. Численность персонала уменьшилась на 27 чел., ФОТ увеличился на 1832 тыс. руб. Материальные затраты на производство увеличились на 16191,07 тыс. руб., сумма амортизации уменьшилась на 56,86 тыс. руб.
Расчёт относительных показателей для комплексного анализа за 2009 год представлен в таблице 58.
Таблица 58. Расчет относительных показателей для комплексного анализа
| Показатель | Значение |
| 1. Относительное отклонение по персоналу, чел., | -26,68 |
| 2. Относительное отклонение по фонду оплаты труда, тыс. руб. | 1809,95 |
| 3. Относительное отклонение материальных затрат, тыс. руб. | 15996,22 |
| 4. Относительное отклонение по амортизации, тыс. руб. | -56,18 |
| 5. Относительная экономия по основным производственным фондам, тыс. руб. | 7,90 |
| 6 Относительное отклонение по оборотным средствам, тыс. руб. | 7,90 |
|
|
|
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактической суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.
Таким образом, анализ таблиц подтверждает общие выводы по работе об отставании фактических показателей от плановых по всем основным экономическим показателям деятельности предприятия.
Заключение
Таким образом, результаты исследования показали:
на рассматриваемом предприятии преобладает устаревшее оборудование (34,615%), но более 50% составляет оборудование с нормативным сроком службы и прогрессивное;
наибольший рост фондоотдачи активной части основных производственных фондов произошел за счет динамики показателей работы оборудования;
что на предприятии недостаточно используются производственные мощности (интенсивный фактор) и нерационально расходуется время работы оборудования (экстенсивный фактор);
основным резервом роста фондорентабельности является повышение среднечасовой выработки оборудования и коэффициента сменности;
в целом предприятие характеризуется благоприятными тенденциями в движении кадров: низкий коэффициент текучести и высокие показатели постоянства и стабильности кадров. Прием превышает выбытие;
|
|
|
в текущем году произошло уменьшение всех показателей использования трудовых ресурсов предприятия, особенности фонда рабочего времени, что вызвано прежде всего значительным сокращением среднесписочной численности рабочих как по отношению к прошлому году, так и по сравнению с плановыми показателями;
наблюдается отрицательная динамика фонда оплаты труда, составляющего более 95% средств, направленных на потребление, и выплат социального характера, при росте суммы выплат из чистой прибыли. Это может быть результатом отставания роста оплаты труда от размеров чистой прибыли предприятия;
произошло уменьшение фонда оплаты труда по сравнению с плановыми показателями, особенно за счет уменьшения постоянной части оплаты труда в статье оплаты труда служащих и, прежде всего, переменной части оплаты труда рабочих;
максимальный объем производства в первом и четвертом квартале отмечается практически по всем видам продукции, как в отношении цепных, так и базисных темпов роста;
в среднем среднегодовые темпы роста и прироста показывают снижение объемов производства продукции А, В и Е, рост продукции Б, Г, Д;
в отчетном году план по выпуску готовой продукции недовыполнен на 1,28%, а по реализации на 4,37, что говорит о неэффективном использовании производственной мощности и недостатках в системе сбыта продукции;
наиболее объективную оценку выполнения плана по ассортименту можно дать с помощью второго и третьего способов расчета, в соответствии с которыми степень выполнения плана составила 98,54%;
в структуре трудоемкости увеличился выпуск наиболее трудоемкой продукции, что увеличило трудоемкость производства при фактической структуре текущего периода по сравнению со структурой планового периода;
если бы структура не нарушилась, то общий объем производства в плановых ценах составил бы 155640 тыс. руб. При фактической структуре текущего периода общий объем производства в плановых ценах ниже на 3156,85 тыс. руб. Это означает, что снизилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске;
в целом предприятие работает достаточно ритмично, так как коэффициент аритмичности значительно ниже коэффициента ритмичности. Значения коэффициента вариации также невелики;
затраты предприятия за отчетный период увеличились. Рост произошел по всем видам, особенно по материальным затратам;
наибольшее влияние на изменение прибыли от реализации оказали изменение плановой себестоимости и объем продаж.
рост уровня рентабельности связан с повышением удельного веса более рентабельных видов продукции в общем объеме реализации.
