На основі даних наведених у Додатку 2 проведено аналіз динаміки і структури фінансових результатів.
Таблиця 2.2 Аналіз рівня показників фінансових результатів діяльності на ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод", тис. грн.
Показник | Сума за 2009 рік | Сума за 2010 рік | Відхилення | |
абсолютне | відносне | |||
Дохід від реалізації продукції | 290282 | 202266 | -88016 | -30,32 |
Податок на додану вартість | 38854 | 19601 | -19253 | -49,55 |
Чистий дохід від реалізації продукції | 251428 | 182665 | -68763 | -27,35 |
Собівартість реалізованої продукції | 224009 | 143567 | -80442 | -35,91 |
Валовий прибуток | 27419 | 39098 | 11679 | 42,59 |
Інші операційні доходи | 58276 | 83289 | 25013 | 42,92 |
Адміністративні витрати | 21599 | 26652 | 5053 | 23,39 |
Витрати на збут | 1640 | 2148 | 508 | 30,98 |
Інші операційні витрати | 54831 | 84203 | 29372 | 53,57 |
Прибуток від операційної діяльності | 7625 | 9384 | 1759 | 23,07 |
Дохід від участі в капіталі | - | - | - | - |
Інші фінансові доходи | 48 | 35 | -13 | -27,08 |
Інші доходи | 556 | 872 | 316 | 56,83 |
Фінансові витрати | 6883 | 7299 | 416 | 6,04 |
Витрати від участі в капіталі | - | - | - | - |
Інші витрати | 512 | 425 | -87 | -16,99 |
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування | 834 | 2567 | 1733 | 207,79 |
Чистий прибуток | 625 | 1925 | 1300 | 208 |
|
|
Аналіз даних таблиці 2.2 свідчить, що сума фінансових результатів за всіма видами діяльності у 2010 році збільшилася. Слід відмітити, що чистий дохід зменшився на 27,35 %, а валовий прибуток збільшився на 42,59 %, тобто темп приросту доходу підприємства є більшим за темп приросту витрат на виробництво реалізованої продукції. Відбулось збільшення адміністративних витрат та витрат на збут (23,39 і 30,98 % відповідно).
У складі фінансових результатів від інших видів діяльності також відбулися як позитивні, так і негативні зміни:
- зменшення інших фінансових доходів на 27,08 %;
- збільшення фінансових витрат на 6,04 %;
- збільшення інших доходів на 56,83 %;
- зменшення інших витрат на 16,99 %.
Таблиця 2.3 Аналіз динаміки валового прибутку на ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод"
Період, рік | Валовий прибуток | Абсолютний приріст | Темп зростання | Темп приросту | |||
базисний | ланцюговий | базисний | ланцюговий | базисний | ланцюговий | ||
2009 | 27419 | - | - | - | - | - | - |
2010 | 39098 | 11769 | 11769 | 142,59 | 142,59 | 42,59 | 42,59 |
Проаналізувавши динаміку валового прибутку можна зробити висновок, що на підприємстві відбулося зростання суми валового прибутку. Темп зростання у порівнянні з 2009 роком склав 142,59 %.
Таблиця 2.4 Аналіз структури доходів ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод"
Показник | 2009 рік | 2010 рік | Відхилення | ||||
Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Сума, тис. грн. | Питома вага, % | +/- | % | ПС | |
Чистий дохід від реалізації продукції | 251428 | 81,03 | 182665 | 68,45 | -68763 | -27,35 | -12,58 |
Інші операційні доходи | 58276 | 18,78 | 83289 | 31,21 | +25013 | +42,92 | +12,43 |
Дохід від участі в капіталі | - | - | - | - | - | - | - |
Інші фінансові доходи | 48 | 0,02 | 35 | 0,01 | -13 | -27,08 | -0,01 |
Інші доходи | 556 | 0,17 | 872 | 0,33 | +316 | +56,83 | +0,16 |
Надзвичайні доходи | - | - | - | - | - | - | - |
Разом | 310308 | 100,00 | 266861 | 100,00 | -43447 | -14 | - |
|
|
Аналіз даних про доходи підприємства у 2010 році свідчить про позитивну динаміку у порівнянні з 2009 роком. Відбулися значні структурні зрушення, зокрема, на 12,43 пунктів структури збільшилася питома вага інших операційних доходів, на 0,16 пунктів структури збільшилися інші доходи, зменшився на 12,58 пунктів структури чистий дохід від реалізації продукції, зменшилися інші фінансові доходи на 0,01 пунктів структури.
Найбільшу питому вагу в структурі доходів займає чистий дохід від реалізації продукції (81,03 і 68,45 % відповідно).
Таблиця 2.5 Аналіз структури витрат ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод"
Показник | 2009 рік | 2010 рік | Відхилення | ||||
Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Сума, тис. грн. | Питома вага, % | +/- | % | ПС | |
Податок на додану вартість | 38854 | 11,15 | 19601 | 6,88 | -19253 | -49,55 | -4,27 |
Акцизний збір | - | - | - | - | - | - | - |
Інші вирахування з доходу | - | - | - | - | - | - | - |
Собівартість реалізованої продукції | 224009 | 64,27 | 143567 | 50,46 | -80442 | -35,91 | -13,81 |
Адміністративні витрати | 21599 | 6,2 | 26652 | 9,37 | +5053 | +23,39 | +3,17 |
Витрати на збут | 1640 | 0,47 | 2148 | 0,75 | +508 | +30,98 | +0,28 |
Інші операційні витрати | 54831 | 15,73 | 84203 | 29,59 | +29372 | +53,57 | +13,86 |
Фінансові витрати | 6883 | 1,97 | 7299 | 2,57 | +416 | +6,04 | +0,6 |
Втрати від участі в капіталі | - | - | - | - | - | - | - |
Інші витрати | 512 | 0,15 | 425 | 0,15 | -87 | -16,99 | - |
Податок на прибуток | 209 | 0,06 | 642 | 0,23 | +433 | +201,18 | +0,17 |
Надзвичайні витрати | - | - | - | - | - | - | - |
Разом | 348537 | 100,00 | 284537 | 100,00 | -64000 | -18,36 | - |
Отже, на підприємстві відбулося зменшення витрат і вирахувань на 64 тис. грн. (18,36 %). Зокрема, така зміна зумовлена зменшенням ПДВ на 49,55 %, собівартості реалізованої продукції на 35,91 %, інших витрат на 16,99 %. На 53,57 % збільшилися інші операційні витрати, на 201,18 % збільшився податок на прибуток. Відповідно, такі зміни вплинули на загальну структуру витрат: на 13,81 пункти зменшилася собівартість реалізованої продукції, на 13,86 пункти збільшилися інші операційні витрати. Найбільшу питому вагу серед витрат займає собівартість реалізованої продукції (64,27 і 50,46 % відповідно).