Операционный (производственный) план

 

Операционный раздел бизнес-плана обычно вызывает меньше затруднений. Задача-минимум при его составлении – четко и последовательно спланировать все виды капи­тальных и текущих затрат, связанных с работой Вашего магазина.

Обоснование капитальных затрат

 

Сначала дайте, по возможности, полное описание тех основных фондов (активов, средств), с помощью которых Ваше торговое предприятие сможет обеспечить цифры прогноза продаж. Для описания основных фондов и нематериальных активов пред­приятия розничной торговли целесообразно заполнить такую таблицу:

 

№	Группы основных фондов	Цена приобре­тения	Затраты на доведе­ние до требуемого уровня	Месяц приобретения (платежа)
1. 1.1. 1.2.   1.3. 1.4.	Объекты недвижимости Строительные объекты Объекты инженерной инфра­структуры Собственные помещения Иные объекты недвижимости
2. 2.1.     2.2. 2.3.   2.4.	Торговое оборудование Основное оборудование (хо­лодильные камеры, складское оборудование и пр.) Кассовые аппараты Мебель (прилавки, шкафы, столы, стулья и пр.) Иное оборудование
3.	Транспортные средства
4.	Оргтехника и средства связи
5.	Нематериальные активы
6. 6.1.   6.2. 6.3. 6.4.	Арендуемые основные фонды Арендуемые объекты недви­жимости Арендуемое оборудование Арендуемый транспорт Арендуемая оргтехника и иные основные фонды

 

Пояснение: Для обеспечения корректности финансовых расчетов в данной таблице даются сведения только о тех видах основных активов, которые принадлежат или в перспективе будут принадлежать Вам на правах собственности. Если же Вы предпола­гаете их не покупать, а арендовать, то в приведенной таблице такие активы следует показать в разделе 6 (то есть в отдельном модуле), снабдив данными о затратах на доведение до требуемого уровня. Например, арендуемые помещения могут нуждаться в некотором ремонте, арендуемое торговое оборудование потребует доводки, получе­нию лицензии предшествует проверка СЭС – всё это стоит денег, которые и нужно предусмотреть в этой же таблице.

 

Амортизация основных фондов

 

Отдельно рассчитывается амортизация основных фондов (только тех, которые при­надлежат Вам на правах собственности). Самый простой способ расчета амортизации исходит из ориентировочного срока службы активов.

Пример. Торговое оборудование на сумму 20 000 рублей, по Вашим оценкам, должно служить Вам 8 лет. Механизм линейной амортизации подразумевает списание этого оборудования в течение 8 лет, а ежегодная норма списания = 100%:8 =12,5 %.

Таким образом, амортизация этого оборудования = 20 000 * 0,125 = 2 500 руб. в год, а 1/12 часть этой суммы (2 500: 12 ~ 210 руб.) каждый месяц будет списываться на Ваши торговые издержки.

Затраты на закупку товаров

 

Самый простой и распространенный способ определения затрат на закупку товаров у оптовиков основан на использовании известного Вам норматива средней торговой на­ценки (то есть той «накрутки» на цену, которую Вы намерены использовать при назна­чении розничной цены в вашем магазине), а также того цикла опережения (в днях), с которым Вы должны закупать новые товары.

Пример. Прогноз продаж на март (1-й месяц работы магазина) — 3,0 млн руб­лей., на апрель — 3,2 млн. руб. Средняя торговая наценка = 10%. Средний период закупки товара - 2 недели (0,5 месяца). Тогда затраты на закупку то­варов надо предусмотреть, начиная с февраля (с округлением до тыс.руб.):

Февраль: 3 000 000 х 0,5: 1,1 = 1 364 000 руб.

Март: 3 000 000 х 0,5: 1,1 + 3 200 000 х 0,5: 1,1 = 2 818 000 руб.

 

Опыт показывает, что такого огрубленного способа расчета затрат на закупку товаров на этой стадии прогнозирования вполне достаточно. Главное – не ошибиться с оцен­кой того момента времени, когда Вам понадобятся деньги на закупку очередной партии товаров у Ваших поставщиков. Эта статья в бюджете текущих затрат любого торгового предприятия всегда самая ёмкая.

 

В этом же разделе бизнес-плана полезно привести общие сведения о поставщиках ос­новных видов товаров, их ценах и условиях поставок. Это еще раз подтвердит Вашу осведомленность относительно всех деталей проекта.