2020-05-21
141
Цель – ознакомиться со структурой налоговых органов РФ, значением и видами налогового контроля, виды налоговых правонарушений и ответственность организаций и физических лиц за их совершение.
Задание 1. На основании норм НК РФ, заполните таблицу 1
Таблица 1
| Признак | Выездная | Камеральная |
| Объект проверки | ||
| Дата начала проверки | ||
| Место проведения | ||
| Требуется ли решение налогового органа? | ||
| Срок проведения | ||
| Проверяемый период | ||
| Может ли быть продлена? В каком случае? | ||
| В каком случае выставляется акт? | ||
| Сроки и порядок обжалования результатов проверки в досудебном порядке |
Задание 2. Заполните таблицы 2-5
Таблица 2
Основные административные правонарушения должностных лиц
(глава 15 КоАП РФ)
| Правонарушение | Состав правонарушения | Наказание | Статья КоАП РФ |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций | |||
| Невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций | |||
| Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе | |||
| Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации | |||
| Нарушение сроков представления налоговой декларации | |||
| Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля | |||
| Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (взноса) | |||
| Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента | |||
| Неисполнение банком поручения государственного внебюджетного фонда | |||
| Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности | |||
| Уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта |
Окончание табл. 2
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования | |||
| Нарушение требований трудового законодательства | |||
| Выпуск или продажа товаров и продукции, в отношении которых установлены требования по маркировке и (или) нанесению информации, необходимой для осуществления налогового контроля, без соответствующей маркировки и (или) информации, а также с нарушением установленного порядка нанесения такой маркировки и (или) информации |
Таблица 3
Основные административные правонарушения юридических лиц
(глава 15 КоАП РФ)
| Правонарушение | Состав правонарушения | Наказание | Статья КоАП РФ | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций |
| |||
| Выпуск или продажа товаров и продукции, в отношении которых установлены требования по маркировке и (или) нанесению информации, необходимой для осуществления налогового контроля, без соответствующей маркировки и (или) информации, а также с нарушением установленного порядка нанесения такой маркировки и (или) информации | ||||
| Окончание табл. 3 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Неисполнение банком поручения государственного внебюджетного фонда | ||||
| Уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта | ||||
| Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования | ||||
Таблица 4
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
(глава 16 НК РФ)
| Правонарушение | Состав правонарушения | Наказание | Статья НК РФ |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе | |||
| Уклонение от постановки на учет в налоговом органе | |||
| Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (7 дней) | |||
| Непредставление налоговой декларации | |||
| Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения | |||
| Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) | |||
| Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов |
Окончание табл. 4
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест | |||
| Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля | |||
| Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода | |||
| Неправомерное несообщение сведений налоговому органу | |||
| Ответственность свидетеля | |||
| Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса |
Таблица 5
Налоговые преступления,
за совершение которых предусмотрена уголовная ответственность (УК РФ)
| Преступление | Состав преступления | Наказание | Статья УК РФ | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица в крупном размере |
|
|
| ||||
| Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица в особо крупном размере |
|
|
| ||||
| Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации в крупном размере |
|
|
| ||||
| Окончание табл. 3 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации в особо крупном размере |
|
|
| ||||
| Неисполнение обязанностей налогового агента в крупном размере |
|
|
| ||||
| Неисполнение обязанностей налогового агента в особо крупном размере |
|
|
| ||||
| Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которого должно производиться взыскание налогов или сборов |
|
|
| ||||
Тема 9. Федеральные налоги России, их содержание и классификация
Цель – изучить место и роль налогов в налоговой системе России, их элементы и порядок расчета.
