Виды финансовых планов

Вопрос 1. Финансовое планирование, его основные задачи, принципы и методы

 

Финансовое планирование – вид управленческой деятельности, направленной на обоснование и определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимального распределения и эффективного использования для обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости субъектов хозяйствования.

Основные задачи финансового планирования

- обеспечение финансовыми ресурсами предприятия, достаточными для его успешной деятельности

- обоснование предполагаемых затрат по всем видам хозяйственной деятельности предприятия

- сбалансированность материальных и финансовых ресурсов для эффективного управления производством

- разработка политики инвестиционных и финансовых вложений предприятия с целью увеличения капитала предприятия

 - определение взаимоотношений с бюджетом, оптимизация налоговой нагрузки

- установление оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов между структурными звеньями предприятия

С помощью финансового планирования осуществляется конкретизация экономических и финансовых прогнозов, разрабатываются мероприятия по их осуществлению, применяются более совершенные методы для их реализации. Финансовое прогнозирование – это разработка научно обоснованных показателей развития предприятия на перспективу.

Основные принципы финансового планирования

- принцип единства финансовых планов, базирующийся на применении единых норм, нормативов, единой учетной и финансовой политик

- координации и увязки финансовых планов с планами экономического и социального развития предприятия, отрасли, региона.

- непрерывности и преемственности планирования, обеспечивающий сочетание текущих финансовых планов с перспективными долгосрочными планами

- гибкости финансовых планов – состоит в способности планов изменяться при возникновении непредвиденных обстоятельств, используя для этого резервные фонды.

- точности финансовых планов – состоит в конкретизации и детализации планов

- рентабельности капиталовложений, – обосновывающий привлечение заемного капитала на длительный срок и увязку его со сроками окупаемости

- платежеспособности – обеспечивающий планирование денежных средств в достаточном объеме для погашения краткосрочных обязательств

 

Методология финансового планирования базируется на применении экономически обоснованных расчетов, в основу которых положены прогрессивные нормы, разработанные с учетом действующего законодательства, новейших технологий, передового опыта.

Методы финансового планирования

- метод экстраполяции (расчетно-аналитический) основан на анализе достигнутого уровня финансовых показателей и их корректировки с учетом планируемых изменений на будущий период на основе их динамики; применяется при отсутствии нормативов

- нормативный метод – потребность в финансовых ресурсах и источниках их образования определяется на основе заранее установленных норм и нормативов

- балансовый метод – основан на балансировании доходов и расходов в каждом финансовом плане и обеспечивает увязку потребностей в финансовых ресурсах и их источниках

- метод математического моделирования – заключается в построении математической модели, имитирующей конкретные финансовые отношения и отражающей взаимосвязи между финансовыми показателями и факторами, влияющими на эти показатели. Придавая различные числовые значения факторам, определяют оптимальный вариант финансовых показателей. Метод особенно эффективен при многовариантности расчетов

 

Вопрос 2. Виды финансовых планов. Перспективные финансовые планы, методика их составления

Финансовый план – плановый документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств на определенный период.

Виды финансовых планов

- в зависимости от периода действия:

- перспективный финансовый план – разрабатывается на срок более года с использованием укрупненных показателей в форме баланса доходов и расходов, бизнес-плана

- текущий финансовый план (годовой) – составляется на 1 год с разбивкой по кварталам в форме баланса доходов и расходов, бюджета, бизнес-плана

- оперативный финансовый план – составляется на срок от одного месяца до одного дня в форме платежного календаря

- в зависимости от формы плана:

- баланс доходов и расходов – включает разделы: «Доходы и поступления средств»; «Расходы и отчисления»; «Взаимоотношения с бюджетом»

- шахматная таблица – как проверочная таблица к балансу доходов и расходов

- бюджет – состоит из разделов: «Доходы»; «Расходы»

- смета (смета доходов; смета затрат; смета доходов и расходов)

- финансовые расчеты к бизнес-плану по назначению:

финансовый план: валютный, кредитный, план движения денежных средств, платежный календарь.

Источниками информации для составления финансового плана предприятия являются утвержденные на планируемый год финансовые задания, бухгалтерская и статистическая отчетность за последние 2-3 года, действующие нормы и нормативы, проекты отпускных цен. При составлении финансовых планов производятся экономические расчеты, в основу которых положены финансовые показатели прошлого года или средние показатели за ряд лет, которые корректируются в соответствии с планируемыми изменениями объема выпуска продукции и ее реализации, цен, затрат. Предприятия самостоятельно определяют виды и периодичность разрабатываемых финансовых планов. К перспективным финансовым планам предприятия относится бизнес-план, который в развивающейся рыночной экономике выполняет роль стратегического плана.

Бизнес-план – это план развития предприятия, финансово-экономическая программа его хозяйственной деятельности, обоснование стратегии и тактических мер по эффективному управлению производством, освоению новых видов бизнеса, техническому перевооружению, созданию новых предприятий. Разрабатывается на срок от трех до пяти лет. Основные показатели для первого года в бизнес-плане рассчитываются в помесячной разбивке, для второго года – в поквартальной разбивке, и для последующих лет – в расчете на годовой период.

Функции бизнес-плана

- определение стратегии бизнеса, степени жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия, снижение риска предпринимательской деятельности

- конкретизация перспектив бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей

- привлечение потенциальных инвесторов и дополнительных кредитных ресурсов