2020-06-12
199
Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов.
Для точного расчета указанного нормативного соотношения по действующей методике в публикуемом балансе сведений недостаточно, так как требуется определить собственный капитал (нетто). Поэтому при анализе структуры пассива важно различать собственные средства (брутто) и собственные средства (нетто).
Собственные средства (брутто) помимо фактического остатка средств (нетто), который может быть использован для кредитования, включают также отвлеченные и иммобилизованные средства. Собственные средства (брутто) состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли, собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка. Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за минусом износа), отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства, отвлеченные в факторинговые расчеты, дебиторскую задолженность. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка.
Рассчитанные по балансу банка собственные средства называются «собственные средства-брутто» (табл. 2).
Для определения факторов, влияющих на величину собственных средств, проведем анализ их структуры в разрезе основных элементов (см. таблицу 2.).
Таблица 2. Структура и динамика собственных средств Росбанка.
| Наименование показателя | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | Темп роста | ||||||
|
|
| ||||||||
| 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | 4-1 квартал | |
| Основной капитал | 729 840 | 729 840 | 1 104 840 | 1 104 840 | 16,57% | 19,99% | 20,42% | 15,66% | 151,38% |
| Акции, принадлежащие: | |||||||||
| негосударственным организациям | 675 100 | 675 100 | 1 021 916 | 1 021 916 | 15,33% | 18,49% | 18,88% | 14,48% | 151,37% |
| нерезидентов | 54 740 | 54 740 | 82 924 | 82 924 | 1,24% | 1,50% | 1,53% | 1,18% | 151,49% |
| Добавочный капитал | 1 795 112 | 1 779 813 | 2 652 174 | 3 723 359 | 40,76% | 48,75% | 49,01% | 52,77% | 207,42% |
| прирост стоимости имущества при переоценке | 634 303 | 634 303 | 634 303 | 634 292 | 14,40% | 17,37% | 11,72% | 8,99% | 100,00% |
| эмиссионный доход | 729 071 | 729 071 | 2 017 871 | 2 017 871 | 16,55% | 19,97% | 37,29% | 28,60% | 276,77% |
| субординированный кредит | 431 738 | 416 439 | 0 | 1 071 196 | 9,80% | 11,41% | 0,00% | 15,18% | 248,11% |
| Фонды банка | 295 609 | 295 609 | 1 199 865 | 1 199 865 | 6,71% | 8,10% | 22,17% | 17,01% | 405,90% |
| резервный | 276 633 | 276 633 | 1 180 889 | 1 180 889 | 6,28% | 7,58% | 21,82% | 16,74% | 426,88% |
| специального назначения | 300 | 300 | 300 | 300 | 0,01% | 0,01% | 0,01% | 0,00% | 100,00% |
| накопления | 18 676 | 18 676 | 18 676 | 18 676 | 0,42% | 0,51% | 0,35% | 0,26% | 100,00% |
| Нераспределенная прибыль | 1 053 916 | 84 440 | 316 295 | 514 597 | 23,93% | 2,31% | 5,84% | 7,29% | 48,83% |
| Резервы на возможные потери | 825 679 | 1 056 779 | 1 338 409 | 1 712 837 | 18,75% | 28,95% | 24,73% | 24,28% | 207,45% |
| ИТОГО собственные средства-брутто | 4 404 547 | 3 650 872 | 5 411 718 | 7 055 633 | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 160,19% |
Как видно из таблицы 2, структура собственных средств-брутто, т.е. собственных источников для проведения активных операций Росбанка, несколько улучшилась. Снижение доли уставного капитала при одновременном снижении доли прироста имущества при переоценке, свидетельствует о повышении эффективности операций банка. Это подтверждается также увеличением доли фондов банка. Отрицательной оценки заслуживает снижение нераспределенной прибыли.
Анализ структуры собственных средств показал, что формируется величина данного показателя в основном за счет добавочного капитала банка. Причем в течение анализируемого периода происходил рост данного показателя как по абсолютному значению (с 1 795 112 тыс. руб. до 3 723 359 тыс. руб.) так и по относительному (с 40,76% до 52,77% в общей структуре собственных средств).
В составе структуры добавочного капитала следует отметить рост доли эмиссионного дохода (с 40,61% до 54,19%), а также рост показателя субординированного кредита как по абсолютному, так и по относительному значению (с 24,05% до 28,77%).
В целом, темп роста добавочного капитала за весь анализируемый период составил 207,42%.
Таблица 3. Структура и динамика добавочного капитала
| Наименование показателя | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | Темп роста | ||||||
|
|
| ||||||||
| 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | 4-1 | |
| Добавочный капитал | 1 795 112 | 1 779 813 | 2 652 174 | 3 723 359 | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 207,42% |
| прирост стоимости имущества при переоценке | 634 303 | 634 303 | 634 303 | 634 292 | 35,34% | 35,64% | 23,92% | 17,04% | 100,00% |
| эмиссионный доход | 729 071 | 729 071 | 2 017 871 | 2 017 871 | 40,61% | 40,96% | 76,08% | 54,19% | 276,77% |
| субординированный кредит | 431 738 | 416 439 | - | 1 071 196 | 24,05% | 23,40% | 0,00% | 28,77% | 248,11% |
Важным показателем, характеризующим состояние собственных источников банка, является объем и структура собственных средств-нетто. Собственные средства-нетто, с одной стороны, формально представляют собой ту часть собственных ресурсов, которые могут быть размещены в доходные активы и приносить процентный доход. С другой стороны, они представляют собой ресурсы, которые можно использовать на покрытие возможных убытков и потерь при проведении активных операций или при возникновении чрезвычайных обстоятельств.
Для расчета средств-нетто (табл. 4) статьи, включаемые в состав собственных источников, уменьшаются на статьи активов, имеющих целевое назначение - основные средства за вычетом амортизационных отчислений, материальные запасы, участия, вложения в ценные бумаги, а также на сумму резервов на возможные потери.
Таблица 4. Собственные средства-нетто
| Наименование показателя | Сумма, в тыс. руб. | |||
|
| ||||
| 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | |
| Собственные средства-брутто | 4 404 547 | 3 650 872 | 5 411 718 | 7 055 633 |
| Исключаются: | ||||
| Резервы на возможные потери | 825679 | 1056779 | 1338409 | 1712837 |
| ОС за минусом АО, земля, вложения в строительство… | 1 361 293 | 1 203 853 | 1 086 360 | 1 000 046 |
| НМА за минусом АО | 432 | 418 | 403 | 389 |
| Материальные запасы | 3 229 | 4 439 | 4 704 | 4 712 |
| Участия | 20 169 | 20 168 | 20 170 | 20 170 |
| Всего исключаются | 2 210 802 | 2 285 657 | 2 450 046 | 2 738 154 |
| Собственные средства-нетто | 2 193 745 | 1 365 215 | 2 961 672 | 4 317 479 |
| Доля СС-нетто в СС-брутто | 49,81% | 37,39% | 54,73% | 61,19% |
Из табл.4 видно, что собственные источники Росбанка в среднем на 40-50% размещены в основные средства. Собственные средства-нетто на 1.01.2009 составляли 49,81% от собственных средств-брутто. Как положительный факт следует отметить значительный рост за анализируемый период собственных средств-нетто как в абсолютном (на 2 123 734 тыс. руб.), так и в относительном (до 61,19% к собственным средствам-брутто) выражении. Положительной оценки заслуживает тот факт, что объем собственных средств-нетто, находится на уровне выше оплаченного уставного капитала.
Одним из важных показателей оценки состояния собственных средств банка является их сохранность в ликвидной, денежной форме. Таким показателем является иммобилизация собственных средств. Иммобилизация представляет собой отвлечение собственных средств в затраты сверх имеющихся источников. Иммобилизация является отрицательным показателем в работе банка и, как правило, свидетельствует о недостатках в собственной хозяйственной деятельности. Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в возможно более короткие сроки возместить отвлеченные средства.
ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА
ИМ - сумма иммобилизации;
Ф - фонды банка;
ПС - прирост стоимости имущества при переоценке;
А - амортизация основных средств;
ОС - основные средства по балансу, включая землю;
КЗ - капитальные затраты (вложения);
НА - нематериальные активы
Таблица 5. Расчет иммобилизации
| Наименование показателя | Сумма, в тыс. руб. | |||
|
| ||||
| 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | |
| Ф | 295 609 | 295 609 | 1 199 865 | 1 199 865 |
| ПС | 634 303 | 634 303 | 634 303 | 634 292 |
| А | 44 370 | 52 090 | 60 528 | 64 227 |
| ОС | 1 390 843 | 1 400 155 | 1 459 788 | 1 528 391 |
| КЗ | 14 820 | 144 212 | 312 900 | 464 118 |
| НА | 579 | 579 | 579 | 579 |
| ИМ | -431 960 | -562 944 | 121 429 | -94 704 |
| Ким | 9,81% | 15,42% | 2,24% | 1,34% |
Если ИМ>0, иммобилизация отсутствует, если ИМ<0, банк допустил иммобилизацию.
Из таблицы 5 видно, что Росбанк допускал иммобилизацию в первом, втором и четвертом периодах. Следует отметить, что сумма иммобилизации на конец анализируемого периода существенно ниже, чем на начало периода (-94 704 и -431 960 тыс. руб. соответственно)
Если сумма иммобилизации - это количественная оценка, то качественной оценкой иммобилизации является коэффициент иммобилизации (Ким). Он рассчитывает как отношение суммы иммобилизации к капиталу банка или к собственным средствам-брутто.
Снижение коэффициента иммобилизации заслуживает положительной оценки и свидетельствует об улучшении работы банка.
