Следующим этапом анализа собственных средств (капитала) банка является оценка их качества, которая может производиться с использованием ряда относительных показателей и коэффициентов.
Одним из наиболее популярных на сегодня подходов в оценке капитала следует считать подход Банка России, применяемый им в отношении определения финансовой устойчивости банков при вступлении последними в систему страхования вкладов (напомним, что подобная оценка производится на основании Главы 2 Указание ЦБ РФ №1379-У от 16.01.2004 г. «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»).
Возможны и другие подходы к оценке качества капитала банка. Так, для оценки качества СС ниже рассчитывается ряд следующих показателей:
Таблица 9. Показатели качества собственных средств банка
Наименование статьи | Значение, в % | Рекомендуемое значение | |||
01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | ||
Ква | 213,87% | 225,57% | 269,70% | 288,90% | >100% |
Н1 | 11,20% | 10,60% | 10,80% | 11,00% | 10% |
Дк | 8,26% | 9,57% | 11,93% | 9,64% | >4% |
Кэ | 15,74% | 15,34% | 15,07% | 14,70% | |
КссБП | 38,27% | 2,50% | 6,89% | 9,05% |
|
|
) Коэффициент покрытия внеоборотных активов банка (КВА)
Коэффициент покрытия внеоборотных активов банка (КВА) представляет собой соотношение СС банка и его внеоборотных активов.
КВА=СС/ВА,
где ВА - внеоборотные активы банка (основные средства банка).
Данный показатель показывает степень покрытия внеоборотных активов собственными средствами банка. Он определяет, финансируются ли долгосрочные инвестиции в основные средства за счет капитала или же для этой цели используется другие источники (например, какая-то часть привлеченных средств).
Банковской практикой определено рекомендуемое значение по данному коэффициенту: КВА должен быть равен или больше 1.
На 1.01.2009 г. значение указанного показателя составляло 213,87 %, на 1.01.2009 г. - 288,90 %, что говорит о высоком уровни возможных вложений собственных средств банка во внеоборотные активы, а также позволяет заключить, что внеоборотные активы банка преимущественно могли бы формироваться за счет собственных средств.
) Показатели достаточности собственных средств банка.
Достаточность капитала банка отражает его способность выполнять взятые на себя обязательства перед кредиторами и вкладчиками, компенсировать неожиданные убытки при сложившейся структуре активных операций.
Оценка основана на использовании относительных показателей, таких как:
а) норматив достаточности капитала (расчет определяется Инструкцией ЦБ РФ №110-И «Об обязательных нормативах банка»). Основополагающим принципом определения достаточности капитала по нормативу Н1 является сопоставление капитала с размером активов, взвешенных по степени риска, и, таким образом, оптимальное значение величины капитала обуславливается степенью подверженность банка риску. Чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем больше должен быть его собственный капитал.
|
|
Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается Банком России в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах: 10% (если собственные средства (капитал) банка составляет 5млн.евро и более) и, соответственно, 11% (если собственные средства (капитал) банка менее 5 млн.евро).
Как правило, норматив Н1 банками выполняется с запасом. Очень большой запас может свидетельствовать о наличии у банка возможностей наращивать при существующем размере капитала объемы активных операций с различными уровнями риска. Приближение уровня достаточности капитала к нормативу свидетельствует о необходимости увеличения капитала или реструктуризации портфеля активов.
На 1.01.2009 г. значение норматива составляло 11,20 %, на 1.10.2009 г. - 11,00 %. Норматив достаточности выполняется.
б) Показатель достаточности капитала, определяемый на основе использования показателя основного капитала:
ДК=ОК/Ар (в %),
где ОК - основной капитал банка, величина которого определяется на основе Положения ЦБ РФ №215-П и отражается в ф.№134 «Расчет собственных средств (капитала)».
Ар - сумма активов банка, взвешенных по степени риска, определяемая на основании данных ф.№135 «Информация об обязательных нормативах»
Рекомендуемое значение по данному показателю - не менее 4%.
На 1.01.2009 г. значение данного показателя составляет 8,26 %, на конец анализируемого периода произошло его увеличение до 9,64 % (при рекомендуемом значении - более 4%). По данной позиции можно говорить что условие достаточности капитала выполняется.
) Показатель эффективности использования банком собственных средств (этот показатель также получил название «ресурс кредитования» (КЭ)).
КЭ=СС/КВ
Данный показатель отражает эффективность использования СС на кредитные операции и указывает на то, сколько приходится СС банка на 1 рубль его кредитных вложений. Значение данного показателя в течение анализируемого периода в среднем составляло 15%.
) Показатель рентабельности собственных средств банка
Рассчитывается как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к его СС по формуле:
КССБП=БП(ЧП)/СС (в %),
где БП (ЧП) - балансовая (чистая) прибыль банка; данные о балансовой (чистой) прибыли берутся из ф.№102 «Отчет о прибылях и убытках».
В общем, этот показатель отражает, сколько приходится прибыли (балансовой, чистой) на 1 рубль СС банка и показывает общую эффективность использования банком собственных источников ресурсной базы.
Так, если на 1.01.2009 г. он составлял 38,27 %, то на 1.10.2009 г. он достиг отметки 9,06%. Снижение показателя в динамике является негативной тенденцией. Свидетельствует о снижении прибыли банка.
В целом, исходя из полученных результатов, качество собственных средств Росбанка можно оценить как «качество достаточно высокого уровня».