2020-06-12
194
Определение и анализ общей величины ПС.
На данном этапе анализа пока можно сделать лишь предварительные выводы о состоянии ПС банка. В общем виде динамику объема привлеченных средств банка за анализируемый период можно представить следующей диаграммой.
По результатам проведенного анализа рост ПС является в общем положительной тенденцией (+) и может говорить о:
· расширении источников для проведения активных операций;
· привлечении банком более дешевых ресурсов (в виде средств на расчетные, текущие счета, на счета депозитов до востребования);
· расширении спектра источников ПС, в т.ч. использование срочных депозитов, привлечение МБК и т.п.;
работе банка с долговыми ценными бумагами - векселями, облигациями, сертификатами и т.д. Однако рост ПС может сопровождаться и отрицательными моментами (-), среди которых можно отметить:
· удорожание стоимости привлеченных ресурсов (в частности за счет увеличения объема «дорогих» ресурсов - привлечения МБК, выпуска долговых ценных бумаг);
|
|
|
· увеличение объемов кредиторской задолженности (как срочной, так и просроченной);
· рост невыполненных обязательств банка перед своими вкладчиками и кредиторами и пр.
Оценка качества привлечённых средств.
Следующим этапом анализа привлеченных средств банка является оценка их качества, которая производится с использованием ряда относительных показателей и коэффициентов (таблица 10).
Таблица 10.Показатели качества привлеченных средств.
| Наименование показателя | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | рекомендуемое значение |
| ДСТ= ДСТАБ/ДВС | 0,58% | 0,47% | 0,59% | 0,24% | >75% |
| ПД=ДС/ДВ | 17130,85% | 21160,38% | 16959,32% | 42365,13% | >75% |
| КУ = ОС/КО | 20,17% | 30,31% | 34,31% | 36,10% | |
| ДвСТ=ДСР/ОК | 103,88% | 70,40% | 307,73% | 798,81% | |
| УЛ = ДВ/ПС | 0,10% | 0,11% | 0,10% | 0,05% | |
| СД=ВСР*Д/КВД | 1019,43% | 1235,77% | 1284,69% | 1572,86% | |
| УО=(ОВК-ОВН)/ВП | 3,42% | 0,00% | 5,69% | 2,22% | |
| Кт = 1 - (КВД/Дк) | 57,04% | 38,48% | 40,52% | 43,71% | |
| ЭПС = ПС/КВ | 127,26% | 116,87% | 117,67% | 108,36% | |
| Р = БП(ЧП)/ПС | 4,73% | 0,33% | 0,88% | 1,23% | |
| К ПДС БП | 26,83% | 1,45% | 4,93% | 6,10% | |
| К ЦБ БП | 19,44% | 1,76% | 4,75% | 6,27% |
А) Показатели устойчивости (стабильности) депозитной базы банка:
· коэффициент стабильности депозитов (ДСТ): ДСТ= ДСТАБ/ДВС,
где ДСТАБ - стабильные депозиты (наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования),
ДВС - совокупная величина привлеченных депозитов. Показатель характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы. Рекомендуемое значение - не менее 75%;
· степень постоянства депозитов (ПД) (его еще называют коэффициентом структуры обязательств):
ПД=ДС/ДВ,
где ДС - срочные депозиты;
ДВ - депозиты до востребования (данные для расчета берем из таблицы анализа ПДС по срокам). Данный показатель должен быть скорректирован и на темпы инфляции (особенно это важно для величины ДС). Нормативное значение ПД - не менее 0,75 (75%);
|
|
|
Данный показатель характеризует степень постоянства депозитов, при этом на 1.01.2009 г. его значение составляло 17130,85 %, а уже на 1.10.2009 г. он сократился до 42365,13 %, что свидетельствует о сокращении наиболее нестабильных источников формирования ресурсов банка, а, следовательно, с одной стороны, может заслуживать положительной оценки, т. к. банк формирует «дешевую» ресурсную базу, сокращая тем самым свои расходы по обслуживанию ПС; с другой стороны, данный вид ресурсов в полном объеме не может быть использован как стабильный источник для проведения банком активных операции.
· показатель устойчивости средств на расчетных (текущих) счетах клиентов или коэффициент стабильности ресурсной базы (данный показатель определен методикой ЦБ РФ): КУ = ОС/КО,
где ОС - средства на счетах клиентов на конец анализируемого периода (Ос может браться как средний за период остаток средств на депозитных счетах),
КО - кредитовый оборот по счетам клиентов банка за период. Данный коэффициент отражает уровень «оседания» всех средств клиентов банка на счетах, он позволяет оценить, какая часть ресурсов банка может рассматриваться как относительно стабильная.
Результат анализа показателя показывает, что уровень оседания всех средств клиентов банка на счетах на начало 2009 г. составил 20,17 %, а к концу 2009 г. он вырос до 36,10 %. Это свидетельствует о росте за анализируемый период части средств, привлекаемых на счета клиентов, которая является относительно стабильным ресурсом для банка, и, как следствие, об увеличении возможностей их использования для проведения активных операций
· показатель доли остатка средств на счетах до востребования (с учетом средств на расчетных, текущих счетах клиентов), которая может быть использована как стабильный ресурс.
ДвСТ=ДСР/ОК (в %),
где ДСР - средний за период остаток средств на депозитных счетах,
ОК - кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за анализируемый период.
Данный показатель отражает существующий в банке уровень средств, хранящихся в течение анализируемого периода на счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы банка в течение такого же (следующего за расчетным промежутком времени) периода.
Так, на начало 2009 г. он составил 103,88 %, к концу 2009 г. он резко возрос и достиг 798,81 %, что является положительной тенденцией в деятельности банка и говорит о расширении возможностей использования средств на счетах депозитов до востребования как источника активных операций.
· уровень летучести ресурсов банка (показатель предусмотрен методикой ЦБ РФ):
УЛ = ДВ/ПС,
где ДВ - обязательства (депозитные счета) до востребования;
Уровень летучести ресурсов банка на 1.01.2009 г. составлял 0,10 %, а на 1.10.2009 г. - 0,05 %, что говорит о недостаточно высокой степени стабильности ресурсов банка с точки зрения состояния депозитов до востребования
· Показатели стабильности депозитов:
-Средний срок хранения вкладного рубля (СД):
СД=ВСР*Д/КВД,
где ВСР - средний за период остаток на счетах по учету депозитов (без учета средств на расчетных, текущих счетах клиентов),
ВСР = (ОВК+ОВН)/2,
где ОВК(ВН) - остатки на депозитных счетах на конец и начало анализируемого периода;
Д - количество дней в периоде,
КВД - оборот по выдаче кредитов банком (дебетовый оборот по счетам ссудной задолженности). Данный показатель позволяет оценить возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования. Средний срок хранения вклада на 1.01.2009 г. составил 1019,43 дня, к концу 2009 г. он сократился до 1572,86 дней, что заслуживает положительной оценки и говорит о преобладании на конец 2009 года в структуре ресурсов банка наиболее среднесрочных и долгосрочных ресурсов. -Уровень оседания средств, поступивших во вклады (УО):
|
|
|
УО=(ОВК-ОВН)/ВП(в %),
где ВП - поступления во вклады за период (кредитовый оборот по депозитным счетам). Позволяет оценить результаты депозитной политики и возможности проведения кредитной политики. Данный коэффициент отражает поступление средств во вклады. На начало 2009 г. он составлял 3,42 %, к концу 2009г. он сократился до 2,22 %, что говорит о возможной необходимости пересмотра банком депозитной политики.
· коэффициент трансформации пассивов по срокам (Кт) (коэффициент покрытия):
Кт = 1 - (КВД/ДК),
где КВД - дебетовый оборот по выдаче краткосрочных кредитов (может рассчитываться как по всему объему выдачи, так и отдельно для кредитов со сроком погашения до 30 дней, 3-х месяцев, до 6 месяцев, до одного года и пр.),
ДК - кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета (может рассчитываться как по всему объему обязательств, так и по срокам до 30 дней, 3-х месяцев, до 6 месяцев, до одного года и пр.).
Данный коэффициент отражает насколько возможным для банка становится процесс использования привлекаемых краткосрочных депозитов на выдачу долгосрочных кредитов. Он также характеризует достаточность финансирования «длинных» активов за счет привлечения срочных пассивов.
Так, на начало 2009г. он составлял - 57,04%, а на конец 2009г. - 43,71%. Полученный результат свидетельствует об использовании банком краткосрочных ресурсов в качестве источника долгосрочных кредитов, т. к. большинство кредитов также носят средне- и долгосрочный характер.
Б) показатели эффективности использования и рентабельности ПС.
· показатель эффективности использования банком ПС для финансирования кредитных вложений. Он рассчитывается как отношение ПС к сумме кредитных вложений (КВ):
ЭПС = ПС/КВ.
|
|
|
Если ЭПС=100 - это значит, что банк может использовать весь объем ПС исключительно как ресурс кредитования; если ЭПС > 100% - это свидетельствует о наличии у банка возможности использовать ПС не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций. Если ЭПС £ 100 - вероятно, что банк недостаточно эффективно использует ПС; также в данном случае можно говорить о некоторой пассивности в кредитной политике банка.
На 1.01.2009 г. данный показатель составлял 127,26 %, а на 1.10.2009 г. - 108,36 %, что свидетельствует о наличии возможности в использовании привлеченных средств банка не только в качестве источника кредитных ресурсов, но и как источника для проведения других активных операций банка. Одновременно это может свидетельствовать о том, что банк использует привлеченные ресурсы для покрытия собственных затрат.
· показатель рентабельности ПС (он же - показатель эффективности использования ПС). Данный показатель рассчитывается как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к его ПС: Р = БП(ЧП)/ПС (в %),
где БП (ЧП) - балансовая (или чистая) прибыль банка;
Показывает сколько приходится прибыли (балансовой, чистой) на 1 рубль ПС банка. Он также отражает общую эффективность использования привлеченных источников в ресурсной базе банка.
Данный показатель отражает эффективность использования банком привлеченных средств. Его рост с 4,73 % на 1.01.2009 г. до 1,23 % на 1.01.2009 г. заслуживает отрицательной оценки.
Анализ активов
Анализ активов банка является следующим после анализа ресурсной базы банка этапом комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка. Считается, что анализ и оценка активных операций является наиболее важной стадией анализа деятельности коммерческого банка, так как позволяет оценить, насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу, а также в некоторой степени определить степень специализации банка.
Таким образом, анализ активов - есть анализ направлений использования банковских ресурсов, анализ основных видов и направлений банковской деятельности, включающий в себя изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств и нацеленный на принятие банком наиболее оптимальной политики размещения имеющихся у него ресурсов (в частности, на основе выводов анализа активов разрабатываются конкретные предложения по управлению внутренними ресурсами и внутрибанковскими резервами и т.д.).
Общий анализ всех активов и структуры активов «Росбанка».
Общий анализ всех активов и структуры активов банка производится по следующим этапам:
. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей. Общий анализ активов банка начинается с выяснения общей картины по показателям состояния банковских активов (А), активов-нетто (Ан) и их динамики.
При оценке абсолютного изменения величины активов банка за период было выявлено его увеличение в 1,8 раза (с 29 654 047 тыс. руб. до 54 305 496 тыс. руб.), что может свидетельствовать:
· о наращивании банком объемов активных операций за анализируемый период (+);
· о тенденциях роста привлеченных ресурсов, направляемых на осуществление активных операций за оцениваемый период (+);
· о расширении направленности вложений средств банка (развитие новых для банка видов активных операций) (+);
· о расширении спектра обслуживаемых клиентов (+)
· о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом (+);
· об увеличении размера имущества банка (+), но и возможно «утяжеление» структуры активов банка за счет роста неликвидных активов (-);
· об увеличении размера низкодоходных активов и активов, не приносящих доход (касса, корсчета и т.п.) (-);
· об увеличении рискованности активных операций банка (например, за счет роста объемов рисковых кредитных вложений, вложений в высокорисковые ценные бумаги и т.п.) (-);
о росте дебиторской задолженности банка и, главным образом, проблемной просроченной задолженности (-) и др. Динамика совокупных активов и активов-нетто банка позволяет выявить основные тенденции в развитии банка в целом (как уже указывалось ранее).
Таблица 11Анализ состояния и динамики активов
| Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Изменение | Показатели динамики, в % | ||||||||
|
| абсолютное изменение, в тыс. руб. | Темп роста | Темп прироста | ||||||||
| 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | 2-1 | 3-2 | 4-3 | 4-1 | 4-1 | 4-1 | ||
| Активы банка (А) | 29 654 047 | 34 056 135 | 47 078 328 | 54 305 496 | 4 402 088 | 13 022 193 | 7 227 168 | 24 651 449 | 183,13% | 83,13% | |
| Активы-нетто (чистые активы) (Ан) | 29 141 312 | 33 116 835 | 45 939 887 | 52 338 255 | 3 975 523 | 12 823 052 | 6 398 368 | 23 196 943 | 179,60% | 79,60% | |
| Отклонение величины А от Ан | 512 735 | 939 300 | 1 138 441 | 1 967 241 | 426 565 | 199 141 | 828 800 | 1 454 506 | 383,68% | 283,68% | |
При оценке общей величины активов можно отметить их рост. Если на 1.01.2009 г. в абсолютном выражении составляли 29 654 047 тыс. руб., то уже на 1.10.2009 г. их величина достигла 54 305 496 тыс. руб., что на 24 651 449 тыс. руб. больше, чем на предыдущую отчетную дату (темп роста при этом составил 183,13 %). При этом, величина чистых активов на 1.01.2009 г. составила 29 141 312 тыс. руб.; на 1.10.2009 г. она увеличилась на 23 196 943 тыс. руб. и составила 52 338 255 тыс. руб. (при этом темп роста - 179,60%). Следует сказать, что рост отклонения между активами и активами-нетто заслуживает отрицательной оценки и свидетельствует о снижении эффективности работы банка.
В активе баланса коммерческого банка показываются направления использования средств (ресурсной базы банка), а использование средств, в свою очередь, зависит от специфики деятельности конкретного коммерческого банка и определяется исключительно им самим.
Таким образом, для определения основных направлений деятельности коммерческого банка необходимо рассмотреть и дать оценку структуре активной части его баланса.
Цель анализа структуры может сводиться к следующему: выявление достаточности уровня диверсификации активных операций банка и оптимальности их структуры, предварительное определение степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, а также от общеэкономических и региональных тенденций.
. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности
Анализ активов, исходя из состояния их ликвидности, отражает и характеризует возможность быстро и без потерь превращение активов банка в денежную форму.
Таблица 12Анализ структуры активов по степени ликвидности.
| Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | ||||||
|
|
| |||||||
| 1.01.09 | 1.04.09 | 1.07.09 | 10.01.09 | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | |
| Активы банка (всего), в т.ч. | 29 654 047 | 34 056 135 | 47 078 328 | 54 305 496 | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
| Высоколиквидные активы (всего),в т.ч. | 3 145 354 | 2 439 117 | 2 153 072 | 2 341 079 | 10,61% | 7,16% | 4,57% | 4,31% |
| Денежные средства | 543 267 | 581 873 | 699 427 | 721 604 | 1,83% | 1,71% | 1,49% | 1,33% |
| Счета банка в ЦБ РФ | 2 276 449 | 1 404 619 | 973 367 | 961 219 | 7,68% | 4,12% | 2,07% | 1,77% |
| Обязательные резервы в ЦБ РФ | 325 638 | 452 625 | 480 278 | 658 256 | 1,10% | 1,33% | 1,02% | 1,21% |
| Ликвидные активы (без учета высоколиквидных активов) (всего), в т.ч. | 5 076 502 | 4 665 388 | 7 353 573 | 5 683 131 | 17,12% | 13,70% | 15,62% | 10,47% |
| Вложения банка в котируемые ценные бумаги | 1 732 742 | 1 955 677 | 3 833 443 | 2 875 948 | 5,84% | 5,74% | 8,14% | 5,30% |
| Кредиты предоставленные и учтенные векселя (сроком до 30 дней) | 58 625 | 886 343 | 80 159 | 566 946 | 0,20% | 2,60% | 0,17% | 1,04% |
| Счета банка в кредитных организациях (в т.ч., счета МБК и МБД) | 3 284 556 | 1 822 789 | 3 439 392 | 2 239 658 | 11,08% | 5,35% | 7,31% | 4,12% |
| Другие ценности | 579 | 579 | 579 | 579 | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| Низколиквидные активы (активы долгосрочной ликвидности) (всего) | 21 432 191 | 26 951 630 | 37 571 683 | 46 281 286 | 72,27% | 79,14% | 79,81% | 85,22% |
В «Росбанке» большая доля в структуре активов принадлежит низколиквидным активам (70-85%), которые в анализируемом периоде увеличивались как в абсолютном (с 21 432 191 тыс. руб. до 46 281 286 тыс. руб.), так и в относительном выражении. Что нельзя отметить как положительную тенденцию. Высоколиквидные активы претерпевали снижение как по абсолютному значению, так и по относительному:
- 3 145 354 тыс. руб. (10,61%)
- 2 439 117 тыс. руб. (7,16%)
- 2 153 072 тыс. руб. (4,57%)
- 2 341 079 тыс. руб. (4,31%)
Такое снижение было вызвано сокращением средств на счетах банка в ЦБ РФ.
- 2 276 449 тыс. руб. (7,68%)
- 1 404 619 тыс. руб. (4,12%)
- 973 367 тыс. руб. (2,07%)
- 961 219 тыс. руб. (1,77%)
Данные (высоколиквидные) активы являются действенным обеспечением финансовой прочности банка. Считается, что оптимальный уровень данного показателя должен колебаться в пределах около 5-10% от всех активов.
Доля предоставленных кредитов и размещенные депозиты в составе структуры активов в анализируемом периода снизилась (с 11,28% до 5,16%).
Доля вложений банка в ценные бумаги также снижалась, в анализируемом периоде в среднем составляла 5%-8%, а в конце периода составила 5,30% в общей структуре активов. Что соответствует критерию оптимальности по данному показателю, т.к. доля вложений банка в котируемые ценные бумаги недолжна превышать 10-15%.
Прочие активы составили 0,001% на 1.10.2009. Подводя итоги, оптимальность структуры активов баланса с позиции ликвидности, следует отнести к среднему уровню.
. Анализ и оценка активов с точки зрения их соответствия требованиям доходности.
Данный анализ является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку эффективное состояние активов (с позиции реальной «отдачи») обеспечивает получение банком необходимых доходов и прибыли, что, в свою очередь, является основной целью его деятельности.
Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования.
) Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие группы (таблица 21):
· активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы). По некоторым методикам величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы);
· активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка).
Таблица13Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности
| Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | ||||||
| 1.01.09 | 1.04.09 | 1.07.09 | 10.01.09 | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | |
| Активы банка (всего), в т.ч. | 29 654 047 | 34 056 135 | 47 078 328 | 54 305 496 | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
| Активы, не приносящие доход («неработающие» активы (НРА)), всего, в т.ч. | 5 749 594 | 5 519 111 | 5 989 601 | 6 467 294 | 19,39% | 16,21% | 12,72% | 11,91% |
| Денежные средства и драгоценные металлы | 543 267 | 581 873 | 699 427 | 721 604 | 1,83% | 1,71% | 1,49% | 1,33% |
| Счета банка в ЦБ РФ | 2 276 449 | 1 404 619 | 973 367 | 961 219 | 7,68% | 4,12% | 2,07% | 1,77% |
| Обязательные резервы в ЦБ РФ | 325 638 | 452 625 | 480 278 | 658 256 | 1,10% | 1,33% | 1,02% | 1,21% |
| Средства банка в кредитных организациях и средства в расчетах банка (прочие расчеты) | 1 210 168 | 1 675 400 | 2 372 037 | 2 593 112 | 4,08% | 4,92% | 5,04% | 4,78% |
| Имущество банка | 1 394 072 | 1 404 594 | 1 464 492 | 1 533 103 | 4,70% | 4,12% | 3,11% | 2,82% |
| Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА)), всего, в т.ч. | 20 231 631 | 25 983 497 | 36 682 219 | 43 726 512 | 68,23% | 76,30% | 77,92% | 80,52% |
| Вложения банка ценные бумаги | 2 481 005 | 3 218 806 | 5 371 505 | 4 695 368 | 8,37% | 9,45% | 11,41% | 8,65% |
| Кредиты предоставленные | 17 750 626 | 22 764 691 | 31 310 714 | 39 031 144 | 59,86% | 66,84% | 66,51% | 71,87% |
| Прочие активы | 3 672 822 | 2 553 527 | 4 406 508 | 4 111 690 | 12,39% | 7,50% | 9,36% | 7,57% |
В анализируемом периоде происходил рост работающих активов как в абсолютном выражении (с 20 231 631 тыс. руб. на 1.01.2006 до 43 726 512 тыс. руб. на 1.10.2006), так и в относительном (с 76,30% до 80,52% в общей структуре активов). Темп роста за весь анализируемый период составил 216,13%. Такое увеличение показателя было вызвано ростом доли предоставленных кредитов в работающих активах. Темп роста данной статьи составил 219,88%. Удельный вес кредитов в портфеле активов в среднем за анализируемый период составлял 59-70%, что, в целом, соответствует рекомендуемому значению в 40%-65%.
В целом, тенденция к увеличению доли работающих активов заслуживает положительной оценки, тем не менее, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.)
Неработающие активы также увеличились в анализируемом периоде в абсолютном выражении (с 5 749 594 тыс. руб. до 6 467 294 тыс. руб.), но удельный вес данной статьи снизился (с 19,39% на 1.01.2009 до 11,91% на 1.10.2009), что было вызвано резким снижением средств, находящихся на счетах Банка России (с 2 276 449 тыс. руб. до 961 219 тыс. руб.). В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов - к 100%. Однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:
· величина неработающих активов стремится и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах - от 0,5% до 3%);
величина работающих активов - 75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%); Итак, можно сделать вывод, что структура активов «Росбанка» соответствует установленным требованиям с точки зрения доходности активов.
) Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей.
Таблица 14 Показатели доходности портфеля активов банка.
| Наименование показателя | Значение показателя | Рекомендуемое значение | |||
|
| |||||
| 1.01.09 | 1.04.09 | 1.07.09 | 10.01.09 | ||
| К1=РАґ100%/СК | 663,87% | 769,53% | 909,46% | 949,87% | |
| К2=РАґ100%/ПС | 83,18% | 97,88% | 98,22% | 103,01% | ≥100% |
| К3=РАґ100%/ПДС | 471,57% | 432,96% | 548,36% | 511,25% | |
| К4=РАґ100%/ЗС | 139,72% | 169,21% | 201,91% | 198,66% | |
| К5=НРАґ100%/ ПСВОСТР | 12641% | 6905% | 6398% | 25721% | 40-50% |
| К6=КАґ100%/ ПСВОСТР | 1194% | 728% | 747% | 2870% | 20-30% |
| К7=НРАґ100%/ПДС | 134,01% | 91,96% | 89,54% | 75,62% | 10-40% |
| К8=КА ґ100%/ПДС | 12,66% | 9,70% | 10,46% | 8,44% | 0,5-30% |
| К9=РВПґ100%/НРА | 14,35% | 19,14% | 22,32% | 26,45% | |
| Да = Д/А | 48,40% | 13,52% | 27,65% | 38,30% | |
| Дра = Д/РА | 69,57% | 17,14% | 34,57% | 45,26% | |
· показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов;
· показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов;
· общие показатели доходности банковских активов.
А) Показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов:
· размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала:
К1=РА´100%/СК (в %), где
РА - величина работающих активов,
СК - капитал Банка;
· размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных средств (по другому данный коэффициент называют показателем соотношения доходных активов и платных пассивов):
К2=РА´100%/ПС (в %),
где ПС - объем привлеченных средств. Рекомендуемое значение: К2³ 100%;
· размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств:
К3=РА´100%/ПДС (в %),
где ПДС - объем депозитной базы;
· размер доходных активов, приходящихся на единицу заемных средств:
К4=РА´100%/ЗС (в %),
где ЗС - величина заемных средств банка.
Б) показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов:
· показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам до востребования:
К5=НРА´100%/ ПСВОСТР,
где НРА - неработающие активы,
ПСВОСТР- объем привлеченных средств до востребования.
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для покрытия наиболее неустойчивых обязательств.
· показатель соотношения кассовых активов к к привлеченным средствам до востребования:
К6=КА´100%/ ПСВОСТР,
где КА - кассовые активы (сч.202).
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К6: 20-30%.
· показатель соотношения неработающих активов к привлеченным депозитным средствам:
К7=НРА´100%/ПДС,
где ПДС - депозитная база банка. Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для своевременного покрытия депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К7: 10-40%;
· показатель соотношения кассовых активов ко всей депозитной базе банка:
К8=КА ´100%/ПДС Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия депозитов и вкладов наличными. К8 используется совместно с К6 для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К8: 0,5-30%;
· коэффициент защищенности банка от рисков (расчет приведен в методике CAMEL):
К9=РВП´100%/НРА,
где РВП - созданные резервы на возможные потери. Значения данного показателя трактуется следующим образом: чем выше величина созданных по активным операциям резервов на возможные потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими активами, более стабильно качество активов, банк достаточным образом защищает себя от возможных рисков. Рекомендуемое значение определяется самим банком.
В) общие показатели доходности банковских активов:
доходность портфеля активов:
Да = Д/А,
где Д - общая величина полученных доходов в анализируемом периоде.
· доходность работающих активов: Дра = Д/РА.
Все эти показатели отражают величину доходов, полученных банком, на 1 рубль размещенных средств в активы (в работающие активы).
