2020-08-05
144
| № п/п | Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | ||
| 1 | Поступление денег в кассу: | ||
| 1 | Поступили деньги за реализованные товары (выполненные работы, услуги): - на стоимость без НДС - на сумму НДС | 1010 «Денежные средства в кассе» 1010 Денежные средства в кассе» | 6010 «Доход от реализации продукции и оказания услуг» 3130 «Налог на добавленную стоимость» |
| 2 | Поступили деньги в счет дебиторской задолженности покупателей и заказчиков | 1010 Денежные средства в кассе» | 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» |
| 3 | Поступили добровольные пожертвования, спонсорская помощь, прочие поступления денежных средств в кассу | 1010 Денежные средства в кассе» | 6160 «Прочие доходы от финансирования» |
| 4 | Поступили неиспользованные подотчетные суммы | 1010 Денежные средства в кассе» | 1251 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников» |
| 5 | Поступили деньги с расчетного счета в банке | 1010 Денежные средства в кассе» | 1020 «Денежные средства в пути» |
| 6 | Поступили излишки денежных средств, обнаруженные при инвентаризации кассы | 1010 Денежные средства в кассе» | 6160 «Прочие доходы от финансирования» |
| 7 | Возврат краткосрочных беспроцентных займов работников | 1010 Денежные средства в кассе» | 1253 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников» |
| 8 | Возврат прочей дебиторской | 1010 Денежные средства в кассе» | 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность» |
| 9 | Зачисление суммы от обмена валюты из валютной кассы | 1010 Денежные средства в кассе» | 1020 «Денежные средства в пути» |
| 2 | Выдача денег из кассы: | ||
| 1 | В подотчет | 1251 | 1010 Денежные средства в кассе» |
| 2 | Заем работникам | 1253 | 1010 Денежные средства в кассе» |
| 3 | Пополнение расчетного счета за счет выручки от реализации | 1020 | 1010 Денежные средства в кассе» |
| 4 | Расчет наличными из кассы с поставщиками и подрядчиками | 3310 | 1010 Денежные средства в кассе» |
| 5 | Выдана заработная плата и авансы по зарплате | 3350 | 1010 Денежные средства в кассе» |
| 6 | Выявлена недостача денег в кассе при инвентаризации | 7470 | 1010 Денежные средства в кассе» |
| 7 | Выдача денег из кассы прочим дебиторам | 1280 | 1010 Денежные средства в кассе» |
На конец месяца в регистрах бухгалтерского учета выводят остаток денежных средств на 1 число следующего месяца. Сумма остатка должна соответствовать остатку по отчету кассира.
Ревизию хранящихся а кассе денежных средств проводят не реже 1 раза в квартал. (Это положение должно быть отражено в учетной политике организации). Ее проводит комиссия, назначаемая руководителем организации. Результаты ревизии оформляются Актом инвентаризации наличия денежных средств (ф. № ИНВ-15). Излишки денежных средств, обнаруженные в кассе, приходуются, а недостачи взыскиваются с кассира. При любом несоответствии наличия денег в кассе с суммой по учетным документам с кассира берется объяснительная записка по этому поводу, где кассир обязан объяснить причины выявленного несоответствия. Объяснительная записка прилагается к акту инвентаризации денежных средств.
При ведении операций с иностранной валютой используют счета 1010 «Денежные средства в кассе», а в Рабочем плане счетов, который является приложением к учетной политике, на каждый вид валюты открывается отдельный счет (то есть последняя цифра в счете заменяется цифрами от 1 до 9).
Счет является активным, поэтому имеет сальдо только по дебету. Увеличение на счете происходит по дебету, а уменьшение – по кредиту.
Учет в валюте ведется аналогично операциям в кассе в национальной валюте. Разница состоит в том, что в приходных и расходных кассовых ордерах, а также в кассовой книге указываются суммы средств в иностранной валюте и в тенговом эквиваленте (по рыночному курсу обмену валют на текущую дату). Рыночный курс обмена валют – это средневзвешенный биржевой курс тенге к иностранной валюте, сложившийся на основании сессии Казахстанской фондовой биржи и определенный в порядке, установленном Минфином РК совместно с Нацбанком РК.
Для каждой валютной кассы открывается отдельная кассовая книга. (Валютная касса по учету американских долларов, валютная касса по учету евро, валютная касса по учету российских рублей и т.д.).
