double arrow

Корреспонденция счетов типовых операций по учету денег в кассу организации


п/п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

дебет кредит
1 Поступление денег в кассу:    
1 Поступили деньги за реализованные товары (выполненные работы, услуги):      - на стоимость без НДС                        - на сумму НДС     1010 «Денежные средства в кассе»     1010 Денежные средства в кассе»     6010 «Доход от реализации продукции и оказания услуг» 3130 «Налог на добавленную стоимость»
2 Поступили деньги в счет дебиторской задолженности покупателей и заказчиков 1010 Денежные средства в кассе» 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»
3 Поступили добровольные пожертвования, спонсорская помощь, прочие поступления денежных средств в кассу 1010 Денежные средства в кассе» 6160 «Прочие доходы от финансирования»
4 Поступили неиспользованные подотчетные суммы 1010 Денежные средства в кассе» 1251 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников»
5 Поступили деньги с расчетного счета в банке 1010 Денежные средства в кассе» 1020 «Денежные средства в пути»
6 Поступили излишки денежных средств, обнаруженные при инвентаризации кассы 1010 Денежные средства в кассе» 6160 «Прочие доходы от финансирования»
7 Возврат краткосрочных беспроцентных займов работников 1010 Денежные средства в кассе» 1253 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников»
8 Возврат прочей дебиторской 1010 Денежные средства в кассе» 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность»
9 Зачисление суммы от обмена валюты из валютной кассы 1010 Денежные средства в кассе» 1020 «Денежные средства в пути»
2 Выдача денег из кассы:    
1 В подотчет 1251 1010 Денежные средства в кассе»
2 Заем работникам 1253 1010 Денежные средства в кассе»
3 Пополнение расчетного счета за счет выручки от реализации 1020 1010 Денежные средства в кассе»
4 Расчет наличными из кассы с поставщиками и подрядчиками 3310 1010 Денежные средства в кассе»
5 Выдана заработная плата и авансы по зарплате 3350 1010 Денежные средства в кассе»
6 Выявлена недостача денег в кассе при инвентаризации 7470 1010 Денежные средства в кассе»
7 Выдача денег из кассы прочим дебиторам 1280 1010 Денежные средства в кассе»

 




       На конец месяца в регистрах бухгалтерского учета выводят остаток денежных средств на 1 число следующего месяца. Сумма остатка должна соответствовать остатку по отчету кассира.

       Ревизию хранящихся а кассе денежных средств проводят не реже 1 раза в квартал. (Это положение должно быть отражено в учетной политике организации). Ее проводит комиссия, назначаемая руководителем организации. Результаты ревизии оформляются Актом инвентаризации наличия денежных средств (ф. № ИНВ-15).Излишки денежных средств, обнаруженные в кассе, приходуются, а недостачи взыскиваются с кассира. При любом несоответствии наличия денег в кассе с суммой по учетным документам с кассира берется объяснительная записка по этому поводу, где кассир обязан объяснить причины выявленного несоответствия. Объяснительная записка прилагается к акту инвентаризации денежных средств.

           

       При ведении операций с иностранной валютой используют счета 1010 «Денежные средства в кассе»,а в Рабочем плане счетов, который является приложением к учетной политике, на каждый вид валюты открывается отдельный счет (то есть последняя цифра в счете заменяется цифрами от 1 до 9).

Счет является активным, поэтому имеет сальдо только по дебету. Увеличение на счете происходит по дебету, а уменьшение – по кредиту.



Учет в валюте ведется аналогично операциям в кассе в национальной валюте. Разница состоит в том, что в приходных и расходных кассовых ордерах, а также в кассовой книге указываются суммы средств в иностранной валюте и в тенговом эквиваленте (по рыночному курсу обмену валют на текущую дату). Рыночный курс обмена валют – это средневзвешенный биржевой курс тенге к иностранной валюте, сложившийся на основании сессии Казахстанской фондовой биржи и определенный в порядке, установленном Минфином РК совместно с Нацбанком РК.

Для каждой валютной кассы открывается отдельная кассовая книга. (Валютная касса по учету американских долларов, валютная касса по учету евро, валютная касса по учету российских рублей и т.д.).

 

Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Сейчас читают про: