Корреспонденция счетов типовых операций по учету наличности в валютной кассе

       Следует учесть, что в соответствии с правилами, утвержденными Нацбанком РК, валюта, поступившая в кассу, не может быть использована на выдачу зарплаты, выдачу подотчетных сумм (кроме аванса на командировочные расходы при загранкомандировке). Поступившую валюту можно использовать, обменяв ее в обменных пунктах на тенге, а затем оприходовать в кассу организации в национальной валюте.

       1.3  Для проведения безналичных платежей организация должна иметь расчетный счет в банке. Открытие счета производится на основании заявлении по специальной форме с приложением копии учредительных документов, копии приказов о назначении первого руководителя и других лиц, внесенных в карточку образцов подписей. Заполняются карточки с образцами подписей распорядителей средств организации и оттиском печати. Подписи в карточке заверяются нотариально. Осуществление банковского обслуживания производится на основании договора на банковское обслуживание по тарифам, которые являются обязательным приложением к этому договору.

       Организация имеет право иметь расчетные счета в нескольких банках. Процедура открытия счета во всех банках одинаковая. Только при открытии последующего счета организация делает отметку в заявлении о том, что открываемый ею счет не основной.

       Операции по банковскому счету производятся на основании:

       - порочений владельца счета;

       - требований третьих лиц, акцептованных владельцем счета;

       - требований третьих лиц, не требующих, в соответствии с законодательством, акцепта владельца счета;

       - распоряжения банка, ведущего счет, если оно не противоречит условиям договора и законодательству РК в пользу владельца счета.

       Допустив ошибку и обнаружив это, банк вправе самостоятельно списать указанные деньги со счета владельца без его поручения, о чем должно быть предусмотрено в договоре. Выдача выписок по банковским счетам производиться банком в соответствии с договором.

       Операции по расчетному счету в банке оформляются следующими документами:

1. Объявление на взнос наличными для зачисления сумм, вносимых наличными владельцем счета на его счет в банке:

Бланк состоит из трех частей:

- объявление, которое остается в банке, как обоснование о взносе денег;

- квитанция, которая выдается банком в знак подтверждения о взносе

наличных и которую прилагают к расходному кассовому ордеру как подтверждение о том, куда использованы деньги;

       - ордер прилагают к выписке банка как обоснование для владельца счета, откуда поступили денежные средства.

       Все 3 части заполняются лицом, вкладывающим деньги в банк, в одном экземпляре чернилами. (В настоящее время этот документ оформляется на компьютере непосредственно в банке, и одна часть остается у банка, а две другие с отметкой банка о приеме денег отдаются вносителю денежных средств).

       2. Платежное поручение. По платежному поручению банк перечисляет указанную в нем сумму на счета получателей. Этим документом производятся расчеты за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги; авансовые платежи по заключенным договорам; расчеты с бюджетом по налогам и платежам. В документе обязательно указываются назначение платежа со ссылкой на платежные документы, реквизиты банковского счета получателя, дата и номер платежного поручения. Платежи по поручениям можно производить как внутри одного города, так и между различными городами. Платежные поручения заполняются в 2 экземплярах, первый из которых подписывается лицами, указанными в образцах подписей, и заверяется печатью.

       Банк принимает к исполнению платежное поручение от клиента только в случае наличия средств на расчетном счете организации. Один экземпляр (копия) с отметкой о приеме и распиской, скрепленной оттиском штампа банка, возвращается плательщику как приложение к выписке банка того операционного дня, в котором произведен платеж.

       В настоящее время можно использовать систему «Интернет-банкинг», по которой отправка платежных поручений и получение выписок банка производятся в электронном виде. В любой момент электронные документы можно вывести на бумажный носитель и заверить в банке их подлинность. Очень удобно и экономично в плане времени.

       3. Чек. Чек на получение наличности с расчетного счета в банке владелец расчетного счета получает по специальному бланку–заявлению. Чеки сформированы в чековые книжки на 25-50 чеков. Чек выписывается чернилами в одном экземпляре. На лицевой стороне чека указываются сумма прописью, фамилия, имя, отчество получателя денег, дата выписки чека, наименование организации, номер его расчетного счета и РНН. На оборотной стороне чека расшифровываются цели, на которые получаются деньги, указываются реквизиты документа, удостоверяющие личность получателя, указанного в чеке. Одновременно заполняется корешок чека, который хранится в чековой книжке. Выписанный чек считается действительным в течение 10 дней со дня выписки. Исправления в чеке не допускаются. Если произошла ошибка, то испорченный чек перечеркивается, помечается надписью «аннулировано» и хранят в таком виде вместе с корешками до окончания срока хранения (как указано в учетной политике).

       4. Платежное требование-поручение является приказом (требованием) банку о взыскании сумм платежа с плательщика. Требования предъявляют банку в 3 экземплярах и они в обязательном порядке должны быть акцептованы владельцем счета.

       Слово «акцепт» означает согласие на платеж. Бланки требований могут быть использованы для бесспорного списания средств со счета плательщика только в случаях, установленных законодательством.

       Выписки банка по расчетному счету выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи на платежных документах, или другому лицу по доверенности. В организации к выписке подкалываются копии платежных поручений и других банковских документов, подтверждающих операционные движения по расчетному счету. На выписках делаются отметки о корреспондирующих счетах по каждой сумме. Эти сведения заносятся в журнал-ордер №2. Сальдо на конец отчетного периода, выведенные в журнале-ордере №2, открытого по этому счету, должно соответствовать остатку денежных средств на расчетном счете, указанном в выписке банке за последний рабочий день отчетного месяца.

       Учет операций по расчетному счету ведется на счетах 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах». Когда организация имеет несколько банковских счетов, то для учета открываются аналитические счета (счета 1031-1039) по каждому отдельному счету в банке (счет в Темирбанке, счет в Казкоммерцбанке и т.д., в этот перечень входят и номера для учета валютных денежных средств на текущих счетах банка).

       Корреспонденция счетов типовых операций по учету денег на расчетном счете организации приведена в нижеследующей таблице: