2020-08-05
93
На основании данной таблицы можно сделать вывод о том, что в организации ОАО "Брестское мороженое" больше всего поступило основных средств в 2011 г.17684 млн. руб. Из состава основных средств больше всего поступило машин и оборудования 11537 млн. руб. Больше всего выбыло ло основных средств в 2009 г.182 млн. руб. из них машины и оборудование - 168 млн. руб., передаточные устройства - 6 млн. руб., здания и сооружения - 3 млн. руб. Наибольший остаток основных средств на конец года остался в 2011 г. - 34749 млн. руб. (17179+17684-114=34749).
В связи с тем, что на основании представленной таблицы анализ проводится только в абсолютном выражении, рассчитывают специальные коэффициенты:
Коэф-т обновления= стоимость поступивших ОС/ первоначальная стоимость на конец года,
Коэф-т выбытия= стоимость выбывших ОС/ первоначальная стоимость на начало года.
В 2009 г. коэф-т обновления = 1149/145696=0,79%,
коэф-т выбытия=182/13602=1,34%.
В 2010 г. коэф-т обновления = 2641/17179=15,37%,
коэф-т выбытия=31/14569=0,21%.
В 2011 г. коэф-т обновления = 17684/34749=50,89%,
коэф-т выбытия=114/17179=0,66%.
Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами и их использования
Трудовые ресурсы - один из важнейших факторов развития производства. Оценка обеспеченности ОАО "Брестское мороженое" трудовыми ресурсами представлены в таблице 2.4
Таблица 2.4 - Состав и структура рабочей силы в ОАО "Брестское мороженое" за 2009-2011 годы
| Группы работников | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | 2011 г. в % к 2009 г. | 2011 г. в % к 2010 г. | |||
| чел. | % | чел. | % | чел. | % | |||
| Всего, включая наемный персонал | 103 | 100,00 | 97 | 100,00 | 112 | 100,00 | 108,74 | 115,46 |
| в том числе: персонал основной деятельности | 102 | 99,03 | 97 | 100,00 | 112 | 100,00 | 109,80 | 115,46 |
| из него: рабочие | 87 | 84,47 | 82 | 84,54 | 95 | 84,82 | 109, 20 | 115,85 |
| служащие | 15 | 14,56 | 15 | 15,46 | 17 | 15,18 | 113,33 | 113,33 |
| из них: руководители | 7 | 6,79 | 7 | 7,21 | 8 | 7,14 | 114,29 | 114,29 |
| специалисты | 8 | 7,77 | 8 | 8,25 | 9 | 8,04 | 112,50 | 112,50 |
| Персонал неосновной деятельности | 1 | 0,97 | - | - | - | - | - | - |
Примечания:
Источник: данные отчета по труду
Источник: собственная разработка
Данные таблицы 2.4 свидетельствуют о том, что в ОАО "Брестское мороженое" наблюдается изменение численности работников. В динамике за три года численность работников увеличилась на 8,74 % (9 чел.). Так количество рабочих в 2011 г. по сравнению с 2009 г. возросло на 9, 20%, а численность служащих - на 13,33 %. Количество специалистов увеличилось на 12,50 %, значительное уменьшение количества работников наблюдается у персонала, занятого в неосновной деятельности - 100,00%.
Анализ использования фонда заработной платы
Анализ использования фонда заработной платы в организации ОАО "Брестское мороженое" представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Анализ использования фонда заработной платы по видам выплат в ОАО "Брестское мороженое"
| Показатели | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | Изменение 2011г. к 2009 г. | ||||
| сумма, млн. руб | уд. вес,% | сумма, млн. руб | уд. вес,% | сумма, млн. руб | уд. вес,% | сумма, млн. руб | уд. вес,% | |
| 1. Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время | 933 | 83,60 | 1220 | 82,94 | 1675 | 81,79 | 742 | -1,81 |
| 2. Выплаты стимулирующего характера | 96 | 8,60 | 122 | 8,29 | 189 | 9,23 | 93 | 0,63 |
| 3. Выплаты компенсирующего характера | 9 | 0,81 | 25 | 1,70 | 23 | 1,12 | 14 | 0,31 |
| 4. Опалата за неотработанное время | 53 | 4,75 | 64 | 4,35 | 103 | 5,03 | 50 | 0,28 |
| 5. другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы | 25 | 2,24 | 40 | 2,72 | 58 | 2,83 | 33 | 0,59 |
| Всего ФЗП | 1116 | 100,00 | 1471 | 100,00 | 2048 | 100,00 | 932 | - |
Примечания:
Источник: данные отчета по труду
Источник: собственная разработка
Анализируя структуру фонда заработной платы можно сделать вывод, что наибольший удельный вес занимает заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время (81,79 %). За три года этот показатель снизился на 1,81%. Данное изменение произошло за счет увеличения: выплат стимулирующего характера на 0,63%, выплат компенсирующего характера на 0,31%, оплаты за неотработанное время на 0,28% и других выплат на 0,59%. В стоимостном выражении в течение трех лет наблюдается увеличение всех показателей.
Анализ себестоимости продукции
Общая сумма затрат на производство продукции в организации ОАО "Брестское мороженое" может меняться за счет объема производства, переменных затрат на единицу изделия и суммы постоянных затрат.
Таблица 2.6 - Анализ общей суммы затрат на производство продукции в ОАО "Брестское мороженое" за 2009-2011 г.
| Показатели | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | Изменение | ||
| 2010 к 2009 | 2011 к 2010 | 2011 к 2009 | ||||
| 1. Объем производства | 13172 | 22169 | 36255 | 8997 | 14086 | 23083 |
| 2. Затраты на 1 руб. | 0,86 | 0,87 | 0,95 | 0,01 | 0,08 | 0,09 |
| 3. Постоянные затраты | 60 | 28 | 33 | -32 | 5 | -27 |
| 4. Общие затраты | 11268 | 19259 | 34475 | 7991 | 15216 | 23207 |
Примечания:
. Источник: данные отчета по труду, результаты ОАО "Брестское мороженое" за 12 месяцев
Источник: собственная разработка
На основании данной таблицы можно сделать вывод о том, что в 2011г. затраты увеличились больше чем в 2010 г. и 2009 г и составили 34475 млн. руб. Затраты в 2011 г. по сравнению с 2009 г. увеличились на 23207 млн. руб. На изменение повлияло увеличение объема выпуска продукции на 23083 млн. руб., а также увеличение переменных затрат на 0,09 млн. руб., что касается постоянных затрат, то они снизились на 27 млн. руб.
Анализ использования и реализации продукции
При анализе динамики и выполнения плана по реализации продукции изучается динамика выручки от реализации продукции в действующих ценах.
Таблица 2.7 - Анализ динамики реализации продукции за 2009-2011 г. в ОАО "Брестское мороженое"
| Показатели | Год | |||
|
| 2009 | 2010 | 2011 | |
| Реализация в действующих ценах, млн. руб. | 15811 | 25891 | 46945 | |
| Темпы роста,%: | Х | Х | Х | |
| К базисному году | 100,00 | 163,75 | 296,91 | |
| К предыдущему году | 100,00 | 163,75 | 181,32 | |
Примечания:
. Источник: результаты ОАО "Брестское мороженое" за 12 месяцев
Источник: собственная разработка
Индексы роста реализации в действующих ценах показывают, что за 3 года реализация продукции увеличилась на 196,91 %. Темп роста в 2010 г. увеличился на 63,75 %, а в 2011 г. - на 133,16 % (296,91-163,75).
Далее проводится анализ выполнения плана по ассортименту. Данные приведены в таблице 2.8.
Таблица 2.8 - Выполнение плана по ассортименту за 2011 г. в ОАО "Брестское мороженое"
| Выпуск продукции | Объем реализации продукции | Структура,% | Фактическая реализация при плановой структуре | Выполнение плана по структуре | ||||
| план | факт | отклонение | план | факт | отклонение | |||
| 1. мороженое "Тимоша" | 840 | 777 | -63 | 14,38 | 11,11 | -3,27 | 1005 | 777 |
| 2. сырок глазированный | 800 | 709 | -91 | 13,70 | 10,14 | -3,56 | 958 | 709 |
| 3. масса творожная | 4200 | 5507 | 1307 | 71,92 | 78,75 | 6,83 | 5030 | 5030 |
| Итого | 5840 | 6993 | 1153 | 100,00 | 100,00 | - | 6993 | 6516 |
Примечания:
. Источник: результаты ОАО "Брестское мороженое" за 12 месяцев
Источник: собственная разработка
На основании таблицы можно сделать вывод, что в 2011 г. план по ассортименту не довыполнен на 6,82% (6516/6993×100%=93,18%). так как выполнение плана по структуре составила 6516 млн. руб., а при фактической реализации 6993 млн. руб. объем реализации мороженого "Тимоша" уменьшился на 63 млн. руб. или в структуре 3,27%, сырка глазированного с ванилином уменьшился на 91 млн. руб. или 3,56%. Однако объем реализации массы творожной с изюмом увеличился на 1307 млн. руб. или 6,83%.
