Построение аналитического баланса предприятия

Содержание

 

Введение

. Краткая технико-экономическая характеристика ООО Ресторан "Скандинавия"

Анализ имущества предприятия

Построение аналитического баланса предприятия

Анализ внеоборотных активов предприятия

Анализ оборотных активов предприятия

Анализ состояния запасов

Анализ дебиторской задолженности

Анализ денежных средств предприятия

Анализ оборачиваемости оборотных активов

. Анализ капитала (источников финансирования) предприятия

Анализ собственного капитала

Анализ заемного капитала

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

. Анализ финансового положения предприятия

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Анализ финансовой устойчивости

Оценка вероятности банкротства предприятия

. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ финансовых результатов

Анализ рентабельности предприятии

Анализ деловой активности

Комплексная оценка финансового состояния

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

 

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Актуальность данной темы работы подтверждается тем, что реальные условия функционирования предприятия обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности.

При переходе от централизованной системы функционирования экономики к рыночной коренным образом изменились методы финансового анализа, состав анализируемых показателей. Главной целью проведения всестороннего финансового анализа является обеспечение устойчивой работы предприятия в конкретных экономических условиях.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Целью данной работы является анализ финансового состояния предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить деятельность анализируемого предприятия ООО Ресторан "Скандинавия";

-  проанализировать финансовое состояние на примере ООО Ресторан "Скандинавия";

-  выявить основные направления улучшения финансового состояния предприятия.

Объектом исследования является финансовая деятельность ООО Ресторан "Скандинавия".

Предметом исследования является финансовое состояние ООО Ресторан "Скандинавия" и пути его улучшения.

Практическая значимость работы в том, что аспект управления фирмой становится наиболее значимым в настоящее время, так как практика функционирования рынка показывает, что без анализа финансового состояния предприятие не может эффективно функционировать.

1. Краткая технико-экономическая характеристика Ресторана "Скандинавия"

 

ООО Ресторан "Скандинавия" создан в 2001 году в соответствии с Гражданским Кодексом РФ. Зарегистрировано постановлением администрации Владивостока.

Наименование: ООО Ресторан "Скандинавия".

Местонахождение Ресторан "Скандинавия": РФ, г. Владивосток, ул. Светланская, 150.

Целями деятельности общества являются расширение рынка услуг, а также извлечение прибыли.

Предметом деятельности Ресторан "Скандинавия" является:

производство продукции общественного питания;

поставка продукции общественного питания;

организация и проведение банкетов, фуршетов и других мероприятий;

изготовление, реализация и организация потребления непосредственно на месте кулинарной продукции, продажа напитков, в т.ч. в сопровождении различных форм развлекательных программ, с полным ресторанным обслуживанием;

продажа напитков, изготовление и продажа коктейлей, закусок и десертов для потребления на месте, в т.ч. в сопровождении различных форм развлекательных программ;

деятельность по производству продукции общественного питания, ее доставке и организации потребления населением;

поставка кулинарной продукции по заказам потребителей на рабочие места, на дом, обслуживание банкетов, свадеб, приемов и др.;

Основным информационным источником для расчета показателей и проведения анализа служит годовая бухгалтерская отчетность: Форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках", которая прилагается в Приложении 1.

Анализ имущества предприятия

 

Имущество предприятия предназначено для производства и реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг. В бухгалтерском балансе оно представлено внеоборотными и оборотными активами.

Методика оценки имущественного состояния предприятия включает:

горизонтальный анализ статей актива баланса на основе изучения динамики показателей и определения их абсолютных и относительных изменений;

вертикальный анализ статей актива, изучающий структуру имущества и причины ее изменения.

Для характеристики наличия, состава, структуры имущества и произошедших в них изменений используем аналитический баланс, построенный по данным годового бухгалтерского баланса предприятия.

Построение аналитического баланса предприятия

финансовый ликвидность платежеспособность банкротство

Аналитический баланс, построенный путем агрегирования однородных по составу элементов - балансовых статей позволяет:

свести воедино и систематизировать расчеты, связанные с изучением баланса;

дать характеристику финансового состояния предприятия на отчетную дату и в динамике;

провести горизонтальный и вертикальный анализы.

 

 

Таблица 1 - Сравнительный аналитический баланс

Статья	Абсолютные величины, тыс. р.			Удельный вес, %			Относительно изменение, %
	На начало периода	На конец периода	Изменение (+, -)	На начало периода	На конец периода	Изменение (+, -)	К величине на начало периода(4/2)*100	К изменению итога баланса(4/итог 4)*100
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Актив
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы	150	309	159	0,09	0,17	0,08	0,09	1,87
Основные средства	24053	21884	-2169	13,8	11,98	-1,82	-1,24	-25,56
Незавершенное строительство	11225	15308	4083	6,44	8,37	1,93	2,34	48,12
Доходные вложения в материальные ценности	15003	14170	-833	8,61	7,75	-0,86	-0,48	-9,82
Долгосрочные финансовые вложения	21856	25701	3845	12,54	14,06	1,52	2,21	45,32
Отложенные налоговые активы	901	1000	99	0,52	0,55	0,03	0,06	1,16
Прочие внеоборотные активы	664	604	-60	0,38	0,33	-0,05	-0,03	-0,7
Итого по разделу 1	73852	78976	5124	42,38	43,21	0,83	2,95	60,39
2.Оборотные активы
Запасы В том числе:	17402	18342	940	9,99	10,04	0,05	0,54	11,08
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	6655	6500	-155	3,82	3,56	-0,26	-0,09	-1,83
Затраты на незавершенное производство	3221	4001	780	1,85	2,2	0,35	0,45	9,2
Готовая продукция и товары для перепродажи	6808	7230	422	3,91	3,95	0,04	0,24	4,97
Расходы будущих периодов	718	611	-107	0,41	0,33	-0,08	-0,06	-1,26
НДС по приобретенным ценностям	3532	3601	69	2,03	1,97	-0,06	0,04	0,81
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	15764	14400	-1364	9,05	7,88	-1,17	-0,78	-16,07
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) В том числе	17455	18709	1254	10,02	10,24	0,22	0,72	14,78
С покупателями и заказчиками	3700	3800	100	2,12	2,08	-0,04	0,06	1,18
По векселям полученным	6220	6303	83	3,57	3,45	-0,12	0,05	0,98
По авансам выданным	4100	4200	100	2,36	2,3	-0,06	0,06	1,18
С прочими дебиторами	3435	4406	971	1,97	2,41	0,44	0,55	11,44
Краткосрочные финансовые вложения	13746	13501	-245	7,89	7,39	-0,5	-0,14	-2,88
Денежные средства	15547	16908	1361	8,92	9,25	0,33	0,78	16,04
Прочие оборотные активы	16958	18303	1345	9,72	10,02	0,3	0,77	15,85
Итого по разделу 2	100404	103764	3360	57,62	56,79	-0,83	1,93	39,61
Баланс	174256	182740	8484	100	100	0	4,88	100
Пассив
3.Капитал и резервы
Уставный капитал	17489	17509	20	10,04	9,58	-0,46	0,01	0,24
Собственные акции, выкупленные у акционеров	30235	32125	1890	17,35	17,58	0,23	1,08	22,3
Добавочный капитал	25896	26214	318	14,86	14,34	-0,52	0,18	3,8
Резервный капитал	69	69	0	0,04	0,04	0	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	39871	40544	673	22,88	22,19	-0,69	0,4	7,9
Итого по разделу 3	113560	116461	2901	65,17	63,73	-1,44	1,67	34,24
4.Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства	5256	7547	2291	3,02	4,13	1,11	1,32	27
Прочие долгосрочные обязательства	12587	13001	414	7,22	7,12	-0,1	0,24	4,9
Итого по разделу 4	17843	20548	2705	10,24	11,25	1,01	1,56	31,9
5.Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность в том числе:	12983	13200	217	7,45	7,22	-0,23	0,12	2,56
Поставщики и подрядчики	2850	2990	140	1,64	1,64	0	0,08	1,65
Задолженность перед персоналом организации	3101	3600	499	1,78	1,97	0,19	0,29	5,88
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	2500	2800	300	1,43	1,53	0,1	0,17	3,54
Задолженность по налогам и сборам	2100	2001	-99	1,2	1,09	-0,11	-0,06	-1,17
Прочие кредиторы	2432	1809	-623	1,4	0,99	-0,41	-0,36	-7,34
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	2359	2799	440	1,35	1,53	0,18	0,25	5,19
Доходы будущих периодов	14596	15999	1403	8,38	8,76	0,38	0,81	16,54
Резервы предстоящих расходов	14	20	6	0,01	0,01	0	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	12901	13713	812	7,4	7,5	0,1	0,47	9,57
Итого по разделу 5	42853	45731	2878	24,59	25,02	0,43	1,65	33,86
Баланс	174256	182740	8484	100	100	0		100

 

 

В отчетном году расходы на незавершенное строительство увеличились на 4.083 тыс. руб. или на 33,4%. На начало отчетного года стоимость мобильного имущества составила 100.404 тыс. руб., за отчетный года она увеличилась на 3.360 тыс. руб. или на 3,35%.

В отчетном году сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 1,36 тыс. руб. или на 8,65 %. Однако, денежные средства увеличились на 1.361 тыс. руб. или на 8,8%, а их удельный вес к концу отчетного года уменьшился на 0,3 тыс. руб. и концу отчетного года составил 7,57 тыс. руб., это неблагоприятно влияет на платежеспособность предприятия.

Запасы за отчетный год увеличились на 940 тыс. руб. или на 5,4%.

Анализируя показатели можно сделать следующие выводы: на конец отчетного года 43,21% составляют внеоборотные активы и 56,79% - оборотные активы.

В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают долгосрочные финансовые вложения - 14,06%.