При анализе структуры пассивов реализуются следующие цели:
. Определяются соотношения между заемными и собственными источниками средств предприятия, значительный удельный вес заемных источников (более 50%) свидетельствует о рискованной деятельности предприятия, что может послужить причиной неплатежеспособности. Такой риск можно оправдать при условии ускорения оборачиваемости оборотных средств за отчетный период.
. Выявляется обеспеченность запасов и затрат предприятия собственными источниками, а также с учетом долгосрочных, а затем и краткосрочных кредитов. Этот анализ дает наиболее полное представление об обеспеченности запасов и затрат собственными источниками финансирования.
. Рассчитываются причины образования кредитной задолженности (зависящая и независящая от предприятия), ее удельный вес, динамика, структура и доля просроченной задолженности.
Анализ структуры пассивов проводится во взаимосвязи с анализом источников формирования оборотных средств. При проведении анализа долгосрочный кредит может быть приравнен к собственным источникам предприятия, так как он используется в основном для формирования основных фондов. Кроме того, прочие источники формирования оборотных средств (доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей и т.п.) при определенных условиях следует также учитывать в составе собственных источников.
|
|
Проведем анализ структуры пассивов баланса ООО "Вега-термопласт" (таблица 4)
Таблица 4 - анализ структуры пассивов баланса ООО "Вега-термопласт"
Показатели | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес,% | Изменение | Темп роста,% | |||
На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | Абсол ютное откло нение | По удель ному весу, % | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1. Капитал и резервы | 1091 | 1188 | 44,90% | 29,56% | 97 | 0,00% | 108,89% |
1.1 Уставный капитал | 9 | 9 | 0,37% | 0,22% | 0 | -0,07% | 100,00% |
1.2 Добавочный капитал | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 |
1.3 Резервный капитал | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 |
1.4 Фонды социальной сферы | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 |
1.5Нераспределенная Прибыль (непокрытый убыток) | 1082 | 1179 | 44,53% | 29,34% | 97 | 0,07% | 108,96% |
2. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2.1 Займы и кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2.2 Прочие Долговые обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00% |
3. Краткосрочные обязательства | 1339 | 2831 | 55,10% | 70,44% | 1492 | 0,00% | 211,43% |
3.1 Займы и кредиты | 729 | 1886 | 30,00% | 46,93% | 1157 | 12,18% | 258,71% |
3.2Кредиторская задолженность | 610 | 945 | 25,10% | 23,51% | 335 | -12,18% | 154,92% |
3.2.1 Поставщики и подрядчики | 159 | 52 | 6,54% | 1,29% | -21 | -17,04% | 91,76% |
3.2.2 Задолженность перед персоналом | 255 | 234 | 10,49% | 5,82% | 114 | 8,81% | 303,57% |
3.2.3Задолженность Перед государственными внебюджетными фондами (ЕСН) | 56 | 170 | 2,30% | 4,23% | 130 | 5,97% | 197,01% |
3.2.4 Задолженность по налогам и сборам | 6 | 0 | 0,25% | 0,00% | -6 | -0,98% | 0,00% |
3.2.5Прочие кредиторы | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 |
3.3 Задолженность Перед участниками по выплате доходов | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 |
3.4 Доходы будущих периодов | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0 | 0,00% | 0,00% |
3.5 Резервы предстоящих расходов | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 |
3.6 Прочие Краткосрочные обязательства | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0 | 0,00% | 0,00% |
БАЛАНС | 2430 | 4019 | 100,00% | 100,00% | 1589 | 120,24% | 165,39% |
|
|
Как видно из таблицы, пассив баланса предприятия ООО "Вега-термопласт" на конец периода по сравнению с началом периода увеличился на 1589тыс. рублей (65,39%). Это произошло за счет увеличения капиталов и резервов, а также краткосрочных обязательств; несмотря на то, что долгосрочные обязательства остались без изменений.
Капитал и резервы на конец периода по сравнению с началом периода увеличились на 97тыс. рубля (8,89%). Это произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли (непокрытый убыток) на 97тыс. рублей. Уставной капитал и резервный капитал остались без изменений.
Краткосрочные обязательства на конец периода по сравнению с началом периода увеличились на 1492тыс. рублей (111,43%). Это произошло за счет увеличения займов и кредитов на 1157тыс. рублей (158,71%) и за счет увеличения кредиторской задолженности на 335тыс. рублей (154,92%), несмотря на уменьшение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 21тыс. рублей (8,24%). Резервы предстоящих расходов остались на прежнем уровне. задолженность перед персоналом организации увеличилась на 114тыс. рублей (103,57%), задолженность перед государственными внебюджетными фондами увеличилась на 130тыс. рублей (97,01%), задолженность по налогам и сборам уменьшилась на 6тыс. рублей.
Наименьший удельный вес в структуре пассивов баланса предприятия составляют капитал и резервы как на начало (44,90%), так и на конец периода (29,56%); Наибольший удельный вес составляют краткосрочные обязательства как на начало (55,10%), так и на конец периода (70,44%).
В структуре капитала и резервов изменения составили: доля уставного капитала уменьшилась на 0,15%;.
В структуре краткосрочных обязательств изменения составили: доля займов и кредитов увеличилась на 16,93%; доля кредиторской задолженности уменьшилась на 1,59%. В структуре кредиторской задолженности изменения составили: доля поставщиков и подрядчиков уменьшилась на 5,25%; доля задолженности перед персоналом организации уменьшилась на 4,67%; доля задолженности перед государственными внебюджетными фондами увеличилась на 1,93%; доля задолженности по налогам и сборам увеличилась на 1,05%.