2020-08-05
141
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 2
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Цель занятия: закрепление знаний и умений в сфере налогообложения; освоить общие и соответствующие профессиональные компетенции по налогу на добавленную стоимость.
Задание 1: На основании данных таблицы 2 и образца заполненного счета-фактуры выписать счет-фактура на продажу товаров и услуг. Составить книгу продаж.
II. Ознакомиться с порядком начисления НДС по строительно- монтажным работам для собственных нужд.
III. Заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость.
Таблица 2
| № п/п | Хоз. операция. | Наименование тов. мат. цен. | Единицаизмер. | Кол-во | Цена без НДС руб. | Ставка НДС | Стоимость товара, руб. |
| 1. | Продано платель.ндс | ячмень | кг | 25200 | 8,00 | ||
| 2. | Продано платель.ндс | яблоки | кг | 5600 | 7,00 | ||
| 3. | Продано не платель. | мука | кг | 1200 | 28,00 | ||
| 4 | Стоимость обучения | студентов | человек | 250 | 16000 | ||
| 5 | Проживание в общежитии | студентов | человек | 300 | 700 | ||
| 6 | Выручка столовой | студентов | человек | 250 | 600 | ||
| 7 | Продано не платель | саженцы | шт. | 2500 | 70,00 | ||
| 8 | Продано не платель | мясо свиное | кг | 1200 | 180,0 | ||
| 9 | Продано не платель | яйцо | шт. | 3600 | 4,50 | ||
| Итого продажа |
I. Выписанные счет-фактура, записать в книгу продаж. Подсчитать в последний день месяца итог, который является основанием для заполнения 1 раздела декларации по налогу на добавленную стоимость.
|
|
|
II. Ознакомиться с порядком начисления НДС по строительно- монтажным работам для собственных нужд.
| Период, в котором осуществлены расходы на выполнение СМР для собственного потребления | Дата начисления налога | Основание |
| С начала строительства по 31.12.2004 включительно | День, когда объект будет принят на учет в качестве основных средств* | п. 4 ст. 3 119-ФЗ |
| С 01.01.2005 по 31.12.2005 включительно | 31.12.2005 | п. 6 ст. 3 119-ФЗ |
Согласно разъяснениям контролирующих органов для целей НДС дату выполнения СМР следовало определять с учетом положений абзаца 2 п. 2 ст. 259 НК РФ, т.е. начислять и уплачивать НДС было необходимо в месяце, следующем за месяцем, в котором объект ОС введен в эксплуатацию (п. 47 Методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, утвержденных Приказом МНС России от 20.12. 2000 г. №БГ-3-03/447).
Таким образом, по состоянию на 31 декабря 2005 г. налогоплательщикам нужно было определить сумму фактических затрат по СМР, выполненным для собственного потребления: до 1 января 2005 г; в течении 2005 г. На стоимость СМР, выполненных до 1 января 2005 г. организации начисляли НДС в момент принятия на учет построенного объекта. На стоимость СМР, выполняемых после 1 января 2006 г. НДС нужно начислять ежемесячно (ежеквартально).
|
|
|
То есть стоимость работ, выполненных подрядными организациями после 1 января 2006 г. включаем в налоговую базу по НДС.
III. Заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость.
| Порядок заполнения Декларации по налогу на добавленную стоимость |
ИНН -100121569550.
КПП- 771203 ___________ стр. 0001 и т.д. по возрастной.
Номер корректировки – 0. Налоговый период (код) -22. Отчетный год - 2014
Представляется в налоговый орган (код) -1001, по месту нахождения (учета)- 400.
Налогоплательщик - Крымский агропромышленный колледж
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 74.81
Номер контактного телефона ____________________________
На 3 страницах с приложением подтверждающих документов и (или) их копий
Код по ОКАТО 010 86401000000
Код бюджетной классификации 020 18210301000011000110
