2020-08-05
134
| Наименование показателей | Ед. изм. | 2009 год | 2010 год | 2011 год | Отклонение 2010 от 2009 | Отклонение 2011 от 2010 |
| Прибыль отчетного года | млн. руб. | 1003 | 1346 | 1407 | 343 | 61 |
| Налогооблагаемая прибыль | млн. руб. | 624 | 865 | 791 | 241 | -74 |
| Налог на прибыль и иные платежи | млн. руб. | 234 | 288 | 334 | 54 | 46 |
| Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | млн. руб. | 390 | 577 | 457 | 187 | -120 |
| Прибыль, направленная: | ||||||
| а) в фонд накопления | млн. руб. | 290 | 436 | 352 | 146 | -84 |
| б) в фонд потребления | млн. руб. | 100 | 104 | 61 | 4 | -43 |
| в) другие цели | млн. руб. | 37 | 44 | 37 | 7 | |
| Удельный вес фонда накопления в чистой прибыли | % | 74,36 | 75,56 | 77,02 | 1,2 | 1,46 |
| Удельный вес фонда потребления в чистой прибыли | % | 25,64 | 18,03 | 13,35 | -7,61 | -4,68 |
| Удельный вес прибыли, направляемой на другие цели в чистой прибыли | % | 6,41 | 9,63 | 3,22 |
Удельный вес фонда накопления в чистой прибыли (2009) = 290/390*100%= 74,36 %;
Удельный вес фонда накопления в чистой прибыли (2010) = 436/577*100%= 75,56 %;
Удельный вес фонда накопления в чистой прибыли (2011) = 352/457*100%= 77,02 %;
Удельный вес фонда потребления в чистой прибыли (2009) = 100/390*100%= 25,64 %;
|
|
|
Удельный вес фонда потребления в чистой прибыли (2010) = 104/577*100%= 18,03 %;
Удельный вес фонда потребления в чистой прибыли (2011) = 61/457*100%= 13,35 %;
Удельный вес прибыли, направляемой на другие цели в чистой прибыли (2010) = 37/577*100% = 6,41 %;
Удельный вес прибыли, направляемой на другие цели в чистой прибыли (2011) = 44/457*100% = 9,63 %.
Как показывает анализ, в распоряжении предприятия в 2009 году осталось 390 млн. руб. прибыли, в 2010 году - 577 млн. руб., в 2011 году - 457 млн. руб.. Данную прибыль предприятие распределяет на фонд накопления, фонд потребления и другие цели (членство в СИРП).
Произведя расчет удельного веса прибыли, направляемой на создание фондов в сумме чистой прибыли, можно сделать вывод о том, что предприятие увеличивает процент отчисления прибыли в фонд накопления, при этом уменьшает отчисления в фонд потребления.
Важной задачей анализа является изучение вопросов использования средств накопления и потребления. Средства этих фондов имеют целевое назначение и расходуются согласно утвержденным сметам.
Фонд накопления используется в основном для финансирования затрат на расширение производства, его техническое перевооружение, внедрение новых технологий и т.д.
Фонд потребления может использоваться на коллективные нужды и индивидуальные. За счет фонда потребления предприятие «Брестоблсоюзпечать» выплачивает работникам вознаграждения по итогом работы за год, выдает ссуды работникам.
В процессе анализа устанавливается соответствие фактических расходов расходам, предусмотренным сметой, выясняются причины отклонений от сметы по каждой статье, изучается эффективность мероприятий, проводимых за счет средств этих фондов. При анализе использования средств фонда накопления следует изучить полноту финансирования всех запланированных мероприятий, своевременность их выполнения и полученный эффект.
|
|
|
Проанализируем план и состав прибыли отчетного периода. для этого воспользуемся формой «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение А) и составим следующую аналитическую таблицу (таблица 2.2.2).
Таблица 2.2.2 - Анализ плана и состава прибыли отчетного периода
| Показатели | Отчетный год | Отклонение, (+/-) | Выполнение плана, % | |
| план | факт | |||
| Прибыль отчетного года | 1288 | 1407 | 119 | 109,2 |
| Прибыль от реализации | 1637 | 1775 | 138 | 108,4 |
| Прибыль (убыток)от операционных доходов и расходов | 23 | 25 | 2 | 108,7 |
| Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов | -372 | -393 | -21 | -105,6 |
В ходе анализа была выявлено, что:
плановый показатель прибыли от реализации перевыполнен на 8,4 %,;
прибыль от операционных доходов на 8, 7 %;
прибыль отчетного года на 9,2 %.
Показатель прибыли (убыток) от внереализационных доходов и расходов недовыполнен на 5,6 %.
Рассмотрим факторную модель прибыли.
Пр = Выручка - себестоимость - налоги;
Пр 0 = выручка 0 - себестоимость 0 - налоги 0 ;
Пр 1 = выручка 1 - себестоимость 1 - налоги 1 ;
∆Пр = Пр1 - Пр 0;
Пр 0 = 38617-31732-3201=3684 млн.руб
Пр 1= 48498-39050-4042=5406 млн.руб
∆Пр = 5406-3684=1722 млн.руб
Пр.усл1= выручка 1 - себестоимость 0 - налоги 0 ;
Пр.усл2= выручка 1 - себестоимость 1 - налоги 0 ;
Пр.усл1= 48498-31732-3201= 13565 млн.руб
Пр.усл2= 48498-39050-3201= 6247 млн.руб
∆Пр (выручка) = Усл1 - Пр 0;
∆Пр (себестоимость) = Усл2 - Усл 1;
∆Пр (Налоги) = Пр1 - Усл 2;
∆Пр (выручка) = 13565-3684 = 9881 млн.руб
∆Пр (себестоимость) = 6247- 13565 = -7318 млн.руб
∆Пр (Налоги) = 5406 - 6247 = - 841 млн.руб.
В 2011 (отчетном) году в сравнении с 2010 (базисным) прибыль увеличилась на 1722 млн.руб, за счет увеличения выручки на 9881 млн.руб, за счет уменьшения себестоимости на 7318 млн.руб и уменьшения налогов на 841 млн.руб.
Определение направлений расходования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, структуры статей ее использования находится в компетенции предприятия. На предприятии распределению подлежит чистая прибыль, т. е. прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей. Из нее взыскиваются санкции, уплачиваемые в бюджет и некоторые внебюджетные фонды. За счет чистой прибыли можно выплачиваются некоторые виды сборов и налогов, например налог на перепродажу автомобилей, штрафы, санкции и др. Нераспределенная прибыль в широком смысле как прибыль, использованная на накопление, и нераспределенная прибыль прошлых лет свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия, о наличии источника для последующего развития.
Чистую прибыль предприятие «Брестоблсоюзпечать» распределяет на фонд накопления и фонд потребления. Наибольший удельный вес занимают отчисления в фонд накопления.
ВЫЯВЛЕНИЕ И ОЦЕНКА РЕЗЕРВОВ РОСТА ПРИБЫЛИ
