double arrow

Характеристика пассивов баланса по степени срочности их оплаты


Группа пассивов Состав статей баланса
Наиболее срочные обязательства (П1) Кредиторская задолженность
Краткосрочные обязательства (П2) Краткосрочные кредиты и займы. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов. Прочие краткосрочные обязательства
Долгосрочные обязательства (П3) Долгосрочные обязательства
Собственный капитал и другие постоянные пассивы (П4) Капитал и резервы. Доходы будущих периодов. Резервы предстоящих расходов
Итого пассивы (П) Краткосрочные обязательства (раздел V).  Долгосрочные обязательства (раздел IV). Капитал и резервы (раздел III)

 

Баланс считается абсолютно ликвидным, если абсолютные финансовые показатели ликвидности соответствуют тенденциям согласно табл. 1.3.

 

 


 

Таблица 1.3.


Рекомендованные значения абсолютных финансовых показателей ликвидности баланса

Показатель Экономическое содержание Формула расчета показателя Рекомендованное значение, тенденция
Разность наиболее ликвидных активов и наиболее краткосрочных обязательств Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву, т.е. А1 и П1 (срок до трех месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений А1 — П1 >=0
Разность быстро реализуемых активов и краткосрочных обязательств Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву, т.е. А2 и П2 (сроки от трех до шести месяцев), показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем А2 — П2 >=0
Разность медленно реализуемых активов и долгосрочных обязательств Сопоставление итогов по активу и пассиву для третьей группы, т.е. А3 и П3, отражает соотношение платежей и поступлений в отдаленном будущем А3 — П3 >=0
Разность собственного капитала и других видов постоянных активов Означает, что собственных средств должно быть достаточно для покрытия потребности в оборотных активах П4 — А4 >=0

 

Коэффициенты платежеспособности и ликвидности представлены в табл. 1.4.

Таблица 1.4.

Коэффициенты платежеспособности и ликвидности

Показатель Экономическое содержание Формула расчета по данным бухгалтерского баланса (форма № 1) Рекомендованное значение, тенденция
1. Коэффициент текущей ликвидности (Кл1). (Общий коэффициент покрытия, коэффициент текущей платежеспособности) Характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами Кл1 = Оборотные активы / П1 + П2 От 1 до 2. Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза считается нежелательным, поскольку свидетельствует о нерациональном вложении предприятием своих средств и неэффективном их использовании
2. Коэффициент срочной ликвидности (Кл2). (Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия, коэффициент критической ликвидности)   Характеризует прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами Кл2 = А1 + А2 / П1 + П2 От 1 и выше. Низкие значения указывают на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения части оборотных средств в денежную форму для расчетов со своими поставщиками
3. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кл3). (Коэффициент абсолютной платежеспособности) Характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями Кл3 = А1 / П1 + П2 От 0,2 до 0,5
4. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Кл4) Характеризует степень зависимости платежеспособности предприятия от запасов при мобилизации средств от их конверсии в деньги для покрытия краткосрочных обязательств Кл4 = Запасы / П1 + П2 От 0,5 до 0,7  

 






Задание: В соответствии с номером варианта, выданным вам преподавателем и на основании данных бухгалтерского баланса, приведенного в Приложении 1; произвести сравнение данных по активу и пассиву, сгруппировать активные составляющие в порядке убывания ликвидности, сгруппировать части пассива по срокам их погашения и расположить в порядке возрастания сроков, рассчитать абсолютные финансовые показатели ликвидности, проанализировать структуру активов и пассивов баланса и динамику (в течение отчетного периода) относительных показателей ликвидности, дать оценку финансового положения предприятия.

 

Рекомендуемые формы расчетов и выводов:

 

Абсолютные показатели ликвидности баланса

Актив

Сумма, тыс. руб.

Пассив

Сумма, тыс. руб.

Платежные излишки (+) или дефицит (-)

На начало года На конец года На начало года На конец года На начало года На конец года

А1

 

 

П1

 

 

 

 

А2

 

 

П2

 

 

 

 

АЗ

 

 

ПЗ

 

 

 

 

А4

 

 

П4

 

 

 

 

Баланс

Баланс

X

X

 

Выводы:(отметить состояние и изменения в платежных излишках (дефиците). Как повлияли изменения в абсолютных показателях активов и пассивов по группам на произошедшие изменения. Какой вывод о вероятности банкротства можно сделать?)

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Сейчас читают про: