double arrow

Оценка ликвидности баланса организации


Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении статей акти­вов баланса, сгруппированных по степени их ликвидности и располо­женных в порядке убывания ликвидности, со статьями пассива, сгруп­пированными по срокам их погашения (кроме собственных финансо­вых средств) и расположенными в порядке возрастания сроков.

I. Определение группы активов организации по степени их ликвидности (по форме № 1 бухгалтерского баланса).

В зависимости от скорости (быстроты) превращения активов в де­нежные средства они подразделяются на следующие 4 группы:

1. Наиболее ликвидные активы (A1) включают в себя денежные средства (из формы № 1) и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги на фондовой бирже, депозитные вклады (из формы № 5 по разделу «Финансовые вложения»).

*В зависимости от состава портфеля ценных бумаг возможно при­менение поправочного коэффициента, связанного с изменением их рыночной стоимости и ликвидности, равного 0,85 - 1,07.

2. Быстро реализуемые активы (А2) определяются по формуле:

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев (форма № I) + Товары отгруженные (форма № 1 раздел «Запасы») +

+Займы, предоставленные другим предприятиям (форма № 5

В зависимости от структуры дебиторской задолженности возможно применение поправочного коэффициента, связанного с реальными условиями ее погашения, равного (в усредненных условиях) 0,8 - 0,95.

3. Медленно реализуемые активы (A3) определяются по формуле:

Запасы (форма № 1) — Товары отгруженные (форма № 1)+

+ (Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев (форма №1)+ Прочие оборотные активы (форма №1) + Долгосрочные финансовые вложения (форма № 1).

К перечисленным в формуле показателям баланса могут при­меняться поправочные коэффициенты в зависимости от:

· доли затрат в незавершенном производстве 0,80 — 0,95;

· реальных условий погашения долгосрочной дебиторской за­долженности 0,3 - 0,5;

· состава прочих оборотных активов 0,85 — 0,9;

· структуры долгосрочных финансовых вложений 0,9— 1,1.

4. Трудно реализуемые активы (А4) определяются по формуле:

Итого по разделу внеоборотные активы (форма № 1) - Долгосрочные финансовые вложения (форма № 1) + Налог на добав­ленную стоимость по приобретенным ценностям (форма № 1).




II. Определение группы пассивов организации по степени срочности их оплаты (по форме №I бухгалтерского баланса).

Обязательства организации по срокам их исполнения делятся на четыре группы.

1. Наиболее срочные обязательства (П1) = кредиторская задолженность (форма № 1)

2. Краткосрочные обязательства (П2) включают в себя:

· краткосрочные займы и кредиты (форма № I);

· доходы будущих периодов (форма № 1);

· резервы предстоящих расходов и платежей (форма № 1);

· прочие краткосрочные обязательства (форма № 1).

3. Долгосрочные обязательства (ПЗ) включают в себя:

· итог раздела «Долгосрочные обязательства» (форма № 1);

· задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (ф. № 1).

4. Постоянные (устойчивые) пассивы — собственный капитал (П4)итог по разделу «Капитал и резервы» (форма № 1).

Результаты расчетов сводятся в таблице 9 по рассматриваемым пе­риодам.

Таблица 9 - Исходные данные для анализа ликвидности и платежеспособности организации (тыс. руб.)

Активы

 

На начало периода

На конец периода

 

Пассивы

 

На начало периода

На конец периода

 

Платежный излишек или недостаток (+), (-)

7 = 2-5 8 = 3-6
1 2 3 4 5 6 7 8
А 1     П 1        
А 2     П 2        
A 3     П З        
А 4     П 4        

Основные типы возможных ситуаций подробно рассмотрены в учебном пособии.



Вывод:

Оценка обеспеченности запасов и затрат

Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Сейчас читают про: