На основе ранее сформированных таблиц так называемого горизонтального анализа показателей деятельности организации можно определить темпы изменения прибыли (П), объема реализации (ОР) или выручки (В), активов (А) и других показателей.
Темп изменения показателя определяется по следующей формуле:
Тизм = (Значение показателя анализируемого периода –
-Значение показателя предыдущего периода) /
/Значение показателя предыдущего периода * 100 %
Таблица 14 - Расчет темпов изменения показателей
№ п/п | Наименование показателя | Обозначение | Значение показателя (тыс. руб.) | Темпы изменения, % | |
Предшествующий период | Отчетный период | ||||
1 | Прибыль | П | |||
2 | Объем реализации продукции | ОР | |||
3 | Стоимость активов | А |
Определив темпы изменения каждого показателя, следует сравнить их динамику между собой.
Возможные соотношения изменения темпов показателей и выводы, которые можно сделать в каждом случае, приведены в учебном пособии.
|
|
*Следует рассматривать соотношение показателей за ряд периодов, учитывая при этом влияние операционных и финансовых факторов на результаты деятельности организации.
Вывод:
Предварительная оценка использования запасов организации
Важное значение при проведении анализа финансового состояния организации имеет более детальное изучение изменения ее запасов.
Таблица 16 - Оценка динамики изменения запасов организации
№ п/п
| Запасы из формы № 1
| Остатки на начало года | Остатки на конец года | Изменение (+/-)
| Темп роста, %
| ||
тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||||
1 | Материальные затраты | ||||||
2 | Затраты в незавершенном производстве | ||||||
3 | Готовая продукция и товары для перепродажи | ||||||
4 | Товары отгруженные | ||||||
5 | Расходы будущих периодов | ||||||
6 | Прочие запасы и затраты | ||||||
ИТОГО | 100 | 100 |
По каждому периоду рекомендуется рассчитывать коэффициент
накопления запасов (Кнз) по формуле:
(Материальные затраты + Незавершенное производство +Расходы будущих периодов +Прочие запасы и затраты) / Готовая продукция и товары
Вывод:
Оценка динамики изменения структуры активов организации
По степени риска
При разработке мероприятий по обеспечению финансовой устойчивости организации большое значение имеет снижение степени риска ликвидности активов. Это возможно на основе изучения причин, оказавших влияние на изменение структуры активов, и принятия решений по повышению их ликвидности и снижению рисков возможных потерь.
|
|
В целях анализа активы организации заносятся в нижеприведенную таблицу и распределяются по степени риска от минимальной до высокой.
Таблица 17-Оценка динамики изменения активов организации по степени риска
№ п/п
| Степень риска активов | Наименование активов из формы № 1 | Группы активов в общем объеме | Отклонение (+/-) | ||||
На начало года | На конец года | |||||||
Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | Минимальная | Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения | ||||||
2 | Малая | Дебиторская задолженность, реальная к взысканию, производственные запасы (исключая залежалые), готовая продукция и товары (пользующиеся спросом), товары отгруженные, краткосрочные финансовые вложения, займы и депозитные вклады | ||||||
3 | Средняя | Затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов, прочие запасы и затраты, НДС по приобретенным ценностям, прочие оборотные активы, долгосрочные финансовые вложения | ||||||
4 | Высокая | Дебиторская задолженность, сомнительная к получению, готовая продукция и товары, не пользующиеся спросом, залежалые товары и неликвиды, нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, прочие внеоборотные активы | ||||||
Итог активов по балансу |
*В зависимости от специфики и масштаба организации наименования активов в группах по степени риска могут быть перемещены по группам, исходя из характеристики конкретных активов.
Вывод:
ДИСКРИМИНАНТНЫЙ ИНТЕГРАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ
В ПРОГНОЗИРОВАНИИ БАНКРОТСТВА
РЕЙТИНГОВЫЕ МОДЕЛИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ