double arrow

Оценка финансовой устойчивости организации


В качестве показателей, характеризующих финан­совую устойчивость и платежеспособность организации, применяются следующие коэффициенты:

1. Сводный коэффициент платежеспособности:

К сп = (А1+0,5А2+0,3А3) / (П1+0,5П2+0,3П3)

2. Коэффициент быстрой ликвидности:

К бл = (А1 + А2) / (П1+П2)

3. Коэффициент текущей ликвидности.

К тл = (Al +A2+A3)/ (П1 + П2)

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными сред­ствами:

К сос = (П4-А4) / (А1+А2 + АЗ)

5. Коэффициент финансовой устойчивости:

К фу = (П4 + ПЗ) / Валюта баланса

*Количественные значения коэффициентов определяются по форме № 1 бухгалтерского баланса.

Таблица 12 Таблица рекомендуемых значений коэффициентов для некоторых отраслей экономики

Наименование коэффициента

Обоз-наче-ние

Коли­чество баллов по сред­нему значен­ию

Среднее значение коэф­фициента

По видам отраслей

Торговля Машинос­троение Строитель-ство Легкая промышл­енность Химическая промыш­ленность
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1. Сводный коэффициент платежеспособности К сп 25 1,1-0,9 0,9-0,8 1,1-0,9 1,2-1,0 1,0-0,8 1,2-1,1
2. Коэффициент быстрой ликвидности К бл 20 1,6-1,4 1,4-1,3 1,6-1,4 1,5-1,4 1,4-1,3 1,6-1,5
3. Коэффициент текущей ликвидности К тл 18 2.1-2,0 1,8-1,6 2,3-2,1 2,5-2,1 2,0-1,8 2,5-2,1
4. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами К сос 20 0,25-0,15 0,15 -0,08 0,25-0,15 0,25-0,15 0,2-0,15 0,2-0,15
5. Коэффициент финансовой устойчивости К фу, 17 0,65-0.55 0,45 -0,35 0,7-0,5 0,75-0,6 0,6-0.5 0,7-0,55
  100            

При уменьшении значений коэффициентов баллы определяются согласно табл. 13.

В зависимости от количества баллов определяется тип финансового состояния организации:

1- финансово-устойчивая и платежеспособная организация (сумма баллов = 100—85);

2- нормальная устойчивость, возможны эпизодические задержки (краткосрочные) в платежах (сумма баллов = 84 — 70);

3- развитие неустойчивого финансового состояния организации, увеличение частоты и времени просрочки платежей (сумма баллов — 69-50);

4 - хроническая финансовая неустойчивость и неплатежеспособность организации (сумма баллов = 49—30);

5 - кризисное финансовое состояние организации (сумма баллов =24-11);

6 - банкротное состояние организации (практическое прекра­щение производственной деятельности) (сумма баллов < 10).




Таблица 13 Распределение организаций по типам (группам) финансовой устойчивости

Наименование показателя

Сумма баллов

Тип финансовой неустойчивости

______ (среднее значение)_______

сумма баллов

1кл. 2 кл. 3 кл. 4 кл. 5 кл. 6 кл.
1 2 3 4 5 6 7 8
Сводный коэффициент платежеспособности К сп 25 - 0 >1,0 / 25 0,9/ 20 0,8 / 15 0,7 / 10 0,6 / 5 <0,5 / 0
Коэффициент быстрой ликвидности К бл 20 - 0 >1,5 / 20 1,4 / 16 1,3 / 12 1,2 / 8 1,1 /4 <1,0 / 0
Коэффициент текущей ликвидности К тл 18 - 0 >2,1 / 10 1,9 / 15 11 / 12 1,5 / 9 1,3 /  6 1,1 / 0
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К сос 20 - 0 >0,2 / 20 0,17 / 16 0,14/12 0,11 / 8 0,08 / 4 <0,06/ 0
Коэффициент финансовой устойчивости К фу 17 - 0 0,6 / 17 0,55 / 14 0,5 / 11 0,45/0,8 0,4 / 5 <0,35/ 0
Итого баллов 100 - 0 100 81 62 43 24 0

Для анализа динамики изменения вышеприведенных показателей рекомендуется составить таблице 13.

Таблица 13 - Анализ динамики показателей финансовой устойчивости

Показатель

Предшествующие периоды

Отчетный период

   

1

2

3

 

 

    Значе­ние Кол-во баллов Значение Кол-во баллов Значе­ние Кол-во баллов Значе­ние Кол-во баллов
К сп К сп 1 ... К сп 2   К сп 3   К сп  
К бл К бл 1   К бл 2   К бл 3   К бл  
К тл К Тл 1   К Тл 2   К тл 3   К тл  
К сос К сос 1   К сос 2   К сос 3   К сос  
К фу, К фу 1   К фу 2   К фу 3   К фу,  
Итого баллов - - - -

Рассматривая отклонения показателей предшествующего периода от значений показателей отчетного периода, устанавливаем, как изменяет­ся финансовая устойчивость и платежеспособность организации.



При анализе кризисного предприятия также важен расчет следующих показателей:

1.Отношение объема реализации к чистым текущим активам:

2. Отношение объема реализации к собственному капиталу:

3. Отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу:

4. Коэффициент концентрации заемного капитала

5. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала:

6. Коэффициент маневренности собственных средств:

7. Коэффициент структуры долгосрочных вложений:

8. Коэффициент устойчивого финансирования:

9. Коэффициент реальной стоимости имущества:

Вывод:

Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Сейчас читают про: