double arrow

Текущие обязательства


Краткосрочные обязательства ООО «ХХХ» представлены краткосрочными кредитами и кредиторской задолженностью. На все рассматриваемые отчетные даты, кроме 31.12.2006г., 31.03.2007г. и 30.06.2007г., лидирующей по доле была статья баланса «краткосрочные займы и кредиты». Максимальная доля статьи «Краткосрочные кредиты» зафиксирована по состоянию на 31.12.2005г. (89,02%), минимальная – на 30.06.2007г. (38,30%). Доля кредиторской задолженности в текущих пассивах ООО «ХХХ» колебалась в диапазоне от 10,98% до 61,70%.

По состоянию на 30.06.2009г. соотношение краткосрочных кредитов и кредиторской задолженности составляло 82,00% к 18,00% соответственно.

В таблице 3 приведены доли отдельных составляющих кредиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2005, 2006, 2007 и 2008 годов, а также на 31.03.2009г. и на 30.06.2009г.

Таблица 3

Наименование составляющей кредиторской задолженности 31.12.2005 31.12.2006 31.12.2007 31.12.2008 31.03.2009 30.06.2009
поставщики и подрядчики 19,48% 98,46% 99,86% 99,73% 99,88% 10,13%
расчеты с персоналом по з/п 0,32% 0,07% 0,05% 0,06% 0,06% 0,23%
расчеты с бюджетом 0,17% 0,03% 0,10% 0,17% 0,04% 0,06%
прочие кредиторы 80,02% 1,43% 0,00% 0,03% 0,02% 89,58%

Как видно из таблицы 3, на 31.12.2005г. и на 30.06.2009г. преобладающей по величине в совокупной кредиторской задолженности являлась задолженность перед прочими кредиторами. По состоянию на концы 2006, 2007 и 2008 годов, а также на 31.03.2009г. лидировала по величине задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Доля задолженности Общества по расчетам с персоналом по заработной плате, а также по расчетам с бюджетом были незначительны на протяжении всего анализируемого периода.

Произошедшие структурные сдвиги привели к тому, что доля чистого оборотного капитала в общих активах сначала выросла с 55,69% на конец 2005 года до 74,64% на середину 2006 года (максимум за весь период), а потом стала уменьшаться, достигнув к концу 2008 года отметки 12,33%, а на отчетные даты 2009 года став отрицательной.

На основе полученных данных можно говорить о том, что негативным фактором в результатах деятельности ООО «ХХХ» является значительная величина долгосрочных обязательств, на большинство отчетных дат превышающих собственные средства Общества, поскольку в такой ситуации появляется риск невыплаты обязательств. Также негативно характеризуют деятельность Общества отрицательная величина чистого оборотного капитала по состоянию на 31.03.2009г. и 30.06.2009г. Доля долгосрочных финансовых вложений, превышающая 90% внеоборотных активов на все отчетные даты, может свидетельствовать о нерациональном распределении активов компании.




 

Анализ показателей отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках – отчет о финансовых результатах, который аккумулирует информацию о доходах и расходах компании за конкретный период. Данный отчет содержит сведения о доходах, расходах и чистой прибыли предприятия.

Прибыльность продаж по основной деятельности показывает долю прибыли от основной деятельности в выручке от реализации. Прибыль является основным источником увеличения собственного капитала предприятия, а, следовательно, резервом повышения финансовой устойчивости и ликвидности предприятия. Прибыльность всех продаж отражает долю общей прибыли периода в выручке от реализации.

Сравнивая прочие доходы и расходы с прибыльностью продаж от основной деятельности, можно определить, насколько эффективность функционирования предприятия зависит от прочих доходов (расходов).

Поскольку, начиная с 31.12.2006г. внереализационные и прочие операционные доходы объединены в одну статью отчета о прибылях и убытках под названием «Прочие доходы» (то же касается и расходов организации), эксперты приняли решение для приведения отчетности к сопоставимому виду объединить соответствующие доходы и расходы на протяжении всего анализируемого периода.

В таблице 4 приведены данные (в тыс. руб.) о прибылях и убытках ООО «ХХХ» за исследуемый период.

 


Таблица 4


Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Сейчас читают про: