Краткосрочные обязательства ООО «ХХХ» представлены краткосрочными кредитами и кредиторской задолженностью. На все рассматриваемые отчетные даты, кроме 31.12.2006г., 31.03.2007г. и 30.06.2007г., лидирующей по доле была статья баланса «краткосрочные займы и кредиты». Максимальная доля статьи «Краткосрочные кредиты» зафиксирована по состоянию на 31.12.2005г. (89,02%), минимальная – на 30.06.2007г. (38,30%). Доля кредиторской задолженности в текущих пассивах ООО «ХХХ» колебалась в диапазоне от 10,98% до 61,70%.
По состоянию на 30.06.2009г. соотношение краткосрочных кредитов и кредиторской задолженности составляло 82,00% к 18,00% соответственно.
В таблице 3 приведены доли отдельных составляющих кредиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2005, 2006, 2007 и 2008 годов, а также на 31.03.2009г. и на 30.06.2009г.
Таблица 3
Наименование составляющей кредиторской задолженности | 31.12.2005 | 31.12.2006 | 31.12.2007 | 31.12.2008 | 31.03.2009 | 30.06.2009 |
поставщики и подрядчики | 19,48% | 98,46% | 99,86% | 99,73% | 99,88% | 10,13% |
расчеты с персоналом по з/п | 0,32% | 0,07% | 0,05% | 0,06% | 0,06% | 0,23% |
расчеты с бюджетом | 0,17% | 0,03% | 0,10% | 0,17% | 0,04% | 0,06% |
прочие кредиторы | 80,02% | 1,43% | 0,00% | 0,03% | 0,02% | 89,58% |
Как видно из таблицы 3, на 31.12.2005г. и на 30.06.2009г. преобладающей по величине в совокупной кредиторской задолженности являлась задолженность перед прочими кредиторами. По состоянию на концы 2006, 2007 и 2008 годов, а также на 31.03.2009г. лидировала по величине задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Доля задолженности Общества по расчетам с персоналом по заработной плате, а также по расчетам с бюджетом были незначительны на протяжении всего анализируемого периода.
|
|
Произошедшие структурные сдвиги привели к тому, что доля чистого оборотного капитала в общих активах сначала выросла с 55,69% на конец 2005 года до 74,64% на середину 2006 года (максимум за весь период), а потом стала уменьшаться, достигнув к концу 2008 года отметки 12,33%, а на отчетные даты 2009 года став отрицательной.
На основе полученных данных можно говорить о том, что негативным фактором в результатах деятельности ООО «ХХХ» является значительная величина долгосрочных обязательств, на большинство отчетных дат превышающих собственные средства Общества, поскольку в такой ситуации появляется риск невыплаты обязательств. Также негативно характеризуют деятельность Общества отрицательная величина чистого оборотного капитала по состоянию на 31.03.2009г. и 30.06.2009г. Доля долгосрочных финансовых вложений, превышающая 90% внеоборотных активов на все отчетные даты, может свидетельствовать о нерациональном распределении активов компании.
Анализ показателей отчета о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках – отчет о финансовых результатах, который аккумулирует информацию о доходах и расходах компании за конкретный период. Данный отчет содержит сведения о доходах, расходах и чистой прибыли предприятия.
|
|
Прибыльность продаж по основной деятельности показывает долю прибыли от основной деятельности в выручке от реализации. Прибыль является основным источником увеличения собственного капитала предприятия, а, следовательно, резервом повышения финансовой устойчивости и ликвидности предприятия. Прибыльность всех продаж отражает долю общей прибыли периода в выручке от реализации.
Сравнивая прочие доходы и расходы с прибыльностью продаж от основной деятельности, можно определить, насколько эффективность функционирования предприятия зависит от прочих доходов (расходов).
Поскольку, начиная с 31.12.2006г. внереализационные и прочие операционные доходы объединены в одну статью отчета о прибылях и убытках под названием «Прочие доходы» (то же касается и расходов организации), эксперты приняли решение для приведения отчетности к сопоставимому виду объединить соответствующие доходы и расходы на протяжении всего анализируемого периода.
В таблице 4 приведены данные (в тыс. руб.) о прибылях и убытках ООО «ХХХ» за исследуемый период.
Таблица 4