В составленном журнале-ордере подсчитать обороты по дебету и кредиту и определить сальдо на конец отчетного периода

Задача №3:

На основании обработанных выписок банка составить ведомость и журнал-ордер №2 по счету 51»Расчетный счет» за февраль текущего года по Убинскому райпо.

Выписка за 1-8 февраля текущего года: Сальдо на 1 февраля? рублей.

Операции:

- Оплачено ООО «Омега» за отгруженную продукцию 20000 рублей.

-Оплачено с расчетного счета за коммунальные услуги 15000 рублей.

-Оплатили с расчетного счета в бюджет налоги 8900 рублей

-Оплатили с расчетного счета ООО «Мечта» за отгруженную продукцию 80000 рублей.

-На расчетный счет зачислена выручка из кассы 250000 рублей.

-Ошибочно зачислено на расчетный счет 85000 рублей.

-С расчетного счета перечислен страховые взносы во внебюджетные фонды 14500 рублей.

-Ошибочно списано с расчетного счета 5600 рублей.

-Зачислена на расчетный счет сумма выручки с почтового отделения 16600 рублей.

 

Выписка за 9-15 февраля текущего года:

-Зачислена выручка на расчетный счет 142000 рублей из магазина «Мебель»

-Оплачено за услуги НГТС за телефонную связь 4500 рублей.

-С расчетного счета обналичили денежные средства в кассу для выплаты заработной платы 72000 рублей

-На расчетный счет поступила арендная плата от ООО «Метелица» 5780 рублей.

- Ошибочно зачислена на расчетный счет сумма 8500 рублей.

-Зачислена на счет депонированная заработная плата 4500 рублей.

-Зачислены средства с неиспользованного аккредитива ООО «Метелица» 80000 рублей

 

 

Выписка за 16--28 февраля текущего года:

-Зачислена выручка на расчетный счет 12800 рублей из магазина «Хозяюшка»

-Зачислена на расчетный счет сумма выручки с почтового отделения 58600 рублей.

-С расчетного счета обналичили денежные средства в кассу для оплаты командировочных расходов 12000 рублей

-Списана сумма с расчетного счета за услуги банка 2000 рублей.

-Зачислено на расчетный счет из кассы 189600 рублей

-Открыт аккредитив для оплаты с ООО «Русь» 150000 рублей.

 

 

В составленном журнале-ордере подсчитать обороты по дебету и кредиту за февраль и определить сальдо на конец отчетного периода.

 

 

Практическое задание №3 по теме «Учет расчетов с поставщиками

И покупателями»

Цель: Уметь отражать на счетах бухгалтерского учета операции по поступлении товаров, тары от поставщиков, реализации товаров покупателям. Уметь определять финансовый результат от реализации товаров.

Составлять журнал-ордер №6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Задача №1. Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие операции:

1. От поставщика поступили товары на сумму 120000 рублей, НДС 10% тара на сумму 3000рублей. Транспортные расходы по доставке товара составили 700 рублей, НДС 18%.Определить счет поставщика и произвести с ним оплату в полном объеме через расчетный счет.

2. Реализована продукция покупателям на сумму 52400 рублей, в том числе НДС 18%, учетная стоимость товара 48000 рублей, тара 460 рублей. Транспортные расходы составили 460 рублей. Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета финансовый результат по данной операции.

3. Реализовали покупателям продукцию за наличный расчет на сумму 9600 рублей, в том числе НДС 18%, учетная стоимость товара 7500 рублей. Сумма транспортных расходов составила 300 рублей. Определить финансовый результат по данной операции и отразить его на счетах бухгалтерского учета.

4. Предприятие приобрело товары на сумму 120000 рублей, НДС 10%, оплатили поставщику через расчетный счет. Затем реализовало его на сумму 140000, в том числе НДС 10%. Определите финансовый результат от операции.

5. Поступили товары от поставщика на сумму 86500 рублей, НДС 18%, однако при приемке товара обнаружена недостача товара на сумму 1200 рублей. Поставщику предъявлена претензия.

6.Поступили основные средства от поставщика на сумму 62000 руб., Н18%. Расходы по доставке составили 1500 руб., НДС 18%.

За монтаж начислена заработная плата 2000 руб., ЕСН 26%.

Определите счет поставщика и оплатите с расчетного счета.

 

Задача №2:

Составить журнал-ордер №6 по Убинскому райпо за январь месяц текущего года по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на основании данных:

1. По счету 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01 января значится сальдо:

-ОАО «Венера» по счету- фактуре №154  от 26.12. – 6200 рублей

-ЗАО «Луч» по счету-фактуре №130 от 28.12.-        15750 рублей

-ОАО «Весна» по счету-фактуре №123 от 20.12      4300 рублей.

2.Зя январь получены ценности:

Поставщики	Счет-фактура		Сумма счета
	дата	№	товар	тара	Материалы.	Основные средства	нематериальные активы	Транспортные услуги	НДС
ООО «Сервис»	05.01	16						4600	18%
ЗАО «Техника»	05.01	47				50000	4600		18%
ЗАО «Метель»	08.01	17	91500	2000					18%
ЗАО «Ирмень»	10.01	34	40000	2500					10%
ЗАО «Луч»	06.01	18			26200	15400		600	18%
ООО «Олимп»	12.01	36			53400				18%

3. За январь произведена оплата:

Поставщики	Счет-фактура		оплата
	дата	номер	Из кассы	С рас/счета	аккредитив	Ссуда банка
ОАО «Венера»	26.12	154	6000
ЗАО «Луч»	28.12	130			15750
ЗАО «Луч»	06.01.	18	34000	100000
ЗАО «Ирмень»	10.01.	34				46500

 

В составленном журнале-ордере №6 по счету №60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» подсчитать обороты по Дебету и Кредита счета и определить сальдо на конец.

Задача №3:

1. Открыть журнал-ордер №6, сделать записи за март месяц по Кыштовскому райпо.

2.  Подсчитать итоги за март и сальдо на 01 апреля текущего года.

 

Условие задачи:

1. По счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.03. текущего значится сальдо:

-Универсальной базе по счету-фактуре №252 от 27.02 на суму 420.000руб.

-Фабрике «Северянка» по счету-фактуре №160 от 28.02 на сумму 330.300 руб.

2.За март получены следующие материальные ценности и услуги:

Поставщики	счет-фактура		сумма счета
	дата	№	основные средства	товар	тара	НДС
Универсальная база	03.03.	300		260.000	4000	10%
Мясокомбинат	10.03.	18		350.000	2000	10%
Швейная фабрика №4	12.03.	28		400.000	-	18%
ООО «Ирмень»	17.03.	38		85.000	900	10%
Фабрика «Северянка»	22.03.	197		840.000	-	18%
ООО «Лаверна»	29.03.	438		285.400	3900	18%
Транспортно-техническое предприятие	29.03.	116		178.000  (услуги)	-	18%
ООО «НЭТА»	29.03.	84	54500			18%
ООО «Левел»	29.03.	55	47500			18%

 

3.Согласно выписка с расчетного счета за март значится оплата:

Поставщики	№ счет фактуры	документ на оплату		Сумма
		дата	№
Универсальная база	252	03.03.	16	420.000
Фабрика «Северянка»	160	05.03	18	330.300
Универсальная база	300	10.03.	19	326.000
Мясокомбинат	18	15.03.	20	405.000
Швейная фабрика №4	28	25.03.	41	480.000
Транспортно- техническое предприятие	116	31.03.	64	192.000
ООО «НЭТА»	84	31.03.	120	66000
ООО «Левел»	55	31.03.	121	25000

 

 

Задача №4

 

1. Открыть ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,сделать в ней записи за март текущего года по Кыштовскому райпо.

2. Подсчитать итоги за март и определить сальдо на 01 апреля текущего года.

 

Условие задачи:

 

1. По счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на 01.03. текущего значится сальдо:

-ООО «Герда» по счету-фактуре №134 от 28.02 на сумму 58200 рублей (дебетовое)

-ЗАО «Северянка» по счету-фактуре №160 от 28.02 на сумму 45600 руб. (дебетовое)

-Детский сад «Орленок» по счету №110 от 22.02 на сумму 20600 руб. (кредитовое)

 

2.За март реализованы следующие материальные ценности и услуги:

Наименование покупателя	Счет- фактура		Реализовано
	Дата	№	товары	материалы	Основные средства	Нематериальные активы	Тара
ООО «Восток»	01.03	145	65800	10000
ООО «Венера»	04.03	146			36500
ЗАО «Луч»	10.03	147	25600				4200
ООО «Лена»	11.03	148	78900			25600
Дет.сад «Орленок»	12.03	149	20600
Поликлиника	18.03	150		85600	12300

 

3.Согласно платежным документам за март оплачено:

Наименование покупателя	Счет-фактура		Касса	Расчетный счет
	Дата	№
ООО «Герда»	28.02	134	58200
ЗАО «Северянка»	28.02	160		45600
ООО «Восток»	01.03	145		75800
ЗАО «Луч»	10.03	147	25600
Поликлиника	18.03	150		97900