1. государственные пособия (пособия по безработице, беременности и родам, не подлежат освобождению от налогообложения пособия по временной нетрудоспособности и пособия по уходу за больным ребенком).
2. государственные пенсии: а) по возрасту
б) по инвалидности
в) по случаю потери кормильца
г) за выслугу лет.
3. все виды установленных компенсационных выплат физическим лицам
в пределах норм, утвержденных законодательством.
К компенсационным выплатам относятся выплаты, связанные с наступлением следующих обстоятельств:
ü возмещение вреда, причиненного повреждением здоровья
ü бесплатное предоставление жилых помещений и коммунальных услуг
ü оплата стоимости питания, спортивного снаряжения, спортивной и народной формы, получаемых спортсменами для учебно – тренировочного процесса.
ü увольнение работника, за исключением компенсаций, за исключением отпуска
ü гибель военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими служебных обязанностей
|
|
ü возмещение расходов на повышение профессионального уровня работников
ü исполнение физическим лицом трудовых обязанностей (возмещение командировочных расходов и переезд на работу в другую местность)
ü вознаграждение донорам, за сданную донорскую кровь, материнское молоко и иную донорскую помощь
ü алименты, получаемые налогоплательщиками
ü суммы, получаемые в виде грантов (безвозмездная помощь, которая предоставляется для поддержания науки, образования, культуры и искусства)
ü суммы, получаемые в виде международных или российских премий
ü суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:
а) физическим лицам, в связи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными обстоятельствами
б) членам семьи, умершего работника или работнику, в связи со смертью членов его семьи.
в) лицам, пострадавшим от террористических актов
г) в виде гуманитарной помощи, а также в виде благотворительной помощи
д) малоимущим и социально незащищенным гражданам, в виде сумм адресной социальной помощи
ü стипендии: а) обычные стипендии студентов
б) учреждаемые стипендии (президентские, губернаторские)
в) стипендии, выплачиваемые из государственного фонда занятости населения обучающимся по направлению органов службы занятости.
ü доходы, получаемые от продажи, выращенных в личных подсобных хозяйствах на территории РФ – скота, кроликов, нутрий, птицы, дикие животные и птицы.
ü доходы членов крестьянского хозяйства или фермерского хозяйства
ü доходы, получаемые от сбора и сдачи лекарственных растений, дикорастущих ягод, орехов, грибов и другой дикорастущей продукции
|
|
ü доходы охотников от сдачи добытых ими пушнины, мехового или кожевенного сырья
ü доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц, в порядке наследования или дарения
ü доходы в денежной и натуральной формах, полученные спортсменами за призовые места
ü вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность вкладов
ü доходы, получаемые детьми сиротами
ü доходы солдат, матросов, призванных на учебные сборы
ü выплаты, производимые профсоюзными комитетами, членов профсоюзов за счет членских взносов.
Совокупный облагаемый доход = Совокупный доход – Необлагаемые доходы – Налоговые выплаты.
Для доходов, в отношение которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налогооблагаемая база определяется путем уменьшения совокупного дохода на сумму налоговых вычетов. В соответствии со статьями 218 – 221 Налогового кодекса РФ предусмотрены 4 вида налоговых вычетов:1. стандартные
2. социальные
3. имущественные
4. профессиональные