Учет денежных средств в кассе

Учет расчетов на расчетом счете.

Учет денежных средств в кассе

Для организации расчетов наличными на предприятии должна быть оборудована касса – помещение, которое имеет определенные степени защиты: решетки на окнах, сигнализация на стенах и на окнах, дверь с замком снаружи и изнутри, наличие сейфа. Ответственность за соблюдение данных условий возложена на руководителя предприятий. При поступлении на работу на должность кассира, с ним заключается договор о материальной ответственности, согласно которому кассир отвечает за сохранность денежных средств, и за своевременное оформление всей текущей документации.

Ключ от помещения кассы хранится у кассира и у главного бухгалтера, т.к. в случае отсутствия кассира его обязанность имеет право выполнять главный бухгалтер. В случае утери ключа дубликат не изготавливается, а производится замена замка. На основании действующего законодательства один раз в месяц должна быть произведена внезапная ревизия кассы с составлением соответствующего акта.

Если обнаруживают недостачу денег в кассе, то ее возмещает кассир в силу того, что с ним заключен договор о материальной ответственности. При обнаружении излишков денежных средств, они оприходуются в доход предприятия в виде прибыли от прочей деятельности.

В бухгалтерском учете применяют следующие кассовые документы:

1. приходный кассовый ордер – специально изготовленный документ, в котором отражается сумма наличных средств, сданных в кассу.

2. расходный кассовый ордер – специальный документ, в котором на основании соответствующих документов производится выдача наличных денег из кассы. При выдаче денег из кассы лицо, получившее наличные деньги, обязано предъявить удостоверение личности и расписаться в получение денег. При приеме денег в кассу кассир выдает лицу, сдающему деньги в кассу, квитанцию о приеме наличных денег. Приходные и расходные кассовые ордера заполняются бухгалтером собственноручно без подчисток и исправлений.

3. кассовая книга – это документ, в котором отражаются все факты поступления и выдачи наличных денег. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и записи в ней ведутся под копирку в двух экземплярах. В конце рабочего дня кассир, второй экземпляр кассовой книги отрывает и вместе с приложенными к нему приходными и расходными документами передается в бухгалтерию для проверки. Исправления в кассовой книге запрещены, а неправильно заполненные страницы аннулируются. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера.

В случае выявления недостачи денег в кассе делается проводка: Д94 – К50. Выявлены излишки денежных средств в кассе: Д50 – К91/1.