Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

73/1 – «Расчеты по предоставленным займам»

Д-т К-т

73/1 50 – выдана ссуда из кассы

76/3 91/1 – начислены %-ты по выданным ссудам

50 73/1, 76/3 – возврат ссуды.

73/2 – «Расчеты по возмещению материального ущерба»

Ущерб подлежит возмещению работником в следующих случаях:

1) Работник в штате организации не состоит и выполняет работу на основании договора гражданско-правового характера. В этом случае ущерб возмещается в полном размере.

2) С работником заключен трудовой договор и возмещение ущерба предусмотрено нормами ТК РФ. При этом работник должен возместить только причиненный им прямой действительный ущерб. В ряде случаев сумма возмещения ущерба может быть ограничена суммой среднего заработка работника.

Взыскать ущерб можно при единовременном наличии следующих условий:

1) Имеет место прямой действительный ущерб

2) Ущерб причинен в результате противоправного поведения работника

3) Имеется причинная связь между действием или бездействием работника и причиненным ущербом

4) Наличие вины работника в причинении ущерба.

Д-т К-т

94 10,01,41,43 – отражена сумма ущерба

73/2 94 – учтена сумма ущерба, подлежащая возмещению работником

73/2 98/4 – разница между текущей рыночной стоимостью и первоначальной оценкой

50,51,70 73/2 – возмещение ущерба работником

98/4 91/1 – по мере возмещения ущерба доходы будущих периодов включаются в доходы отчетного периода.

Счет 75 «Расчеты с учредителями»

75/1 – связан с вкладом в УК

75/2 – доходы учредителям

Д-т К-т

75/1 80 – формируется Уставный капитал (когда регистрируется организация)

50,51,55,08,10,41,58 75 – учредители внесли свою часть вклада

84 75/2 – начислены доходы учредит. (при наличии)

75/2 50,51 – выплата доходов

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (А – П)

76/1 – Расчеты по имущественному и личному страхованию

76/2 – Расчеты по претензиям

76/3 – Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

76/4 – Расчеты по депонированным суммам

76/1: Организация может выступать страхователем имущества и персонала (по договорам страхования имущества, предпринимательских рисков, гражданской ответственности и личного страхования).

Сальдо по Д-ту показывает задолженность организации перед страховыми обществами, а по К-ту – задолженность страховых обществ организации.

По К-ту отражаются суммы страховых взносов, подлежащих уплате страховщику. После заключения договора страхования суммы страховых платежей включается, как правило в затраты производства (издержки обращения – если торг. орг-ция).

Д-т К-т

26 (20,44) 76/1 – начислены страховые взносы

08 76/1 – при страховании основных ср-в в процессе их создания или приобретения (до принятия объекта к учету)

76/1 51 – перечисление страховых взносов

По Д-ту счета 76/1 отражаются суммы страховых возмещений

Д-т К-т

76/1 01,10,43,41 – утрачены осн. ср-ва, материалы, товары и т.д.

51 76/1 – на р/счет перечислены деньги от страховщика

76/1 73/2 – расходы, которые подлежат возмещению работникам за счет поступления страховых возмещений

51 76/1 – поступило страховое возмещение

50 51 – сумма поступила в кассу для выплаты работникам материального ущерба

73/2 50 – из кассы выплачены суммы ущерба работникам

76/2: На этом субсчете отражается сумма претензий поставщикам, подрядчикам, транспортным организациям, предъявленные штрафы и т.д.

При совершении сделок у сторон могут возникнуть взаимные претензии. Урегулирование споров возможно в 2 этапа:

1) Предъявление претензии стороне

2) Если стороны к соглашению не пришли, пострадавшая сторона может обратиться в суд.

Претензии предъявляются в письменном виде, составляются в 2-х экземплярах. Претензия должна быть обоснована (прилагается копия договора, счетов-фактур, платежных поручений, актов и т.д.).

Д-т К-т

76/2 60,62,76,28,91,51 – сумма выставленной претензии

10,51 76/2 – удовлетворение претензии

76/2 60,62,51 – нам предъявлена претензия

76/2 51,10 – удовлетворение претензии сторонней организации (нами)

76/3: Д-т К-т

76/3 91/1 – начислены доходы к получению

51 76/3 – получены доходы

76/4: Д-т К-т

70 76/4 – з/плата депонироана (или дивиденды)

76/4 50 – выплачена депонированная з/плата из кассы