Студопедия
МОТОСАФАРИ и МОТОТУРЫ АФРИКА !!!


Авиадвигателестроения Административное право Административное право Беларусии Алгебра Архитектура Безопасность жизнедеятельности Введение в профессию «психолог» Введение в экономику культуры Высшая математика Геология Геоморфология Гидрология и гидрометрии Гидросистемы и гидромашины История Украины Культурология Культурология Логика Маркетинг Машиностроение Медицинская психология Менеджмент Металлы и сварка Методы и средства измерений электрических величин Мировая экономика Начертательная геометрия Основы экономической теории Охрана труда Пожарная тактика Процессы и структуры мышления Профессиональная психология Психология Психология менеджмента Современные фундаментальные и прикладные исследования в приборостроении Социальная психология Социально-философская проблематика Социология Статистика Теоретические основы информатики Теория автоматического регулирования Теория вероятности Транспортное право Туроператор Уголовное право Уголовный процесс Управление современным производством Физика Физические явления Философия Холодильные установки Экология Экономика История экономики Основы экономики Экономика предприятия Экономическая история Экономическая теория Экономический анализ Развитие экономики ЕС Чрезвычайные ситуации ВКонтакте Одноклассники Мой Мир Фейсбук LiveJournal Instagram

Банковская документация




Банковская документация – это совокупность документов, на основании которых банками осуществляется бухгалтерский учет и контроль.

Основанием для учета банковских операций являются первичные документы, которые могут составляться в бумажной форме и/или в виде электронных записей. При составлении в виде электронных записей должно быть обеспечено получение информации на бумажном носителе.

Первичный документ – это документ, который содержит сведения об операции и подтверждает ее осуществление.

В зависимости от вида операции и типа контрагентов первичные документы банка (бумажные и электронные) классифицируют по таким признакам:

а) по месту составления: _______________________ (полученные от клиентов, государственных исполнителей и других банков) и _____________________ (оформленные в банке);

б) по содержанию: _________________________ (для операций с наличностью, бывают приходные и расходные) и _______________________ (для осуществления безналичных расчетов с банками, клиентами, списания средств со счетов и внутрибанковских операций).

Первичные документы составляются на бланках форм, утвержденных в соответствии с законодательством Украины. Они должны иметь следующие обязательные реквизиты:

— название документа (формы);

— дату и место составления документа;

— название предприятия (банка), от имени которого составлен документ;

— название получателя средств;

— содержание операции (основание для ее осуществления) и единицу ее измерения;

— сумму операции (цифрами и прописью).

— номера счетов;

— название банка (получателя и плательщика средств);

— должности и подписи лиц, ответственных за осуществление операции и правильность ее оформления (подтверждение подписи на электронном документе осуществляется с помощью электронного кода работника или электронной подписи).

Первичные документы в зависимости от вида операции могут включать и дополнительные реквизиты, которые определяются банками самостоятельно.

Для отображения в учете операций банки могут использовать электронные реестры, другие первичные документы. Формы таких документов банк утверждает самостоятельно с указанием обязательных реквизитов.

Информация, которая содержится в принятых к учету первичных документах, систематизирует на счетах бухгалтерского учета в регистрах синтетического и аналитического учета.

Регистры синтетического и аналитического учета операций – это носители специального формата (бумажные, машинные) в виде ведомостей, книг, журналов, машинограмм и т.п.

Банки самостоятельно разрабатывают и утверждают формы регистров учета. Регистры должны содержать название, период регистрации операции, фамилии и подписи или другие данные, позволяющие идентифицировать лиц, которые участвовали в их составлении.




Банки обязательно должны составлять такие регистры:

— лицевые счета и выписки из них;

— аналитические счета по учету внутрибанковских операций;

— книги регистрации открытых счетов;

— оборотно-сальдовый баланс;

— другие регистры в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов НБУ.

Лицевые счета являются регистрами аналитического учета, которые вмещают записи об операциях, осуществленных в течение операционного дня. Их форма утверждается банком самостоятельно в зависимости от возможностей программного обеспечения.

Выписки из лицевых счетов клиентов подтверждают выполненные за день операций и предназначены для выдачи или отсылки клиенту. Порядок, сроки и форма предоставления выписок клиентам обуславливаются договором банковского счета и обязательно по состоянию на 1 января.

Выписки из аналитических счетов по учету внутрибанковских операций распечатываются на бумажных носителях в случае необходимости с периодичностью, определенной согласно внутреннему предложению банка.

Банки обязаны вести и хранить книги регистрации открытых счетов в электронной или бумажной форме. Банки по требованию органов банковского регулирования и надзора обязаны распечатывать копии этих книг регистрации.

Ведение синтетического учета обеспечивается с помощью счетов II, III, IV порядков Плана счетов бухгалтерского учета Национального банка Украины и Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины. Данные аналитических счетов должны быть тождественны соответствующим счетам синтетического учета. Проверка тождественности данных осуществляется с помощью программного обеспечения, и обязательно не реже одного раза в месяц.



Первичные документы за каждый рабочий день должны быть сверены с ____________-________________________________, который проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, которые ими уполномочены.

Ответственность за своевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета, а также за правильность отображения операций в учетных регистрах несут лица, ________________________________________________________ эти документы.

Ответственность за принятие к исполнению документов, которые противоречат действующему законодательству, несут лица, которые их инициировали и подписали.

Руководитель банка несет ответственность за проведение документов, которые противоречат действующему законодательству и которые выполнены с его разрешения по письменному обращению инициатора. Ответственность за организацию хранения первичных документов, регистров бухгалтерского учета также возлагается на ___________________ банка.

Банковская отчетность – это специальная отчетность, представляемая только банками и другими финансовыми посредниками, которые выполняют банковские операции.

Целью отчетности является обеспечение информацией о финансовом состоянии банка, его деятельность на валютном рынке и участие в выполнении отдельных поручений правительства и Национального банка Украины.

Формы банковской отчетности, порядок ее составления и представления согласно действующему законодательству определяются Национальным банком Украины. Данные банковской отчетности являются основой для разработки денежно-кредитной и банковской статистики, используемой для выполнения НБУ регулирующих и надзорных функций.

Отчетность банка является источником информации о его деятельности для принятия соответствующих решений пользователями. Каждой категории пользователей необходима определенная отчетность:

— руководству банка, НБУ и его учреждениям – все формы, предусмотренные действующим законодательством;

— международным финансово-кредитным учреждениям – нефинансовая;

— зарубежным и отечественным банкам при внедрении корреспондентских отношений – отчет о финансовом состоянии (баланс), расчет нормативов (для банков-корреспондентов в рамках СНГ);

— акционерам и клиентам банка – отчет о финансовом состоянии (баланс), отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе (отчет о финансовых результатах).

Банки составляют отчетность разнообразную по форме и содержанию (рис. 1.5).

Финансовая отчетность – это отчетность коммерческого банка, которая отражает результаты его финансовой деятельности. К ней относятся основные формы, которые обобщенно характеризуют результаты финансовой деятельности банка, а также дополнительные формы, детализирующие отдельные статьи основных форм.

Основной отчетностью является отчет о финансовом состоянии (баланс), который построен в соответствии с принципами и группировкой, отмеченными в плане счетов. Баланс предусматривает группирование операций по экономической сущности, дает четкое представление об их стоимости, уровне ликвидности. Вторая основная форма отчетности – отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе (отчет о финансовых результатах) – разработана на основе требований международных стандартов.

________________________ отчетностью выступаютотчеты о состоянии активов, депозитов, кредитов, ценных бумаг, экономических нормативов и т.п.

Нефинансовая отчетность – это отчетность, которая подается коммерческими банками для удовлетворения потребностей органов власти, налоговых органов, по требованию Антимонопольного комитета, органов статистики.

Рис. 1.5. Классификация банковской отчетности

Отчетность коммерческими банками предоставляется преимущественно по электронной почте в виде файлов, что позволяет:

— экономить время на подготовку и передачу информации;

— уменьшить объем бумажных носителей;

— исключить дублирование информации, предоставляемой в НБУ;

— внедрить систему показателей комплексного анализа и анализа отдельных направлений деятельности банков.

Все категории пользователей заинтересованные в наличии отчетности, которая бы предусматривала:

— сопоставимость информации, которая может быть использована для оценки эффективности работы банка и принятия оптимальных управленческих решений о дальнейшем развитии того или другого финансового учреждения;

— доступность для широкого круга потребителей информации;

— наличие четких комментариев и финансовой отчетности;

— оптимальность подачи информации, которая обеспечит сохранение банком коммерческой тайны.

Изъятие первичных документов, учетных регистров и отчетов осуществляется только по решению соответствующих органов, которое принято в пределах их полномочий, предусмотренных законами. Изъятие оформляется протоколом, копия которого вручается под расписку ответственному служебному лицу банка. При возврате представителями уполномоченных органов ранее изъятых документов эти документы принимаются под расписку руководителем банка (его заместителем) или главным бухгалтером банка (его заместителем).

В случае потери или уничтожения первичных документов, учетных регистров и отчетности руководитель банка в письменном виде сообщает об этом в правоохранительные органы и приказом назначает комиссию для установления перечня отсутствующих документов и расследования причин их исчезновения или уничтожения. Результаты работы комиссии оформляются актом, который утверждается руководителем банка. Копия акта подается в территориальное управление НБУ (службы банковского надзора) в течение 10 календарных дней со дня подписание этого акта.

Таким образом, совокупность документов, на основании которых банками осуществляется бухгалтерский учет и контроль, образует банковскую документацию. Формы документов и порядок их применения определяются отдельными нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.






Дата добавления: 2014-02-02; просмотров: 5721; Опубликованный материал нарушает авторские права? | Защита персональных данных | ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ


Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Увлечёшься девушкой-вырастут хвосты, займёшься учебой-вырастут рога 9910 - | 7729 - или читать все...

Читайте также:

 

18.205.60.226 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.


Генерация страницы за: 0.004 сек.