Передача затрат по капитальным вложениям в основные средства (затраты по формированию первоначальной стоимости нового объекта, затраты по модернизации и (или) реконструкции существующего объекта) осуществляется следующим образом:
· ежемесячно в подразделение ОАО «РЖД», осуществляющее формирование общей суммы затрат;
· по окончании формирования общей суммы затрат в подразделение ОАО «РЖД», являющееся балансодержателем этих объектов.
Одновременно с передачей затрат по модернизации и (или) реконструкции существующего объекта основных средств передается и корректировка этих затрат на стоимость возвратных отходов.
Содержание хозяйственной операции | Отражение в подразделении-отправителе | Отражение в подразделении-получателе | ||
дебет | кредит | дебет | кредит | |
На дату акцепта извещения | ||||
Отражается передача затрат по капитальным вложениям в основные средства. | 79-07 | 08-01, 08-02, 08-03, 08-04, 08-06, 08-07, 08-08- | 08-01, 08-02, 08-03, 08-04, 08-06, 08-07, 08-08 | 79-07 |
Отражается передача корректировки затрат на стоимость возвратных отходов при модернизации и (или) реконструкции. | 08-80 23-04 23-04 | 79-07 | 79-07 | 08-80 23-04 23-04 |
Кроме того, при передаче затрат по капитальным вложениям в основные средства имеет место передача сумм остатка доходов будущих периодов, относящихся к ним.
Передача сумм НДС по приобретенным ценностям по капитальным вложениям для принятия к вычету, осуществляется следующим образом:
Содержание хозяйственной операции | Отражение в подразделении-отправителе | Отражение в подразделении-получателе | ||
дебет | кредит | дебет | кредит | |
На дату акцепта извещения | ||||
Отражается передача сумм НДС по приобретенным ценностям. | 79-07-08 | 19-01, 19-02 | 19-01, 19-02 | 79-07-08 |
Передача основных средств (первоначальной (восстановительной) стоимости и накопленной амортизации), а также распределение стоимости грузовых вагонов инвентарного парка ОАО «РЖД» осуществляется следующим образом:
Содержание хозяйственной операции | Отражение в подразделении-отправителе | Отражение в подразделении-получателе | ||
дебет | кредит | дебет | кредит | |
На дату акцепта извещения | ||||
Отражается передача первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств. | 79-09-01 | 79-09-01 | ||
Отражается передача накопленной амортизации основных средств. | (кроме 02-22) | 79-09-02 | 79-09-02 | (кроме 02-22) |
На отчетную дату (на последний день месяца) | ||||
Отражается передача (распределение) затрат на приобретение (модернизацию) грузовых вагонов. | 79-09-19 | 01-06 | 01-06 | 79-09-19 |
Отражается передача корректировки первоначальной стоимости грузовых вагонов на суммы положительной (отрицательной) разницы. | 79-09-20 (01-06) | 01-06 (79-09-20) | 01-06 (79-09-20) | 79-09-20 (01-06) |
Отражается передача корректировки накопленной амортизации грузовых вагонов на суммы положительной (отрицательной) разницы. | 02-06 (79-09-21) | 79-09-21 (02-06) | 79-09-21 (02-06) | 02-06 (79-09-21) |
Кроме того, при передаче основных средств и доходных вложений в материальные ценности имеет место передача остатка сумм дооценки и (или) доходов будущих периодов, относящихся к ним.