double arrow

Учет движения основных средств в порядке внутрихозяйственного перемещения

Передача затрат по капитальным вложениям в основные средства (затраты по формированию первоначальной стоимости нового объекта, затраты по модернизации и (или) реконструкции существующего объекта) осуществляется следующим образом:

· ежемесячно в подразделение ОАО «РЖД», осуществляющее формирование общей суммы затрат;

· по окончании формирования общей суммы затрат в подразделение ОАО «РЖД», являющееся балансодержателем этих объектов.

Одновременно с передачей затрат по модернизации и (или) реконструкции существующего объекта основных средств передается и корректировка этих затрат на стоимость возвратных отходов.

Содержание хозяйственной операции Отражение в подразделении-отправителе Отражение в подразделении-получателе
дебет кредит дебет кредит
На дату акцепта извещения
Отражается передача затрат по капитальным вложениям в основные средства. 79-07   08-01, 08-02, 08-03, 08-04, 08-06, 08-07, 08-08- 08-01, 08-02, 08-03, 08-04, 08-06, 08-07, 08-08 79-07  
Отражается передача корректировки затрат на стоимость возвратных отходов при модернизации и (или) реконструкции. 08-80 23-04 23-04 79-07 79-07 08-80 23-04 23-04

Кроме того, при передаче затрат по капитальным вложениям в основные средства имеет место передача сумм остатка доходов будущих периодов, относящихся к ним.

Передача сумм НДС по приобретенным ценностям по капитальным вложениям для принятия к вычету, осуществляется следующим образом:

Содержание хозяйственной операции Отражение в подразделении-отправителе Отражение в подразделении-получателе
дебет кредит дебет кредит
На дату акцепта извещения
Отражается передача сумм НДС по приобретенным ценностям. 79-07-08   19-01, 19-02 19-01, 19-02 79-07-08  

Передача основных средств (первоначальной (восстановительной) стоимости и накопленной амортизации), а также распределение стоимости грузовых вагонов инвентарного парка ОАО «РЖД» осуществляется следующим образом:

Содержание хозяйственной операции Отражение в подразделении-отправителе Отражение в подразделении-получателе
дебет кредит дебет кредит
На дату акцепта извещения
Отражается передача первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств. 79-09-01 79-09-01
Отражается передача накопленной амортизации основных средств. (кроме 02-22) 79-09-02 79-09-02 (кроме 02-22)
На отчетную дату (на последний день месяца)
Отражается передача (распределение) затрат на приобретение (модернизацию) грузовых вагонов. 79-09-19 01-06 01-06 79-09-19
Отражается передача корректировки первоначальной стоимости грузовых вагонов на суммы положительной (отрицательной) разницы. 79-09-20     (01-06) 01-06     (79-09-20) 01-06     (79-09-20) 79-09-20     (01-06)
Отражается передача корректировки накопленной амортизации грузовых вагонов на суммы положительной (отрицательной) разницы. 02-06     (79-09-21) 79-09-21     (02-06) 79-09-21     (02-06) 02-06     (79-09-21)

Кроме того, при передаче основных средств и доходных вложений в материальные ценности имеет место передача остатка сумм дооценки и (или) доходов будущих периодов, относящихся к ним.


Сейчас читают про: