double arrow

Учет передачи сумм дебиторской и кредиторской задолженности

1.

Учет внутрихозяйственных расчетов по передаче задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами

Внутрихозяйственные расчеты по передаче расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами делятся на:

· расчеты по передаче сумм дебиторской и кредиторской задолженности;

· расчеты по получению денежных средств за другое подразделение;

· расчеты по перечислению денежных средств за другое подразделение.

Дебиторская и кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами подлежит передаче по внутрихозяйственным расчетам при передаче обязанностей по осуществлению взаиморасчетов с контрагентом от одного подразделения ОАО «РЖД» другому подразделению ОАО «РЖД».

В учете передача сумм дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется следующим образом:

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Основание
дебет кредит
На дату акцепта извещения
Отражается передача дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами. 79-07, 79-09 60, 62, 76 Извещение
Отражается передача кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами. 60, 62, 76 79-07, 79-09
Отражается получение дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами. 60, 62, 76 79-07, 79-09
Отражается получение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами. 79-07, 79-09 60, 62, 76

Расчеты по получению денежных средств за другое подразделение

Получение денежных средств подразделением ОАО «РЖД» (далее по тексту – подразделение-получатель) за другое подразделение ОАО «РЖД» (далее по тексту – подразделение-кредитор) имеет место в случаях, когда учет расчетов с контрагентом и формирование информации об оборотах и сальдо взаимных расчетов отражается в бухгалтерском учете подразделения-кредитора, а денежные средства от этого контрагента поступают на банковский счет (в кассу) подразделения-получателя.

В целях формирования корректного сальдо расчетов с контрагентом производится передача по внутрихозяйственным расчетам подразделением-получателем в подразделение-кредитор (вышестоящее подразделение подразделения-кредитора до уровня филиала ОАО «РЖД», если подразделением-получателем является ОАО «РЖД» собственно, либо другой филиал ОАО «РЖД») сумм, подлежащих отражению во взаиморасчетах с этим контрагентом.

В бухгалтерском учете подразделения-получателя отражаются следующие хозяйственные операции, связанные с получением денежных средств:

· получение денежных средств на счет в банке, в кассу;

· передача по внутрихозяйственным расчетам сумм, подлежащих отражению во взаиморасчетах с контрагентом, подразделению-кредитору (вышестоящему подразделению подразделения-кредитора до уровня филиала).

В учете вышеуказанные хозяйственные операции подлежат обособленному отражению на счете 76. В целях достоверного формирования информации о поступлении денежных средств в бухгалтерском учете подразделения-получателя подразделение-кредитор (вышестоящее подразделение подразделения-кредитора до уровня филиала) сообщает подразделению-получателю вид движения денежных средств.

В учете подразделения-получателя получение денежных средств и передача их для отражения во взаиморасчетах с контрагентом подразделением-кредитором отражается следующим образом:

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Основание
дебет кредит
На дату получения денежных средств
Отражается получение денежных средств за подразделение-кредитор по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами. 50-01, 50-02, 51, 52, 55-08 76-55 Приходный кассовый ордер; Кассовый чек; Банковская выписка с приложенными документами
На дату акцепта извещения
Отражается передача по внутрихозяйственным расчетам сумм для отражения во взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами. 76-55 79-09 Извещение

В учете подразделения-кредитора (вышестоящего подразделения подразделения-кредитора до уровня филиала) получение по внутрихозяйственным расчетам сумм для отражения их во взаиморасчетах с контрагентами отражается следующим образом:

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Основание
дебет кредит
На дату акцепта извещения
Отражается получение по внутрихозяйственным расчетам сумм для отражения во взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами. 79-09 76-55 Извещение
Отражается отнесение полученных по внутрихозяйственным расчетам сумм на расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами. 76-55 60, 62, 76 Бухгалтерская справка

В учете подразделений ОАО «РЖД», являющихся вышестоящими подразделениями подразделений-кредиторов, передача в подразделения-кредиторы полученных по внутрихозяйственным расчетам сумм отражается в порядке, предусмотренном для подразделений ОАО «РЖД», являющихся получателями денежных средств.

Учет расчетов по перечислению денежных средств за другое подразделение

Перечисление денежных средств подразделением ОАО «РЖД» за другое подразделение ОАО «РЖД» имеет место в случаях, когда учет расчетов с контрагентом и формирование информации об оборотах и сальдо взаимных расчетов отражается в бухгалтерском учете подразделения-дебитора, а денежные средства в счет расчетов с этим контрагентом расходуются с банковского счета (из кассы) другого подразделения ОАО «РЖД».

В целях формирования корректного сальдо расчетов с контрагентом производится передача по внутрихозяйственным расчетам подразделением, перечислившим денежные средства, в подразделение-дебитор (вышестоящее подразделение подразделения-дебитора до уровня филиала ОАО «РЖД», если подразделением, перечислившим денежные средства, является ОАО «РЖД» собственно, либо другой филиал ОАО «РЖД») сумм, подлежащих отражению во взаиморасчетах с этим контрагентом.

В учете подразделения, перечислившего денежные средства, отражаются следующие хозяйственные операции, связанные с расходованием денежных средств:

· перечисление денежных средств со счета в банке, выдача из кассы;

· передача по внутрихозяйственным расчетам сумм, подлежащих отражению во взаиморасчетах с контрагентом, подразделению-дебитору (вышестоящему подразделению подразделения-дебитора до уровня филиала).

В учете вышеуказанные хозяйственные операции подлежат обособленному отражению на счете 76.В целях достоверного формирования информации о расходовании денежных средств в бухгалтерском учете подразделения, перечислившего денежные средства, подразделение-дебитор (вышестоящее подразделение подразделения-дебитора до уровня филиала) сообщает этому подразделению вид движения денежных средств.

В учете подразделения, перечислившего денежные средства, расходование денежных средств и передача их для отражения во взаиморасчетах с контрагентом подразделением-дебитором отражается следующим образом:

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Основание
дебет кредит
На дату расходования денежных средств
Отражается расходование денежных средств за подразделение-дебитор по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами. 76-56 50-01, 50-02, 51, 52, 55-08 Расходный кассовый ордер; Банковская выписка с приложенными документами
На дату акцепта извещения
Отражается передача по внутрихозяйственным расчетам сумм для отражения во взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами. 79-09 76-56 Извещение

В учете подразделения-дебитора (вышестоящего подразделения подразделения-дебитора до уровня филиала) получение по внутрихозяйственным расчетам сумм для отражения их во взаиморасчетах с контрагентами отражается следующим образом:

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Основание
дебет кредит
На дату акцепта извещения
Отражается получение по внутрихозяйственным расчетам сумм для отражения во взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами. 76-56 79-09 Извещение
Отражается отнесение полученных по внутрихозяйственным расчетам сумм на расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами. 60, 62, 76 76-56 Бухгалтерская справка

Сейчас читают про: