Формирование уставного капитала

Операции по формированию собственных ресурсов

В составе собственных средств наибольшую долю составляет УК. Его формирование возможно либо за счет средств, поступающих в оплату акций (по акционерным банкам), либо долей вкладов учредителей банка (по паевым банкам).

Коммерческий банк, созданный в форме акционерного общества (открытого

или закрытого типа), формирует свой УК из номинальной стоимости акций, приобретенных акционе­рами.

При выпуске акций кредитные организации руководствуют­ся Федеральным законом от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об ак­ционерных обществах» (ред. от 28.07.2012 г.) и Инструкцией Банка России от 10.03.2006 N 128-И (ред. от 02.06.2010) «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации»

Увеличение УК производится за счет дополни­тельного выпуска акций и лишь после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Дополнительное размещение акций произво­дится среди учредителей и прочих инвесторов - физических лиц, приобретающих ценные бумаги от своего имени и за свой счет. Продажа акций при первичном размещении сторонним инвесто­рам выше номинальной стоимости позволяет сформировать эмис­сионный доход банка.

Увеличение УК осуществляться и путем его капитализации, т.е. за счет собственных средств. Это увеличе­ние принимается в расчет источников капитала после регистрации в установленном порядке указанного увеличения.

На капитализацию могут быть направлены:

средства резервного фонда, превышающие 15% фактически оплаченного УК;

остатки фондов экономического стимулирования (специаль­ного назначения и накопления) по итогам года;

средства, полученные от продажи акций их первым владель­цам по цене выше номинала (эмиссионный доход);

дивиденды начисленные, но не выплаченные акционерам банка (по согласию акционеров и после удержания и перечисления банком налогов с них);

средства переоценки основных средств, проведенной по ре­шению Правительства РФ;

нераспределенная прибыль прошлых лет.

Увеличение УК за счет капитализации должно распределяться между

акционерами на основании решения общего собрания через размещение акций по номинальной стоимости.

Акционерные банки могут уменьшить размер своего УК или путем выкупа собственных акций на вторичном рын­ке с их последующим аннулированием, или через уменьшение но­минальной стоимости акций. В последнем случае банк-эмитент должен зарегистрировать и разместить выпуск акций с уменьшен­ной номинальной стоимостью. Акции с прежней номинальной стоимостью обмениваются на акции с уменьшенной номинальной стоимостью и после регистрации итогов выпуска аннулируются. Решение об уменьшении УК банка принимается общим собранием акционеров.

Если коммерческий банк создается в виде общества с ограни­ченной ответственностью, то УК такого банка фор­мируется из взносов его учредителей. Увеличение УК паевого банка происходит за счет дополнительных взносов учредителей, приема новых участников (с согласия большинства участников банка) или за счет капитализации.