double arrow

Анализ сдельного фонда оплаты труда

Анализ повременного фонда оплаты труда.

Постоянная часть фонда заработной платы зависит от:

-численности работников;

-количества отработанных дней одним работником в среднем за год;

-среднечасовой заработной платы.

В ходе анализа определяют влияние факторов на изменение постоянной части фонда оплаты труда:

ФОТп = ЧР х Д х П х ЗПч,

где – ЧР – численность рабочих повременщиков, Д – количество отработанных дней, П – продолжительность дня, ЗПч – среднечасовая заработная плата 1 рабочего.

Таблица 1 – Анализ фонда заработной платы

Показатели План Факт Отклонение
А
1. Численность рабочих повременщиков +10
2. Количество дней, отработанных 1 рабочим за год -2
3. Средняя продолжительность дня, ч 7,6 -0,4
4. Фонд повременной оплаты труда, т.р. +196922
5. Заработная плата 1 рабочего, т.р.: - среднегодовая (стр. 4 / стр. 1); - среднедневная (стр. 4 / стр. 1 х стр. 2); - среднечасовая (стр. 4 / стр. 1 х стр. 2 х стр. 3)   92,44 11,56   21904,76 92,82 12,21   -95,24 +0,38 +0,65

ФОТпп = ЧРп х Дп х Пп х ЗПчп = 200 х 238 х 8 х 11,56 = 4402048 т.р.

D ФОТпЧР = DЧР х Дп х Пп х ЗПчп = +10 х 238 х 8 х 11,56 = +220102,4 т.р.

D ФОТпД = ЧРф х DД х Пп х ЗПчп = 210 х (-2) х 8 х 11,56 = -38841,6 т.р.

D ФОТпП = ЧРф х Дф х DП х ЗПчп = 210 х 236 х (-0,4) х 11,56 = -229165,2 т.р.

D ФОТпЗП = ЧРф х Дф х Пф х DЗПч = 210 х 236 х 7,6 х (+0,65) = +244826,4 т.р.

ФОТпф = ЧРф х Дф х Пф х ЗПчф = 210 х 236 х 7,6 х 12,21 = 4598970 т.р.

DФОТп = ФОТпф + ФОТпп = D ФОТпЧР + D ФОТпД + D ФОТпП + D ФОТпЗП = 220102,4 - 38841,6 –

- 229165,2 + 244826,4 = 196922 т.р.

Вывод: Данные таблицы показывают, что фактический фонд повременной оплаты труда увеличился по сравнению с запланированным на 196922 т.р. На это оказало влияние:

1.увеличение численности рабочих повременщиков на 10 человек вызвало рост фонда повременной оплаты труда на 220102,4 т.р.;

2. из-за сокращения количество дней, отработанных 1 рабочим за год на 2 дня фонд повременной оплаты труда снизился на 38841,6 т.р.

3. уменьшение средней продолжительности дня на 0,4 час вызвало снижение фонда повременной оплаты труда на 229165,2 т.р.;

4. из-за увеличения среднечасовой заработной платы 1 рабочего на 0,65 т.р. фонд повременной оплаты труда вырос на 244826,4 т.р.

Переменная часть фонда заработной платы зависит от:

-объема производства продукции;

-структуры продукции;

-удельной трудоемкости;

-уровня среднечасовой оплаты труда.

В ходе анализа определяют влияние факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда:

ФОТс = S(ВПi х ТЕi х ОТi),

где – ВП – объема выпуска продукции i-ого вида; ТЕ – трудоемкость продукции i-ого вида; ОТ – уровень оплаты труда за 1 человеко-час.

Таблица 2 – Анализ фонда заработной платы

Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение
Объем производства, т +10
Трудоемкость изделия, чел-ч -20
Уровень оплаты 1 чел.-ч, руб. +5
Заработная плата на весь выпуск, руб. +1248000

ФОТсп = ВПп х ТЕп х ОТп = 600 х 500 х 30 = 9000000 руб.

DФОТсВП = DВП х ТЕп х ОТп = +10 х 500 х 30 = +150000 руб.

DФОТсТЕ = ВПп х DТЕ х ОТп = 610 х (-20) х 30 = -366000 руб.

DФОТсОТ = ВПп х ТЕп х DОТ = 610 х 480 х (+5) = + 1464000 руб.

ФОТсф = ВПф х ТЕф х ОТф = 610 х 480 х 35 = 10248000 руб.

D ФОТс = ФОТсф + ФОТсп = DФОТсВП + DФОТсТЕ + DФОТсОТ = 150000 – 366000 + 1464000 = =+1248000 т.р.

Вывод: Данные таблицы показывают, что фактический фонд сдельной оплаты труда увеличился по сравнению с запланированным на 1248000 р. На это оказало влияние:

1.увеличение объема производства на 10 тонн вызвало рост фонда сдельной оплаты труда на 150000 р.;

2. из-за уменьшения трудоемкости изделия на 20 чел.-ч. фонд сдельной оплаты труда снизился на 366000 т.р.

3. увеличение уровня оплаты 1 чел.-ч на 5 рублей вызвало рост фонда сдельной оплаты труда на 1464000р.


Тема 4. «Анализ основных фондов

и технического развития организации»


Сейчас читают про: