Анализ фонда оплаты труда

ФОТ

Ао

ПТпл.

Ч ч

Анализ производительности труда

Производительность труда (ПТ) – это показатель, характеризующий качество работы персонала, эффективность использования трудовых ресурсов.

ПТ – может быть оценена в натуральных, условно-натуральных и денежных измерителях.

ПТ – характеризуется следующими показателями:

1. Выработка – это количество произведенной продукции, приходящейся на одного работника за определенный период времени.

Выр = Vтп = ТП

__ __ «+»

2. Трудоемкость – характеризует затраты рабочего времени на производство единицы продукции.

ТЕ = Количество чел/час

Vтп «+»

Данные показатели находятся в тесной взаимосвязи: При увеличении выработки снижается трудоемкость и наоборот.

Производительность труда (ПТ) – характеризует объем произведенной или реализованной продукции, приходящейся на одного работника за определенный период времени в суммовом выражении.

ПТ = ТП(РП) = В

__ __ «+»

Показателями эффективности использования трудовых ресурсов является рентабельность.

Последовательность анализа ПТ:

1. Оценка выполнения плана по ПТ:

% вып.пл. = ПТф * 100 %

2. Динамика ПТ (темп изменения):

Динам. = ПТотч. * 100 %

(темп +) ПТпрош.

3. Абсолютное изменение ПТ по сравнению с планом и прошлым периодом:

Абс. + ПТ = ПТф. – ПТпл. = ПТотч. – ПТпрошл.

4. Определение прироста товарной продукции (реализованной) за счет изменения ПТ: __

+ ПТ(РП)пт = (ПТф. – ПТпл.) * Чф.

5. Оценка влияния факторов на изменение ПТ, в том числе:

а) организационно-технических факторов ПТ = ФВ * ФО

б) экономических факторов ПТ = В

% + ПТ (АУР) = Ао – А1 * 100 %;

% + ПТ (ТЕ) = 100*а

где а - % роста (снижения) ТЕ.

в) материальные факторы ПТ = В * е

Расчет влияния факторов производится способом цепных подстановок, способом абсолютных разниц и др.

6. Оценка резервов увеличения ПТ.

7. Разработка мероприятий по устранению недостатков и использованию выявленных резервов.

Задача: Провести анализ ПТ, определить прирост, выручку за счет ее изменения. Сопоставить темпы роста производительности и средней заработной платы.

Показатели	План	Факт	Отклонение	% выполнения плана
Выручка, тыс. руб.			1510	127,6
Среднесписочная численность, чел.				105,4
Производительность труда, тыс.руб.	148,11	179,23	31,12	121,0
Средняя заработная плата, тыс.руб.	4,5	4,7	0,2	104,4

Решение:

1. + В (пт) = 31,12*39= 1213,68

2. + В (ч)= 2*148,11 = 296,22

3. Влияние 2-х факторов = 1213,68 + 296,22 = 1510

Тр ПТ > Тр е

(121 % > 104,44 %)

4. Относительная экономия Σ (эконом.перс. = (39-37) * 1,2756 = - 8 чел.

доп.пр.перс.)

Вывод: В результатеотносительной экономии численность будет получена экономия средств на оплату труда, что заслуживает положительной оценки в работе предприятия.

В результате увеличения ПТ увеличился объем товарной продукции на 1213,68 тысяч рублей, а в результате увеличения среднесписочной численности на два человека объем товарной продукции увеличился на 296,22 тысячи рублей.

ФОТ (фонд оплаты труда) - это все расходы, связанные с оплатой труда работников (з/п, премии, районный коэффициент, северная надбавка, отпускные).

В ФОТ включается: состав себестоимости продукции, поэтому анализ ФОТ позволяет контролировать расходование средств и не допускать нерациональных, неэффективных выплат сотрудникам.

Задачи анализа ФОТ:

Оценка фактических выплат и их обоснованности;
Изучение состава и структуры ФОТ;
Выявление абсолютного и относительного перерасхода (экономии) средств оплаты труда;
Выявление резервов повышения материальной заинтересованности, при одновременной экономии средств на оплату труда.

Анализ ФОТ проводится в целом по предприятию, по отдельным структурным подразделениям, по отдельным категориям работников.

В процессе анализа сопоставляются:

· показатели выручки и ФОТ - Тр В > Тр ФОТ (темпы роста выручки больше темпов роста ФОТ); _

· показатели ПТ и средней з/пл. - Тр ПТ > Тр е (темпы роста производительности труда больше темпов роста средней заработной платы).

Последовательность анализа ПТ:

1. Определение фактических расходов на оплату труда;

2. Определение уровня ФОТ

У фот = ФОТ * 100%