Методы оценки физического износа машин и оборудования

Задачи

Пример 1.Объект оценки – одноэтажное здание административного назначения. Сравниваемый объект, который имеет на 40 м² большую общую площадь и подземный гараж, было продано за 800 тыс.грн. Объект оценки не имеет гаража, но покупатель вместе с правами собственности на объект получает право долгосрочной аренды земельного участка, на котором этот объект расположен. Результаты анализа продаж говорит о том, что поправка на приобретение права долгосрочной аренды земельного участка оценивается в 15% к стоимости объекта, наличие гаража – 100 тыс.грн., а стоимость каждого дополнительного 1 м² общей площади соответствует поправке в 1,2 тыс.грн. Оценить стоимость здания.

Решение

1.Расчитаем положительное и отрицательное значение поправок:

- отрицательные: 100 тыс.грн. – отсутствие гаража; (1,2 тыс.грн. ×40 м²) 48 тыс.грн. – поправка на площадь;

- положительные: исходя из того, что объект для сравнения стоит 800 тыс.грн., то стоимость объекта оценки без 15% поправки на право долгосрочной аренды составляет: 800 тыс.грн. - (48 тыс.грн. +100 тыс.грн.)=652 тыс.грн., - поправка составляет: 652 тыс.грн×0,15=97,8 тыс.грн. Стоимость оцениваемого объекта с учётом поправок составляет: (800 тыс.грн.-148 тыс.грн.)+97,8 тыс.грн.=749,8 тыс.грн.

Т.е. стоимость оцениваемого объекта составляет 749,8 тыс.грн.

Пример 2. В административном помещении, которое оценивается, есть в наличии только одна телефонная линия, которая в современных условиях деятельности в данной отрасли трактуется как функциональный взнос. Известно, что оптимальное количество телефонных линий для объектов аналогичного назначения равна трём, стоимость дополнительной телефонной линии составляет 3500 грн., стоимость работ по проведению одной линии – 500 грн., двух дополнительных линий – 900 грн. Потери дохода из-за недостатка элементов коммуникаций оценивается в 10000 грн. Определить, целесообразно ли проводить мероприятия, касающиеся устранения функционального износа административного помещения.

Решение

1.Имея в наличии одну линию, необходимо ещё две, т.е.:при условии, что стоимость работ по проведению двух дополнительных линий составляет 900 грн., стоимость самих линий 7000 грн. (3500 грн.×2), общие затраты составят 7900 грн.

2.Мероприятия, касающиеся устранения функционального износа проводить целесообразно, потому что потери дохода 10000 грн., а монтаж дополнительных линий 7900 грн.

Пример 3. Стоимость земельного участка, купленного за 45 тыс.грн., ежегодно повышается на 14%. Сколько будет стоить участок через четыре года после приобретения?

Решение

По формуле , FV=45 тыс.грн.×=125,151 тыс.грн.

Стоимость земельного участка через четыре года после приобретения составит 125,151 тыс.грн.

Пример 4.На основании метода дисконтированных денежных потоков рассчитайте приведенную стоимость производственной недвижимости, которую предприниматель сдаёт в аренду на 5 лет с получение следующих сумм арендной платы,

Года
Годовая арендная плата, тыс.грн.			39,5

Ожидается, что к концу срока аренды недвижимость будет стоить 360 тыс.грн. Ставка дисконта равна 8,5%.

Решение

1.По формуле

Выполним расчёт: Д=203,5/5=40,7 тыс.грн.

2.В_НЕР=(1-

Приведенная стоимость производственной недвижимости составляет 399926,84 грн.

ЛЕКЦИЯ 7: ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТОИМОСТИ МАШИН И ОБОРУДОВАНИЯ.

План

7.1. Объект, цели и особенности оценки машин и оборудования.

7.2. Классификация машин и оборудования в оценочной практике.

7.3. Влияние износа на стоимость машин и оборудования.

7.4. Методические особенности оценки машин и оборудования

7.1. Объект, цели и особенности оценки машин и оборудования

Механизм оценки машин и оборудования можно представить следующими этапами:

1) как объект оценки, машины и оборудование представляют собой движимое имущество (собственность).

2) инвентарными объектами считаются:

- по передаточных устройств - каждое самостоятельное устройство, которое не является составной частью здания или сооружения;

- относительно силовых машин и оборудования - каждая силовая машина с фундаментом и всеми приспособлениями, оборудованием, приборами и ограничительным ограждением к ней;

- относительно рабочих машин и производственного оборудования - каждый станок или аппарат, включая все приспособления, устройства, приборы и ограничительное ограждение к нему, а также фундамент, на котором смонтировано данный объект;

-относительно транспортных средств - каждый объект транспортных средств со всеми его приспособлениями и принадлежностями;

- относительно инструментов и инвентаря - каждый предмет, который имеет самостоятельное значение и не является частью любого инвентарного объекта (машины, станка, аппарата, агрегата и т.д.);

3) в зависимости от целей, мотивов и масштабов оценочных работ первичным объектом оценки могут выступать не только отдельные инвентарные единицы, выявлены и взяты на учет в процессе последней инвентаризации имущества или непосредственно в ходе так называемой розничной оценки (россыпью), но и тем или иным образом скомпонованы инвентарных единиц (групповая оценка), а также производственно-технологические комплексы взаимосвязанных машин и оборудования (системная оценка).

Как объект оценки, машины и оборудование характеризуются рядом особенностей, отличающих их от других элементов имущественного потенциала предприятия, и в первую очередь и от зданий и сооружений.

К основным из них относятся:

- количество объектов оценки на предприятии может достигать десятков тысяч различных видов оборудования, отличающегося по назначению, эксплуатационными и конструктивными характеристиками. Они настолько тесно связаны со зданиями и сооружениями, которые могут быть отнесены как к недвижимости, так и к оборудованию.

- в рассматриваемой предметной области оценки нет таких обобщающих ТЭП, как стоимость 1 м² площади, 1 м³ объема, 1 погонного метра длины и прочее, которые широко используются при оценке зданий и сооружений, передаточных устройств и облегчают их оценку;

- для быстроменяющихся поколений машин самой актуальной, самой тяжелой для определения и наиболее значимой по своим последствиям, чем для недвижимости, является проблема физического износа, функционального, технологического и внешнеэкономического старения средств труда, а также связанного с этим их обесценения;

- оценку стоимости машин и оборудования очень усложняет большая доля импортного оборудования в составе машинного парка предприятия, которое, как правило, невозможно идентифицировать по аналогами отечественных единиц не только по техническим уровнем и качеством, но и по стоимостным параметрам.

7.2 Классификация машин и оборудования в оценочной практике

1. По принадлежности к основным фондам:

-отнесенные к производственным основным фондам;

-отнесенные к непроизводственным основным фондам.

2. По роли в производственном процессе:

-основное технологическое оборудование;

-оборудование для изготовления продукции (предоставление услуг);

-вспомогательное оборудование;

-оборудование, занятое на побочных и обслуживающих работах.

3. По праву собственности:

-собственное;

-бесплатно полученное во временное пользование;

-арендование у другого собственник (в том числе по лизингу);

-сданое в аренду.

4. По способу получения и по происхождению:

-отечественное, приобретенное новым;

-импортное, приобретенное новым;

-отечественное, что было в использовании;

-импортное, что было в использовании;

-изготовление собственными силами.

5. По этапам жизненного цикла:

-недавно полученное оборудование и подготовленное к эксплуатации;

-оборудование, что эксплуатируется;

-оборудование, которое находится на капитальном ремонте, проходит модернизацию, техническое переоснащение и др.

-законсервированное и запасное (в том числе мобилизационное) оборудование;

-оборудование, которое подготавливается до выбытия, продажи и передачи;

-оборудование, выведенное из эксплуатации, которое подлежит утилизации (в том числе через технологическое, функциональное и экономическое старение).

6. По уровню универсальности:

-стандартно универсальное;

-отечественного или заграничного производства;

-специализированное, которое выпускается на базе универсального;

-специальное, изготовленное по индивидуальным заказам.

7.3. Влияние износа на стоимость машин и оборудова-ния.

В отношении к проблемам оценки, износ означает потерю стоимости объекта в процессе его эксплуатации или длительного хранения, влияния научно-технического прогресса и внешней экономической среды. Уменьшение стоимости происходит вследствие материального износа.

Материальный износ - это потеря объектом полезных свойств в результате природных процессов, износа конструктивных элементов во время эксплуатации, а также под воздействием внешних негативных факторов (аварий, перегрузок, стихийных бедствий и др.).

Если стоимость понизилась вследствие потери объектом конкурентоспособности, падения рыночного спроса по сравнению с аналогичными объектами, то это свидетельствует о его технико-экономическом старении (износ). Зарубежные специалисты в области оценки имущества распределяют технико-экономическое старения и связанное с ним обесценивание на три вида: технологическое, функциональное и экономическое.

Технологическое старение принято считать следствием научно-технического прогресса в сфере создания новых конструкций, технологий и материалов, что проявляется в обесценивании связанной с ними техники по сравнению с новыми аналогами, которые покупаются по меньшей цене и требуют меньших эксплуатационных затрат (обслуживание и ремонт).

Функциональное старение - это обесценивание объекта в результате несоответствия его параметров и характеристик оптимальному технико-экономическому уровню, что обеспечивает достаточную для современного производства мощность, точность, надежность, энергоемкость, экологичность и другие потребительские свойства.

Экономическое старение - это обесценивание объекта, обусловленное воздействием внешних факторов (изменение рыночного равновесия спроса и предложения, введением законодательных ограничений на использование определенного вида оборудования через несоответствие экологическим и эргономическим критериям, ухудшение качества сырья и др.)

Метод«эффективного возраста»:

базируется на выводах специалиста-эксперта или самого оценщика относительно фактического состояния машины (оборудования) исходя из ее внешнего вида, условий эксплуатации и других факторов, а также предположений о возможности достоверного определения срока службы объекта.

Метод снижения потребительс-ких качеств: отражает зависимость основных параметров мощности, производительности, надежности и других характеристик машин и оборудования от их износа.

Метод снижения доходности: базируется на предположении, что накопление физического износа пропорционально снижает доходность (прибыльность) работы оборудования.

Метод экспертизы состояния: предусматривает привлечение специалистов-экспертов, в том числе возможно и работников службы главного механика и ремонтных подразделений предприятия, для оценки фактического состояния оборудования и определения уровня его физического износа.

Специальные методы оценки износа машин и оборудования: выступая следствием научно-технического прогресса, технологическое старение связано с появлением новых моделей машин-аналогов, которые в сравнении с объектами оценки стоят дешевле и обеспечивают меньшие эксплуатационные затраты.