double arrow
Бюджет фирмы и его разновидности. Краткосрочное финансовое планирование

Бюджет наличности

Краткосрочное финансовое планирование.

Основой краткосрочного финансового планирования является составление прогнозных финансовых бюджетов экономической ор­ганизации.

Бюджет - это смета доходов и расходов фирмы.

Составление бюджетов является неотъемлемым элементом об­щего процесса планирования, а не только его финансовой частью. Обычно создание бюджетов осуществляется в рамках оперативного планирования. Исходя из стратегических целей фирмы бюджеты решают задачи распределения редких экономических ресурсов, на­ходящихся в распоряжении организации. Разработка бюджетов прида­ет количественную определенность выбранным перспективам сущест­вования фирмы.

Составление бюджетов включает в себя следующие этапы:

• установление общих целей развития фирмы (осуществля­ется на уровне высшего руководства);

• конкретизацию общих целей и определение задач для каж­дого отдельного подразделения; подготовку отделами и под­разделениями оперативных бюджетов (обычно на год или полгода);

• анализ подготовленных бюджетов высшим руководством и

их корректировку;

• подготовку итоговых бюджетов.

Основой для определения прогнозных статей расходов бюдже­та служат намеченные стратегические цели развития организации и способы их достижения. Прогнозы доходной части бюджета разра­батываются путем учета всех возможных источников доходов: до­ходов от продаж, процентов от инвестиций, выплат за использова­ние лицензий, правительственных субсидий и т.д.




Выделяют несколько основных видов оперативных бюджетов:

- материальный бюджет - перечисляет виды и количества сырья и материалов, необходимых для реализации конкрет­ного плана;

- бюджет закупок - конкретизирует расходы на закупки всех материалов, необходимых для осуществления планов;

- трудовой бюджет-ведетсчет прямым издержкам труда, неизбежным при организации запланированных видов дея­тельности;

- бюджет административных расходов-включает расходы на выполнение главных управленческих функций: оклады управляющих, расходы на командировки и деловые поезд­ки, гонорары, расходы на ведение служебных помещений и офисов и т.д.

К основным финансовым бюджетамотносятся:

• бюджет наличности;

• бюджет дополнительных вложений капитала.

Если первый из финансовых бюджетов имеет своей целью обеспечить ликвидность фирмы, то второй уточняет запланирован­ные денежные расходы с учетом изменений: строительство или приобретение дополнительных заводов, машин и оборудования, замена изношенных капитальных активов и т.п.



Прогнозирование бюджета наличности (краткосрочное финансовое бюджетирование)

Прогноз бюджета наличности - составная часть финансового планирования. Бюджет наличности детализирует потоки налично­сти (входящие - доходы и исходящие - расходы) за определенный будущий период времени.

Обычно бюджет наличности составляется на год или полгода вперед с разбивкой по месяцам. В реальной практике нередки случаи определения понедельных (на неделю вперед) бюджетов наличности.

Основой для составления прогноза служат ежедневные отчеты о движении наличности.

В примере прогноз бюджета наличности для простоты разде­лен на четыре квартала года. Взята как образец гипотетическая фирма "Аквамарин".

Таблица 22

Прогноз бюджета наличности фирмы "Аквамарин" на 1995 г.

(млн руб.)

Продаи 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Источники наличности Сбор (инкассо) по счетам к оплате Остатки после выплаты налогов А. Общие источники наличности Использование наличности Оплата материалов Оплата труда Амортизация и др затраты Проценты Налоги Капитальные затраты Дивиденды                  
B. Общее использование наличности C. Чистый «кеш-флоу» (поток наличности)=А-В D. Начальный баланс наличности E. Конечный баланс наличности =C+D F. Минимально необходимый баланс наличности G. Потребности в финансовых накоплениях         -150   -2450 -1300         -1300 -450       -450 -200      





Сейчас читают про: