2014-02-03
4021
Используем для рейтинговой оценки следующие коэффициенты
Коэффициенты кредитоспособности заемщика:
К1 - коэффициент абсолютной ликвидности = отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам,
К2 - промежуточный коэффициент покрытия = отношение денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам.
К3 - коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / краткосрочные обязательства.
К3 = 2,3.
К4 - коэффициент соотношения собственных и заемных средств.
К5 - рентабельность основной деятельности = прибыль от реализации/ выручка от реализации.
Рассчитанные показатели представлены в таблице.
Таблица 1 - Классы кредитоспособности заемщика
| Значение коэффициента | Вес показателя | 1 категория | 2 категория | 3 категория |
| К1 | >0,2 | 0,15-0,2 | <0,15 | |
| К2 | >0,8 | 0,5-0,8 | < 0,5 | |
| К3 | >2 | 1,0-2,0 | <1 | |
| К4 | >0,6 | 0,4-0,6 | < 0,4 | |
| К5 | >0,15 | 0,15 | <0 |
В основу балльной оценки финансовой устойчивости Предприятия был положен выбор экспертами основных, наиболее значимых показателей финансовой устойчивости, ранжирование этих показателей в баллах, определение критериев оценки выбранных показателей в зависимости от их фактических значений, выявление условий снижения или повышения критериев оценки, расчет общей суммы баллов финансовой устойчивости и отнесение в соответствии с этим Предприятия к определенному классу (уровню) финансовой устойчивости.
|
|
|
В таблице 2 приведены критерии оценки показателей финансовой устойчивости предприятия.
| Таблица 2- Критерии оценки показателей финансовой устойчивости предприятия | ||||||
| Код | Показатель | Рейтинг показа-теля, баллы | Критерии оценки показателей | Условия снижения критериев | ||
| высший | низший | |||||
| l2 | Абсолютная ликвидность | 20,0 | ≥ 0,5 – 20,0 баллов | < 0,1 – 0,0 баллов | За каждые 0,1 пункта снижения снимется по 4,0 балла | |
| l3 | Критическая оценка | 18,0 | ≥ 1,5 – 18 баллов | < 1,0 – 0,0 баллов | За каждые 0,1 пункта снижения снимется по 3,0 балла | |
| l4 | Текущая ликвидность | 16,5 | ≥ 2,0 – 16,5 балла | < 1,0 – 0,0 баллов | За каждые 0,1 пункта снижения снимется по 1,5 балла | |
| u2 | Обеспеченность собственными источниками финансирования | 15,0 | ≥ 0,5 – 15,0 баллов | < 0,1 – 0,0 баллов | За каждые 0,1 пункта снижения снимется по 3,0 балла | |
| u3 | Финансовая независимость | 17,0 | ≥ 0,6 – 17,0 баллов | < 0,4 – 0,0 баллов | За каждые 0,01 пункта снижения снимется по 0,8 балла | |
| u10 | Финансовая неза-висимость в части формирования запасов и затрат | 13,5 | ≥ 1,0 – 13,5 балла | < 0,5 – 0,0 баллов | За каждые 0,1 пункта снижения снимется по 2,5 балла | |
| Всего | 100,0 | 100,0 | 0,0 | . | ||
В соответствии с суммарным количеством баллов, полученных в соответствии с критериями, заданными в табл. 2.10, предприятие может быть отнесено к одному из 5 классов, имеющих следующие экономические характеристики:
|
|
|
Ø 1 класс (100…94 балла) – предприятие имеет отличное финансовое состояние. Практически отсутствует риск взаимоотношений партнеров с данным предприятием;
Ø 2 класс (93…65 балла) – предприятие имеет хорошее финансовое состояние. Существует незначительный уровень риска взаимоотношений партнеров с данным предприятием;
Ø 3 класс (64…52 балла) – предприятие имеет удовлетворительное финансовое состояние. Риск взаимоотношений партнеров с данным предприятием значителен;
Ø 4 класс (51…21 балл) – предприятие имеет финансовое состояние, близкое к банкротству. Риск взаимоотношений партнеров с данным предприятием велик;
Ø 5 класс (20…0 баллов) – предприятие имеет неудовлетворительное финансовое состояние, может быть признано банкротом. Взаимоотношения партнеров с данным предприятием нецелесообразны.
