Тема 3. Налог на добавленную стоимость с операций реализации

Тема 3. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ С ОПЕРАЦИЙ РЕАЛИЗАЦИИ

Список литературы.. 20

Введение 21

1. Налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект обложения, операции, не подлежащие налогообложению, налоговый период. 21

2. Документационное обеспечение и расчеты по НДС при реализации. 22

2.1. Отражение операций реализации и расчетов по НДС в счетах-фактурах, в книгах продаж и покупок. 22

2.1.1. Введение в процессы расчета НДС и документационное обеспечение. 22

2.1.2. Характеристика счета-фактуры №228 на отгрузку без предоплаты. Его регистрация у продавца и покупателя. Налоговые последствия. 24

1) Характеристика счета-фактуры №228 и обоснование правильности представления в нем налоговых баз, налоговых ставок и НДС продавца. 24

2) Регистрация счета-фактуры №228 продавцом, налоговые последствия. Общая сумма НДС в книге продаж.. 25

3) Регистрация счета-фактуры №228 покупателем, налоговые последствия. 27

2.1.3 Характеристика счетов-фактур №233 и №244 на предоплату и последующую отгрузку. Регистрация счетов-фактур у продавца и покупателя. Налоговые последствия. 29

1) Общая характеристика авансового счета-фактуры №233 и связанного с ним счета-фактуры №244 на отгрузку. 29

2) Обоснование правильности представления продавцом налоговых баз, налоговых ставок и НДС в счетах-фактурах №233 и №244. 32

3) Регистрация счета-фактуры №233 продавцом в книге продаж и покупателем в книге покупок, учитываемая в расчетах с момента предоплаты.. 32

4) Регистрация счетов-фактур №244 и №233 в книгах продаж и покупок, учитываемая в расчетах с момента отгрузки товаров в счет предоплаты.. 33

2.1.4. Налоговые последствия по разделу 2.1. 36

2.2. Принятие НДС к вычету при покупке электронных авиабилетов без выставления счетов-фактур. 36