Счет-фактура N. Октября 2020. Исправление N. ООО «юллмарт». Г. Москва, УЛ. Михалковская, Д. 20. ООО «янндекс», 104055, Г. Москва, ул

СЧЕТ-ФАКТУРА N

от "

"

октября 2020

(1)

ИСПРАВЛЕНИЕ N

-

от "

-

"

-

(1а)

Продавец

ООО «Юллмарт»

(2)

Адрес

125008, г. Москва, ул. Михалковская, д. 20

(2а)

ИНН/КПП продавца

7708123446/770801001

(2б)

Грузоотправитель и его адрес

он же

(3)

Грузополучатель и его адрес

ООО «Янндекс», 104055, г. Москва, ул. Лесная, д. 69

(4)

К платежно-расчетному документу N

-

от

-

(5)

Покупатель

ООО «Янндекс»

(6)

Адрес

104055, г. Москва, ул. Лесная, д. 69

(6а)

ИНН/КПП покупателя

7708123456/770801001

(6б)

Валюта: наименование, код

российский рубль, 643

(7)

Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)

-

(8)

 

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права

Код вида товара

Единица измерения

Коли-
чество (объем)

Цена (тариф) за единицу изме-
рения

Стоимость товаров
(работ, услуг), имущественных прав без налога - всего

В том числе сумма акциза

Налоговая ставка

Сумма налога, предъяв-
ляемая покупателю

Стоимость товаров
(работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего

Страна проис-
хождения товара

Регистра-
ционный номер таможенной декларации

код

условное обозначение (национальное)

циф-
ровой код

краткое наимено-
вание

1а

2а

 

10а

Ноутбук Acer Extensa EX2540-50Y1, NX.EFHER.066

-

Шт.

25000,00

100 000,00

 Без акциза

20,00

20 000,00

120 000,00

-

-

-

Графический планшет Wacom Intuos S [CTL-4100K-N]

-

Шт.

5000,00

15 000,00

Без акциза

20,00

3 000,00

18 000,00

-

-

-

Всего к оплате

115 000,00

Х

23 000,00

138 000,00

 

 

Руководитель организации
или иное уполномоченное лицо

 

А.В. Львов

Главный бухгалтер
или иное уполномоченное лицо

 

А.С. Глебова

(подпись)

(ф.и.о.)

(подпись)

(ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель
или иное уполномоченное лицо

 

 

 

(подпись)

(ф.и.о.)

(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)

                                                                                               

Рис. 2.1. Счет-фактура №228 на отгрузку без предоплаты (дата отгрузки 01.10.2020). Источник: [6] Электронная газета «Учет. Налоги. Право» 2020 г.

Документ подписывается только со стороны продавца и не относится к первичным документам. В графе 5 отражены две налоговые базы продавца НБ₁=100000 р., НБ₂=15000 р., занумерованные в хронологическом порядке в пределах налогового периода..

Приложение N 5 «Форма книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, и правила ее ведения». «Правила заполнения дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по НДС».

А всего на рисунках 2.1, 2.4, 2.5, представлены  3 варианта [6] заполнения одной и той же формы документа «счет-фактура» продавцом ООО «Юллмарт»- плательщиком НДС (ОСН). Эти счета-фактуры выставлены одной и той же организации-покупателю ООО «Янндекс» – также плательщику НДС (ОСН)  для трех случаев:

1) Счет-фактура №228 на отгрузку без предоплаты (дата отгрузки 01.10.2020);

пусть это первый выставленный продавцом ООО «Юллмарт» счет-фактура в налоговом периоде - 4 квартале 2020 года, тогда две налоговых базы продавца позднее будут обозначены как НБ₁, НБ₂ (в хронологическом порядке);

2) Счет-фактура №233 для аванса (авансовый счет-фактура, дата перечисления аванса 08.10.2020);

имеет место частичная предоплата; в счете-фактуре одна налоговая база продавца НБ₁₂;

3) Счет-фактура №244 на отгрузку в счет предоплаты (дата отгрузки 19.10.2020).