Прием и выдача наличных денежных средств с расчетного счета

ЛЕКЦИЯ № 5

Прием и выдача наличных денег с расчетного счета производятся банком на основании документов, утвержденных банком. Предприятие имеет право реализовывать свою продукцию, работы, услуги, ненужные основные средства и другие ценности за наличный расчет, а также выполнять другие хозяйственные операции, в результате чего в кассе накапливаются излишние наличные деньги сверх норм оптимальной потребности.

Для сдачи излишних наличных денег из кассы предприятия на хранение в банк на имя представителя предприятия выписывается расходный кассовый ордер, по которому деньги изымаются из кассы. В банке представитель предприятия получает у оператора банка и заполняет специальный бланк «Объявление на взнос наличными» в одном экземпляре, состоящем из трех частей: Объявления, Квитанции и Ордера (см. Приложение 7). Заполнение этих трех частей практически идентично. Заполняются дата, наименование организации, от имени которой вносится денежная сумма и наименование получателя денежной суммы (чаще всего та же самая фирма). Записывается ИНН, КПП, расчетный счет фирмы-получателя и код по ОКАТО, наименование банка-получателя и его БИК, а также вносимая сумма прописью и цифрами. Денежные средства разрешается вносить только на расчетный счет фирмы в данном банке. Обозначается источник поступления (торговая выручка, финансовая помощь, взнос в Уставный фонд и т.д.). Помещенные в колонки таблички «Символ» и «Сумма» заполняются работниками банка. Клиент подписывает только Объявление. После проверки правильности заполнения объявления работником банка он ставит свою подпись на всех трех частях. Наличные деньги сдаются непосредственно в приходную кассу банка, и кассовый работник подписывает все три части объявления. Верхняя часть объявления остается в банке, а представителю предприятия выдается Квитанция с печатью банка, которая прикладывается потом к расходному кассовому ордеру вместо отчета о направлении расхода. Третья часть возвращается на предприятие вместе с выпиской банка за тот день, когда будет зачислена на расчетный счет поступившая сумма. При этом бухгалтерией предприятия осуществляется проводка:

Дебет 51 «Расчетный счет», кредит 50 «Касса».

Иногда эту проводку записывают через промежуточный счет 57/00:

Дебет 51 «Расчетный счет», кредит 57 «Переводы в пути».

Дебет 57 «Переводы в пути», кредит 50 «Касса».

Для получения денег из банка предприятие должно иметь чековую книжку, которую оно получает в банке по заявлению специальной формы (см. Приложение 8). В Заявлении указывается номер, дата и номер расчетного счета организации в данном банке, а также количество денежных чековых книжек и соответствующее количество листов в них. Указывается полностью фамилия, имя и отчество кассира (или другого уполномоченного лица) и удостоверяется его подпись. Расположенный справа «Талон в кассу» заполняется теми же сведениями. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется печатью предприятия. После проверки правильности составления заявления в бухгалтерии банка оно передается в расходную кассу банка, где кассир под расписку на заявлении получает чековую книжку на 25 или 50 чеков. Если чековая книжка не получена в течение 30 дней, то она аннулируется. На каждом чеке напечатано наименование фирмы и ее номер расчетного счета, а также наименование и реквизиты банка.

Предприятие получает наличные деньги из банка через кассира, либо другое уполномоченное лицо по денежному чеку, выписанному на его имя (см. Приложение 9). В день получения денежных средств бухгалтер заполняет все реквизиты одного чека и корешка к нему. В графе «Заплатите» пишется фамилия, имя и отчество лица, получающего деньги по чеку, в графе «Сумма прописью» пишется получаемая сумма с большой буквы и с самого начала строки. Под роспись в корешке чек выдается лицу, получающему деньги. Корешок чека остается в чековой книжке. На оборотной стороне чека записывается цель расхода наличных средств и соответствующая сумма. Чек подписывается на лицевой стороне и под записью о цели расхода на оборотной стороне лицами, чьи подписи имеются в карточке подписей банка (чаще всего руководителем и главным бухгалтером). Чеки действительны в течение 10 дней со дня их выписки, не считая день выписки, без исправления даты. Чек представляется в банк. Работник банка проверяет правильность заполнения чека, отрывает от чека и передает представителю предприятия контрольную марку, по которой выдаются деньги из кассы банка.

На каждую полученную в банке сумму в бухгалтерии выписывается приходный кассовый ордер на имя получателя денег с указанием номера чека. Квитанция приходного ордера прикладывается к выписке банка, а сам приходный ордер - к кассовому отчету. При этом осуществляется следующая проводка:

Дебет 50 «Касса», Кредит 51 «Расчетный счет», либо

Дебет 50 «Касса», Кредит 57 «Переводы в пути»

Дебет 57 «Переводы в пути», Кредит 51 «Расчетный счет».