Смета движения денежных средств

Сметное планирование прибыли

Сметный расчет себестоимости реализованной продукции

На основе бюджетов прямых материальных затрат, затрат по оплате труда производственных работников и бюджета общепроизводственных расходов формируется смета себестоимости реализованной продукции, которая является основной в системе сметных расчетов организации. Исходными данными служат:

· ожидаемые величины товарных запасов;

· сводные данные сметы о затратах по оплате труда;

· сводные данные сметы прямых материальных затрат;

· сводные данные по смете общепроизводственных расходов.

Вариант сметы себестоимости реализованной продукции можно представить следующим образом:

Запасы сырья, материалов, незавершенного производства на начало периода

+покупка сырья, материалов

-запасы сырья, материалов, незавершенного производства на конец периода

=себестоимость потребленных в процессе производства сырья и материалов

+ прямые затраты труда

+ переменные накладные расходы

= себестоимость произведенной продукции

+ себестоимость запасов готовой продукции на начало периода

-себестоимость запасов готовой продукции на конец периода

=себестоимость реализованной продукции.

Формирование бюджета прибыли и убытков основывается на данных, которые содержатся в ранее разработанных сметах. Сметный расчет финансовых результатов включает три раздела:

1. расчет ожидаемого финансового результата;

2. распределение прибыли: прибыль распределяется на две части - налог на прибыль и прибыль, остающуюся в распоряжении организации;

3. ожидаемое использование прибыли путем деления на капитализируемую и потребляемую часть.

Сметы прибылей и убытков содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций организации.

Бюджет денежных средств характеризует приток и отток денежных средств в течение планового периода. Его цель - поддержание баланса денежных средств, а также определение размеров дополнительного финансирования при временной недостаточности денежных средств.

Бюджет денежных средств включает следующие показатели:

· приток (поступление) денежных средств;

· отток денежных средств;

· чистый денежный поток (разница притока и оттока денежных средств);

· минимальный остаток денежных средств;

· потребность в дополнительном финансировании.

Приход денежных средств классифицируется по источникам поступления средств, а расход - по направлениям использования. Ожидаемое сальдо денежных средств на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться. Минимальная денежная сумма представляет собой определенный резерв.

При составлении бюджета денежных средств учитываются выплаты дивидендов, потребности в финансировании инвестиций и другие денежные потоки.

Смета активов и пассивов и прогнозирование