Система финансовых коэффициентов для оценки прибыльности

Структурный анализ финансового результата

Структурный анализ расходов

Структурный анализ доходов

Целью структурного анализа является выявление основных видов доходов и источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем.

Структурный анализ расходов банка позволяет выявить сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый результат.

По степени стабильности выделяются группы стабильных и нестабильных доходов.

К группе стабильных можно отнести следующие виды доходов:

– процентный доход по ссудам,

– процентный и дисконтный доходы по ценным бумагам,

– дивиденды,

– полученную комиссию.

Доходы рыночного характера, например, связанные с переоценкой активов и перепродажей ценных бумаг, а также разовые (полученные штрафы, доходы от продажи имущества) по своей природе являются нестабильными.

Структурный анализ доходов банка дополняется структурным анализом расходов.

Аналогично доходам выделяются процентные и непроцентные (комиссионные и прочие) расходы.

К процентным расходам относятся плата банком за привлеченные кредиты других банков и проценты, уплаченные по вкладам юридических и физических лиц.

Непроцентные расходы имеет смысл разделить на две группы:

– расходы, связанные с выполнением банковских операций

– расходы, связанные с функционированием банка как хозяйствующего субъекта

К расходам, связанным с выполнением банковских операций следует отнести расходы: от операций с иностранной валютой; от операций по купле-продаже драгоценных металлов и ценных бумаг и их переоценки; комиссионные расходы.

Расходы, связанные с функционированием банка как хозяйствующего субъекта включают арендную плату, эксплуатационные расходы, расходы по оплате труда, другие расходы подобного характера.

Приведенная классификация расходов банка используется прежде всего для сравнения темпов роста процентных и непроцентных расходов с соответствующими группами доходов банка.

Под финансовым результатом деятельности понимается прибыль или убытки банка.

Количественным выражением финансового результата может являться балансовая или чистая прибыль (убытки).

Структурный анализ финансового результата построен на выявлении его основных источников.

Этот анализ может производиться по следующей схеме (табл. 10.1).

В мировой банковской практике для оценки уровня прибыльности банка используется система коэффициентов:

– коэффициенты процентной маржи,

– уровней непроцентного дохода и расхода,

– соотношения непроцентной и процентной маржи,

– стабильных доходов на рубль активов,

– доли дивидендов в доходах,

– расходов на рубль активов,

– коэффициенты спрэда и посреднической маржи,

– показатели прибыльности активов и собственного капитала,

– прибыли на одного работника.

Оценка уровня прибыльности банка на основе финансовых коэффициентов основывается на следующих приемах:

– сравнение фактического значения финансового коэффициент со стандартами банка;

– оценка соответствия уровня коэффициента мировым стандартам;

– анализ динамики коэффициента;

– сопоставление значения коэффициента с соответствующими показателями однотипных по величине и направлениям деятельности банков, возможно банков-конкурентов.