Показатели ликвидности. Управление ликвидностью на основе экономических нормативов

Управление ликвидностью на основе экономических нормативов

УПРАВЛЕНИЕ ЛИКВИДНОСТЬЮ БАНКА

1. Управление ликвидностью на основе экономических нормативов

«Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых обязательств. Кроме того, банк должен иметь достаточный ликвидный резерв для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд». (Э.Рид)

Точка зрения Банка России на понятие ликвидности претерпела ряд изменений.

В Инструкции №1 от 01.10.97

– под ликвидностью банка понималась «способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств»,

В Инструкции №110-И

– ликвидность определяется как способность «обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов».

– общий подход к расчету коэффициентов ликвидности «как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов».

Риск ликвидности трактуют как риск недостаточной или излишней ликвидности.

Риск недостаточной ликвидности отражает взгляд Банка России на ликвидность кредитной организации.

Риск излишней ликвидности связан с возможными финансовыми потерями банка, т.е. потерями в прибыли.

Следовательно, анализируя ликвидность банка, необходимо обращать внимание не только на выполнение нормативов или на существующий запас ликвидности, но и на то, насколько далеки расчетные коэффициенты ликвидности от рекомендуемых нормативных и насколько велик запас ликвидности.

Коэффициентный метод управления ликвидностью включает:

– определение состава и периодичности расчета показателей ликвидности и их предельных значений;

– анализ и оценку состояния показателей ликвидности на основе:

• сравнения фактических значений с нормативными;

• анализа динамики фактических значений показателей;

• факторного анализа изменений фактических значений;

– выбор способов устранения несоответствий, установленных на основе проведенного анализа;

– формирование информационной базы для анализа.

Согласно нормативным документам Банка России можно выделить четыре коэффициента ликвидности:

– коэффициент мгновенной ликвидности;

– коэффициент текущей ликвидности;

– коэффициент долгосрочной ликвидности;

– коэффициент общей ликвидности.

В соответствии с инструкцией Банка России №110-И от 16.01.04 нормативные значения для коэффициентов ликвидности следующие:

• коэффициент мгновенной ликвидности не менее 15%;

• коэффициент текущей ликвидности не менее 50%;

• коэффициент долгосрочной ликвидности не более 120%;

Нормативное значение задает надзорный орган, его следует рассматривать в качестве жесткого предела (лимита).

Предельное значение определяет для себя банк.