Формы расчетов предприятия: безналичный и налично-денежный оборот

Безналично-денежный оборот - это часть совокупного денежного оборота, совершаемого без применения наличных денег. На долю безналичных расчетов в государстве приходится около 80% всех расчетов и платежей. В основе организации безналичных расчетов лежат следующие принципы:

-обязательное хранение юридическими и физическими лицами денежных средств на счетах банка;

-осуществление расчетов, как правило, только через кредитные учреждения;

-производство расчетов по купле-продаже товаров с учетом хозяйственных договоров и лишь с согласия покупателя;

-соблюдение при расчетах установленных государством форм расчетов и документации.

На практике безналичным расчетам предприятия предшествуют два организационных мероприятия: выбор банка и открытие банковского счета.

Выбор банка осуществляется каждым субъектом хозяйствования самостоятельно. По закону клиент может обратиться за банковской услугой в любой коммерческий банк Республики Беларусь. Однако сложившаяся банковская практика предполагает условное распределение клиентов по отраслевому признаку. Например, промышленные предприятия чаще всего обслуживаются «Белпромстройбанком», а сельскохозяйственные - «Агропромбанком» и т. д.

В Республике Беларусь предусмотрены следующие формы денежных расчетов.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения могут использоваться в следующих случаях: за полученные товары и оказываемые услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату документа, подтверждающего получение товара или услуг плательщиком, для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг, при осуществлении плановых платежей, используемых при постоянных хозяйственных связях покупателей с сельскохозяйственными товаропроизводителями, предприятиями пищевой и перерабатывающей промышленности, для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража. Все нетоварные операции совершаются исключительно платежными поручениями.

Платежи в бюджет и органы государственного и социального страхования, перечисления средств органам государственного и социального страхования, погашение банковских ссуд и процентов по ссудам, уплата пени, штрафов и т.д. Расчеты поручениями, акцептованными банком, используются при расчетах бюджетных организаций за полученные товары и оказанные услуги в пределах одного города, при расчетах с предприятиями связи за почтовые переводы, пересылку почтовых посылок и для оплаты наложенных платежей (рис.12.1).

Поставщик – получатель

Покупатель-плательщик

1

5 3 2

Банк получатель

Банк поставщик щик

Рисунок 12.1 – Схема документооборота при расчетах платежными поручениями 1 - отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ; 2 – предъявление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику; 3 – выписка с расчетного счета о списании суммы со счета плательщика; 4 – направление платежного поручения из банка плательщика; 5 – выписка из расчетного счета поставщика о зачислении суммы.

Преимущество расчетов платежными поручениями – это простота и скорость документооборота, ускорение денежных средств, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг.

Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров. Эту форму расчетов предпочитает поставщик, если не уверен в платежеспособности покупателя. Недостаток расчетов аккредитивами – отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счета.

Расчеты чеками также получили широкое распространение – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Участниками отношений по чеку являются чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержатель – любое физическое или юридическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека, плательщиком являются банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Различают чеки именные, предъявительские и ордерные.

Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче. Чек предъявителя (предъявительский чек) передается от одного лица другому путем простого поручения. Ордерный чек может передаваться посредством передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если в нем лицо не указано. Передача чека посредством индоссамента может быть совершена любому лицу. Число индоссаментов не ограничено. Механизм расчета чеками дан на рис.12.3

Поставщик-получатель

Покупатель – плательщик иик

Банк покупателя - плательщика

Банк поставщика – покупателя

6 1 3

Рисунок 12.3 Схема документооборота при расчетах чеками

1 – заполнение покупателем заявления на получение чековой книжки, а также платежного поручения для депонирования средств и передачи их в банк; 2 – депонирование средств в банке покупателя с расчетного счета на депозит; 3 – выдача плательщику чековой книжки или чеков; 4 – отгрузка товарно-материальных ценностей, выполнение работ, оказание услуг; 5 – выписка чека плательщиком и передача его поставщику в момент получения товара, выполнения работ и т.п.; 6 – передача поставщиком полученных чеков своему банку для взыскания денег с плательщика; 7 – передача документов банку плательщика для оплаты; 8 – перечисление средств банком – плательщиком в банк поставщика.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием, кем и за кого он дан. Содержание и движение по векселям представлено на рис. 12.4

Векселедатель (должник)

Векселеполучатель (кредитор)

Плательщик по переводному векселю

3 4

Рисунок 12.4 – Содержание и движение переводного векселя

1 – отгрузка товаров, оказание услуг кредитором; 2 – выписка векселедателем переводного векселя; 3 – направление векселеполучателем переводного векселя для получения акцепта – согласия на оплату;

4 – направление акцептованного переводного векселя плательщиком векселедержателю

Вексель используется в настоящее время как инструмент оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме поставщиком покупателю. Преимущества его заключаются в соединении в нем двух важнейших функций – кредитной и расчетной. Как расчетный инструмент вексель может эффективно заменять в обороте наличные деньги благодаря своему свойству передаваемости по индоссаменту. Другой важной особенностью векселя является то, что все лица, участвующие в цепочке передачи векселя, несут перед последним его владельцем солидарную ответственность за погашение вексельного долга.