Его сущность и функции

(Слайд) Суть страхования заключается в формировании за счет взносов страхователей страхового фонда и его использовании для выплаты страховых возмещений. Перераспределительные отношения в страховании связаны с вероятностью наступления страхового случая, т. е. непредвиденного и непреодолимого события, наносящего материальный или иной ущерб народному хозяйству или населению. (Слайд) При страховании осуществляется раскладка нанесенного ущерба между всеми страхователями. Чем шире будет круг страхователей, тем меньшая доля ущерба будет приходиться на каждого из них и тем большей будет концентрация финансовых ресурсов в страховом фонде страховщика. Замкнутая раскладка ущерба обусловливает возвратность средств, за счет которых был организован страховой фонд страховщика. (Слайд) Страховые платежи каждого страхователя имеют только одно назначение – компенсацию определенной доли ущерба в течение определенного периода времени. Поэтому вся сумма страховых платежей (без учета расходов на ведение страхового дела) возвращается страхователям в течение времени, принятого в расчет при формировании самого страхового фонда.

(Слайд) Централизованные и децентрализованные страховые фонды отличаются друг от друга источниками формирования. Централизованные фонды формируются на основании специальных законов методом выделения из национального дохода и национального богатства страны определенных финансовых ресурсов. (Слайд) Децентрализованные финансовые резервы и страховые фонды создаются в первичных производственных звеньях сферы материального производства, в сельском хозяйстве. Их цель – возмещение локальных ущербов и покрытие различных убытков.

(Слайд) Основными функциями страхования являются:

- Рисковая функция проявляется в том, что за счет замкнутой раскладки ущерба между страхователями средства созданного страхового фонда направляются только тем из них, с которыми произошел несчастный случай или имуществу которого нанесен ущерб;

- Накопительная функция связана со страховой защитой семейных бюджетов. Она помогает накопить в счет заключенного договора страхования заранее обусловленную денежную (страховую) сумму;

- (Слайд) Предупредительная (превентивная) функция направлена на предупреждение наступления страховых случаев и минимизацию ущерба от их наступления. Реализация этой функции заключается в том, что за счет средств страхового фонда могут финансироваться отдельные мероприятия по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий и катастроф;

- (Слайд) Инвестиционная функция связана с техникой осуществления страховых операций. Созданные страховые фонды размещаются страховщиком по направлениям, рекомендованным надзорными страховыми органами с целью получения дохода, который направляется, в том числе на пополнение страховых резервов.

(Слайд) Отрасли страхования представляют собой совокупность видов страхования, объединенных общими признаками объекта страхования. Видом страхования называется страхование однородных объектов от характерных для них опасностей.

(Слайд) Формы организации страховых фондов

Основные организационные формы страховых фондов следующие:

- государственные (фонды социального страхования, обязательного медицинского страхования, пенсионные фонды и др.);

- фонды самострахования (фонды риска товаропроизводителей);

- фонды страховых компаний (страховые фонды страховщиков).

Деятельность страховщиков осуществляется в соответствии со страховым законодательством (основа – Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и гл. 48 «Страхование» Гражданского кодекса РФ).

Деятельность страховых организаций контролируется надзорными страховыми органами при Министерстве финансов РФ.

(Слайд) Участники страховых отношений и страхового рынка

Отечественное страхование предполагает несколько участников страховых отношений (субъектов страхования):

- Страховщик – организация (юридическое лицо), проводящая страхование, принимающее на себя обязательство возместить ущерб или выплатить страховую сумму, а также ведающую вопросами создания и расходования страхового фонда;

- Страхователь – это физическое или юридическое лицо, уплачивающее денежные (страховые) взносы и имеющее право по закону или договору получить денежную сумму при наступлении страхового случая;

- (Слайд) Застрахованное лицо – это физическое лицо, жизнь, здоровье и трудоспособность которого выступают объектом страховой защиты;

- Выгодоприобретатель – это лицо, в пользу которого выплачиваются страховые суммы или страховые возмещения после смерти завещателя, если он, в свою очередь, был страхователем. Выгодоприобретатель назначается страхователем (или застрахованным) на случай его смерти в результате страхового случая. Этот факт обязательно фиксируется в договоре страхования.

(Слайд) Кроме этого, отметим, страховых брокеров и страховых агентов (посредники между страхователями и страховщиками), оценщиков страхового риска (андеррайтеры и сюрвейеры), разработчиков страховых тарифов (актуарии), а также различные организации страхового сервиса, которые осуществляют услуги в сфере рекламы, консультирования, повышения квалификации, автоматизации и безопасности.

(Слайд) Важнейшие функции по организации самого страхового рынка выполняют органы государственного регулирования страхования – учреждения законодательной и исполнительной власти (комитеты Федерального Собрания и законодательных органов власти субъектов РФ, Минфин РФ и его инспекции, налоговые и статистические органы государства) и судебной власти (гражданские и арбитражные суды). Кроме них могут действовать органы общественного регулирования страхования – общественные организации страховщиков и третейские суды.

(Слайд) Социальное страхование

Социальное страхование – это система отношений, связанных формированием и расходованием фондов денежных средств для материального обеспечения лиц, которые в силу определенных причин не участвуют в общественном труде и не могут за счет оплаты по труду поддерживать свое существование.

(Слайд) Исторически определились три формы организации социального страхования: коллективная (страхование, организуемое профсоюзами); государственная; смешанная (основанная на взаимодействии государства и профсоюзов). Наряду с ними существует еще одна система социальной защиты населения – государственное социальное обеспечение.

(Слайд) Государственное социальное страхование имеет своим объектом все население в целом или отдельные социальные группы, выделенные по критериям наличия социальных рисков. Условия государственного социального страхования устанавливаются законодательными и нормативными актами и носят обязательный характер. (Слайд) Управление фондами государственного социального страхования осуществляется специальными государственными финансово-кредитными учреждениями, создаваемыми при органах законодательной и исполнительной власти. (Слайд) Страховые фонды государственного социального страхования формируются за счет взносов, уплачиваемых работниками и работодателями. Средства этих фондов являются федеральной государственной собственностью, не входят в состав федерального бюджета, бюджетов других уровней и не подлежат изъятию.

(Слайд) Государственное социальное обеспечение осуществляется не за счет страховых взносов, а за счет налоговых поступлений в бюджет. Государство самостоятельно, решениями своих властных органов определяет, кому, в каких размерах и при каких условиях следует оказывать социальную помощь. Государственное социальное обеспечение находится в ведении законодательной и исполнительной властей, формирующих государственный бюджет и его расходную часть. (Слайд) Пособия и льготы, поступающие населению, распределяются по принципу солидарности, который означает, что выплаты не зависят от уплачиваемых гражданином налогов и страховых взносов и определяются только степенью нуждаемости. Целью государственного социального обеспечения является гарантирование прожиточного минимума.

ЛЕКЦИИ 16-17

(Слайд) Финансы предприятий

Содержание финансов организаций (предприятий)

(Слайд) Финансы организаций (предприятий) – это относительно самостоятельная сфера системы финансов государства, связанная с формированием и распределением денежных фондов, возникающих в процессе кругооборота средств предприятия.

В этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые впоследствии по различным каналам перераспределяются в народно-хозяйственном комплексе и служат основным источником экономического роста и социального развития общества.

(Слайд) Все доходы субъектов экономических отношений в процессе воспроизводства делятся на первичные и вторичные, получаемые уже после перераспределения первичных доходов.

Они образуются:

♦ у предприятий – в форме прибыли, остающейся в их распоряжении, и амортизационных отчислений (чистый денежный поток);

♦ (Слайд) у работников (домохозяйств) – в форме:

- чистой оплаты труда, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей;

- выплат из чистой прибыли акционерам и участникам;

- оплаты труда работникам бюджетной сферы;

- выплат из внебюджетных фондов социального направления;

♦ у государства – в форме перераспределенных доходов предприятий в бюджет и внебюджетные фонды.

(Слайд) Функции финансов предприятий

Функции финансов предприятий заключаются:

♦ в обслуживании индивидуального кругооборота фондов, т. е. смене форм стоимости (Д-Т-Д);

♦ в распределении выручки от реализации товаров (после уплаты косвенных налогов) в фонд возмещения материальных затрат, включая амортизационные отчисления, фонд оплаты труда (в том числе взносы во внебюджетные фонды) и чистый доход, выступающий в форме прибыли;

♦ (Слайд) в перераспределении чистого дохода на платежи в бюджет (налог на прибыль) и прибыль, оставляемую в распоряжении предприятия на производственное и социальное развитие;

♦ в использовании прибыли, оставляемой в распоряжении предприятия (чистой прибыли), на фонды потребления, накопления, резервные фонды;

♦ (Слайд) в контроле соответствия между движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов, т. е. за состоянием ликвидности, платежеспособности и финансовой независимости предприятия от внешних источников финансирования.

(Слайд) Субъекты финансов предприятий

Субъекты финансов предприятий:

1. Кредиторы:

а) банки, выдающие ссуды различной срочности под конкретные инвестиционные проекты или для восполнения недостатка собственных оборотных средств;

б) поставщики компании (в случае отсутствия предоплаты со стороны покупателя);

в) покупатели продукции (в случае предоплаты товаров);

г) участники рынка долговых ценных бумаг.

2. (Слайд) Собственники предприятия.

3. Работники предприятия.

4. Государство в лице местных и федеральных органов власти.