Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение |
1. Источники собственных средств, тыс. руб. | |||
2. Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб. | |||
3. Доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей, тыс. руб. | |||
4. Внеоборотные активы, тыс. руб. | |||
5. Наличие собственных и приравненных к ним оборотных средств, тыс. руб. (1+2+3- 4) |
Задание 9. Проанализируйте обеспеченность запасов и затрат собственными источниками формирования (табл.13).
Таблица 16
Анализ обеспеченности запасов и затрат
собственными источниками формирования
тыс. руб.
Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение |
1. Наличие собственных оборотных средств | |||
2. Запасы и НДС по приобретенным ценностям | |||
3. Излишек собственных оборотных средств (+), недостаток (-), (1-2) | |||
4. Уровень обеспеченности собственными оборотными средствами, % (3:2*100) |
Задание 10. Определите тип финансовой устойчивости предприятия. Сделайте выводы.
Для характеристики обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами возможен и другой подход, который предусматривает исчисление трех различных показателей наличия собственных оборотных средств в зависимости от степени охвата возможных источников формирования.
Показатель «Нс» отражает использование лишь собственных источников без различного рода заемных средств. Он исчисляется как разница между итогами 3-его раздела пассива баланса и первого раздела актива, т.е просто как разница между капиталом и резервами и внеоборотными активами.
Показатель «Нд» включает также долгосрочные заемные и другие приравненные к собственным источники формирования запасов и затрат. Он рассчитывается как сумма предыдущего показателя «Нс» с долгосрочными обязательствами, доходами предыдущих периодов (стр. 640), резервами предстоящих расходов (стр. 650)
Показатель «Ноб» отражает общую величину всех допустимых источников формирования запасов и затрат. Он определяется добавлением предыдущему показателю «Нд» величины краткосрочных обязательств (Итог 5 раздела пассива баланса за минусом строк 540-550).
Все три полученных подобным образом показателя сравниваются с фактическим наличием запасов (“3”). В результате могут быть получены три различных варианта отклонений - излишка или недостатка собственных оборотных средств:
+(-) Нс = Нс - З;
+(-) Нд = Нд - З;
+(-) Ноб = Ноб - З.
Такой подход позволяет выделить четыре типа финансовых ситуаций в зависимости от степени их устойчивости на конкретных предприятиях:
Тип 1: +(-) Нс >= 0;
+(-) Нд >=0;
+(-) Ноб >=0.
Первый тип финансовой ситуации характеризует абсолютную финансовую устойчивость предприятия. К сожалению, подобная идеальная устойчивость встречается крайне редко.
Тип 2: +(-) Нс < 0;
+(-) Нд >=0;
+(-) Ноб >=0.
Второй тип ситуации характерен для нормального финансового состояния с достаточной степенью устойчивости.
Тип 3: +(-) Нс < 0;
+(-) Нд < 0;
+(-) Ноб >= 0.
Третий тип ситуации отражает неустойчивое финансовое состояние предприятия, связанное с недостатком собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат.
Тип 4: +(-) Нс < 0;
+(-) Нд < 0;
+(-) Ноб <0.
Четвертый тип ситуации свидетельствует о крайне неустойчивом, кризисном финансовом состоянии. Это может быть связано с недостаточно эффективной, убыточной работой предприятия, с затовариванием готовой продукцией, не находящей сбыта, с необоснованным и чрезмерным накоплением производственных запасов, с раздуванием остатков незавершенного производства и т.д.
Задание 11. Определите коэффициент маневренности предприятия (табл.14).
Таблица 17