2014-02-09
1389
Учет кассовых операций осуществляется на активном счете 50 «Касса». По дебету счета отражается поступление денежных средств в кассу предприятия, по кредиту – их выбытие. Сальдо счета 50 показывает наличие денежных средств в кассе предприятия на определенную дату.
Операции по счету 50 отражаются на основании проверенных кассовых отчетов и приложенных к ним кассовых документов. По счету 50 ведется журнал–ордер №1 «Журнал учета денежных средств». В журнале–ордере на каждую дату отводится одна строка.
Денежные средства в кассу могут поступать из следующих источников:
1. Оприходование в кассу выручки от реализации товаров, работ, услуг
Дебет 50 «Касса»
Кредит 90/1 «Выручка».
2. Поступление наличных денежных средств в кассу с расчетного счета на различные нужды
Дебет 50 «Касса»
Кредит 51 «Расчетный счет».
3. Оплата наличными денежными средствами задолженности покупателей
Дебет 50 «Касса»
Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
4. Возврата подотчетными лицами неиспользованной суммы
|
|
|
Дебет 50 «Касса»
Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
5. Возмещение материально ответственным лицом причиненного ущерба
Дебет 50 «Касса»
Кредит 73/3 «Расчеты по возмещению материального ущерба».
6. Получение аванса от покупателя согласно договору
Дебет 50 «Касса»
Кредит 62/1 «Авансы полученные».
7. Возврат в кассу неиспользованного аванса, выданного ранее поставщику
Дебет 50 «Касса»
Кредит 60/1 «Авансы выданные».
8. Получение наличными арендной платы по текущей аренде
Дебет 50 «Касса»
Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
9. Внесение учредителями наличных денежных средств на формирование уставного капитала
Дебет 50 «Касса»
Кредит 75 «Расчеты с учредителями».
10. Безвозмездное получение денежных средств
Дебет 50 «Касса»
Кредит 98/2 «Безвозмездные поступления».
11. Получение денежных средств по начисленным штрафам и неустойкам
Дебет 50 «Касса»
Кредит 91 «Прочие доходы и расходы».
Денежные средства отражаются в учете по направлениям выбытия:
1. Выдача заработной платы из кассы
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кредит 50 «Касса».
2. Выдача из кассы суммы под отчет на определенные цели
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кредит 50 «Касса».
3. Оплата наличными из кассы мелких хозяйственных расходов
Дебет 44 «Расходы на продажу», 26 «Общехозяйственные расходы»
Кредит 50 «Касса».
4. Погашение наличными полученных кредитов и займов
Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Кредит 50 «Касса».
5. Сдача выручки из кассы в банк:
а) напрямую
Дебет 51 «Расчетный счет»
Кредит 50 «Касса»;
б) через инкассатора
Дебет 57 «Переводы в пути»
Кредит 50 «Касса».
6. Выдача аванса поставщику или подрядчику
Дебет 60/1 «Авансы выданные»
Кредит 50 «Касса».
7. Оплата задолженности перед поставщиком
Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Кредит 50 «Касса».
