Формы безналичных расчетов и их характеристика

Формы безналичных расчетов и их характеристика

В настоящее время выделяют следующие формы безналичных расчетов:

1. Расчеты платежными поручениями.

2. Расчеты по аккредитиву.

3. Расчеты чеками.

4. Расчеты посредством векселей.

5. Расчеты по инкассо.

Платежное поручение – это приказ банку о перечислении с расчетного счета суммы денежных средств другой организации. Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной формой безналичных расчетов.

Поручения банком принимаются на любую сумму. Центральным банком Российской Федерации разработан специальный бланк платежного поручения. В платежном поручении указываются реквизиты плательщика, получателя платежа и их обслуживающих банков, а также сумма и назначение платежа. В бланке имеется специальная графа, в которой указывается условное цифровое обозначение операций. Данный перечень разработан Центральным банком. Например, проставленная цифра 01 означает, что операции списаны и зачислены по платежному поручению, 08 – открыт аккредитив.

Расчеты платежными поручениями осуществляются по следующей схеме (рис. 4):

Рис. 4. Схема расчетов платежными поручениями

после получения продукции (1), покупатель выписывает платежное поручение (2) своему банку. Тот перечисляет деньги (3) с расчетного счета покупателя на расчетный счет поставщика. Банк поставщика, зачислив деньги на расчетный счет своего клиента, направляет ему выписку (4). Затем он извещает банк покупателя (5), который направляет выписку (6) своему клиенту.

Аккредитив – это поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика произвести оплату счетов поставщика за отгруженную продукцию на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

Аккредитив открывается только для расчета с одним поставщиком на срок до 15 дней. Он может быть отзывным и безотзывным. Отзывной может быть изменен или аннулирован без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывной не может быть аннулирован или изменен без согласия поставщика.

В соответствии с договором между поставщиком и покупателем, последний подает в свой обслуживающий банк заявление на открытие аккредитива (1) (рис. 5). На основании этого заявления банк открывает специальный счет и резервирует (депонирует) не нем сумму аккредитива, переводя ее с расчетного счета на специальный счет (2). Одновременно банк покупателя направляет извещение банку поставщика об открытии аккредитива (3). Открыв аккредитив покупателю, банк поставщика отправляет своему клиенту извещение об этом (4). На основании этого извещения поставщик отгружает продукцию в адрес покупателя (5), а расчетные документы представляет в свой банк (6). Проверив соответствие документов аккредитивному заявлению и определив их идентичность, банк поставщика зачисляет деньги с аккредитива на расчетный счет поставщика (7). Затем он перечисляет расчетные документы банку покупателя (8), и тот списывает сумму с депозитного счета, направляя выписку своему клиенту (9) и передавая с ней товаросопроводительные документы. Банк поставщика также направляет выписку своему клиенту (10).

Рис. 5. Схема расчетов аккредитивами

Чеки – это письменное поручение банку перечислить со счета чекодателя указанную в чеке сумму. Чек действителен в течение 10 рабочих дней, не считая дня выписки. Чековые книжки выдаются банком и могут быть лимитные и безлимитные. Учет посредством чековых книжек осуществляется на счете 55 «Специальные счета в банках» или субсчете 2 «Расчеты чеками». Зачисление денег на расчетный счет для образования счета 55/2 отражается записью:

Дебет 55/2 «Расчеты чеками»

Кредит 51 «Расчетный счет».

Списание средств с чековой книжки:

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Кредит 55/2 «Расчеты чеками».

Рис. 6. Схема расчетов чеками

Расчеты чеками осуществляются в пределах одного города. Покупатель подает в свой обслуживающий банк платежное поручение о депонировании (резервировании) определенной суммы на депозитном счете (1) и одновременно представляет заявление о выдаче ему лимитированной чековой книжки (2) (рис. 6). На основании этих документов банк покупателя открывает своему клиенту депозит (3). После открытия депозита банк выдает чековую книжку (4).

После отгрузки продукции или оказания услуги поставщиком (5) покупатель оплачивает их чеком (6). Поставщик в срок не позднее десяти дней с момента получения чека предоставляет его в свой обслуживающий банк (7). Тот, в свою очередь, пересылает чек с реестром в банк покупателя (8). Банк покупателя перечисляет деньги (9). После этого банки направляют своим клиентам выписки (10, 11).

Вексель – это вид ценных бумаг или денежных обязательств. Различают вексель простой и переводной (тратта). Передача векселя одного лица другому оформляется передаточной надписью – индоссаментом. В банке начинаются вексельно–кредитные операции с выдачи вексельного кредита. Он может быть получен в форме учета векселей и в форме специального ссудного счета под залог векселей. Вексельные кредиты бывают одновременные и постоянные. Кредиты по учету векселей могут быть предъявительскими, которые открываются клиенту для учета передаваемых им банку векселей. Кроме того, кредит может быть векселедательским: клиент выдает свои векселя, которыми рассчитывается за поставку товара или услуги. Получатели таких кредитов затем представляют их в свои банки. Под учетом векселя понимается его передача или продажа векселедержателем банку до наступления срока платежа и получение за это вексельной суммы за вычетом определенного процента (дисконта). К учету принимаются векселя, основанные на товарных или коммерческих сделках.

Рис. 7. Вексельная форма расчетов

Покупатель заключает со своим банком договор–поручение по домициляции векселей (1), то есть по обеспечению платежей по ним (рис. 7). После получения товара (2) покупатель выдает поставщику вексель (3), в котором указывается срок оплаты товара. Поставщик передает своему банку данный вексель для инкассирования (4). Банк поставщика извещает банк покупателя повесткой о наличии у него векселя (5) (рис. 8).

При наличии суммы на расчетном счете покупателя обслуживающий банк может перечислить деньги на расчетный счет поставщика (6). После этого банк поставщика извещает своего клиента о зачислении на его счет суммы уплаты по векселю и возвращает последний в банк покупателя (8). Банк покупателя отправляет своему клиенту вексель с выпиской об окончании операции по векселю (9).

Если денег на расчетном счете покупателя нет, а наступает срок уплаты по векселю, то банк покупателя не несет ответственности за неуплату, если между ним и клиентом не заключен специальный договор о кредите в счет оплаты векселя.

В случае просрочки банк поставщика предъявляет неоплаченный вексель в нотариальную контору (10) для совершения протеста (11). Затем неоплаченный вексель с протестом возвращается поставщику для принятия решения (12).

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк - эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк - эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке) (рис. 8).

Рис. 8. Расчетные документы при расчетах по инкассо

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежное требование составляется на бланке формы 0401061.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом». Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором (рис. 9).

Рис. 9 Схема расчета платежными требованиями

Между поставщиком и покупателем заключается договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями (1).Поставщик отгружает продукцию покупателю (выполняет работы, оказывает услуги) (2). Поставщик отсылает (вручает) плательщику предусмотренные договором документы (3). Поставщик отсылает в банк платежное требование (4). Платежное требование направляется в исполняющий банк (5). Банк передает покупателю выписку с расчетного счета о списании денежных средств (6). В случае отказа плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявление об отказе от акцепта формы № 0401004 (7). Банк плательщика перечисляет денежные средства на расчетный счет поставщика (8). Банк поставщика передает выписку из расчетного счета о зачислении суммы платежа (9).

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071.

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Схема документооборота инкассовыми поручениями аналогична схеме документооборота платежными требованиями.