Влияние форм расчетов на оборото ден ср

Упр-ие дебиторской задолженностью.

Главный вопрос – предоставлять или нет кредит покупателю?

П/п часто вынуждено делать это из-за конкуренции на рынке. Кроме того, предоставляя кредит п/п увеличивает реализацию продукции.

Факторы величины дебиторской задолженности:

Объем реализации в кредит.

Средний промежуток времени между реализацией и поступление выручки: а) срок кредита, б). форма расчетов.

Любая дебиторская задолженность должна быть профинансирована каким-либо образом: 1. Банковский кредит, 2. Нераспределенная прибыль

Показатели дебиторской задолженности:

Количество оборотов = выручка / средняя ДЗ. Увеличение к-та – снижение продаж в кредит.

Период погашения ДЗ в днях = число дней в периоде / количество оборотов. Чем больше период, тем больше риск.

Доля ДЗ в общем объеме ОБС = средняя ДЗ / средние ОБС. Чем выше, тем менее мобильна структура имущества п/п.

Доля сомнительной задолженности = сомнительная ДЗ / ДЗ * 100%. Хар-ризует качество дебиторской задолженности.

Классификация ДЗ по срокам возникновения:

Запад: до 1 месяца, до 2-х месяцев, до 3-х мес., до 4 мес., более 4 мес.

РФ: более 1 года, менее 1 года.

Необходим контроль безнадежных долгов с целью образования резерва. Резерв начисляют в процентах к общей сумме ДЗ. Доля безнадежных долгов напрямую зависит от срока ДЗ.

Общие рекомендации по упр-ию ДЗ.

Контроль за состоянием расчетов с покупателями

Диверсификация потребителей

Контроль за соотношением ДЗ и КЗ

Расширение с-мы скидок покупателям при досрочной оплате.

Ускорение оборота ден активов осущ за счет:

*ускорение инкассации денс ср для минимизации их остатков в кассе,

сокращения расчетов нал ден с целью увеличения срока пользования собоственными *ден активами в процессепрохрждения платежных док поставщиков

*сокращение обхема расчетов аккредитивами и чеками, т. к. они отвлекают на продолжительный период де6н активы из оборота в связи с необх предварительного резервирования в банках

Формы платежей: ПП,по аккредитиву, чеками, по инкассо. В рамках участников безн расчетов рассм плательщики и получ ср-в и обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. При осущ безнал расчетов в предусмотренных формах исп док:ПП, аккредитивы, чеки, ПТ, инкссовые поручения, ПТП.

ПП- распоряжение владельца счета (платедбщика) обслуживающему его банку перевести опред сумму денег на счет получателя ср-в.

Аккредитив – усл ден обяз, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя ср-в по предъявлении последним документов, соответствующих усл аккредитива, или предоставить полн др банку произвести такие платежи.

Чек –ЦБ, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной суммы чекодержателю.

Расчеты по инкассо – банковская операция, посредством к-й банк-эмитент по поручению клиента и за счет клиента на осн расч док осущ д-я по получению от плательщика платежа. Произ на осн ПТ с акц или в безакептном порядке и ИП в бесспорном пор.

ПТ- расч док, содержащий требование кредитора (получателя ср-в0 ПО ОСН ДОГОВОРУ К ДОЛЖНИКУ (ПЛАТЕЛЬЩИКУ) ОБ УПЛАТЕ ОПР ДЕН СУММЫ.

ИП – расч док, на осн к-го произ списание ден ср-в со счетов платедбщика в бесспорном пор

Расчеты с помощью инкассо.

Инкассовая форма расчетов предполагает требование поставщика (кредитора) к плательщику о выполнении обязательств, предусмотренных договором поставки товаров и услуг. Эта форма безналичного расчета использует 2 вида документов:

платежное требование-поручение (ПТП); инкассовое поручение (ИП).