Обязательства коммерческого банк

Анализ активов по степени риска

Анализ факторов уменьшения капитала

Первая группа факторов:

– акции и доли, выкупленные банком;

– отвлечение средств в расчеты с организациями банков по выделенным средствам;

– начисленные, но не уплаченные банком в срок (просроченные) проценты;

– просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней;

– кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные банком своим участникам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами риска на одного заемщика, и максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам;

– недосозданные резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение вложений в ценные бумаги, за исключением сумм недосозданных резервов на кредиты, предоставленные участникам банка и инсайдерам;

Вторая группа связана с вложениями капитала:

– вложения банка в акции (доли) других банков и хозяйственных обществ, включая кредитные организации-нерезиденты, приобретенные для инвестирования, если пакет акций превышает 20% уставного капитала организации-эмитента на дату расчета капитала;

– акции банков, приобретенные для перепродажи и инвестирования;

– участие в дочерних и зависимых акционерных обществах;

– средства банка, внесенные в уставные капиталы других банков;

– превышение вложений в материальные и нематериальные активы над источниками их финансирования.

Завершающим этапом анализа капитала банка является качественная оценка его структуры, т.е. соотношения между капиталом I и II уровней, или между основным и дополнительным капиталом.

Следующей составной частью оценки и анализа достаточности капитала банка является анализ балансовых и забалансовых операций банка по степени риска.

Для анализа активов по степени риска их необходимо сгруппировать в соответствии с установленными коэффициентами риска.

С 1 января 2000 г. допустимое значение норматива уровня достаточности капитала минимально устанавливается в размерах:

– для банков с капиталом от 5 млн. евро и выше — 10%;

– для банков с капиталом менее 5 млн. евро — 11%.

1. Управление собственным капиталом банка

1. Классификация обязательств (ресурсов) банка

Обязательства банка составляют основу ресурсов банка для проведения активных операций.

Структура банковских ресурсов по отдельным банкам отличается большим разнообразием и зависит от индивидуальных особенностей банка.

Рассмотрим несколько видов классификации ресурсов, включаемых в обязательства банка.

Первый подход.
Ресурсы подразделяются на две группы: депозитные и недепозитные средства.

Депозитные операции — это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на банковские счета и во вклады на определенный срок либо до востребования.

Недепозитные ресурсы банки привлекают путем получения кредитов других юридических лиц, в том числе Центрального банка и других коммерческих банков, либо путем выпуска долговых обязательств, обращающихся на рынке.

В российской практике к таким источникам привлечения ресурсов относят получение займов на межбанковском рынке, соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО), выпуск собственных векселей и облигаций.

В мировой банковской практике депозиты подразделяются на основные (стержневые) и летучие.

Основные (стержневые) депозиты — это депозиты, которые составляют постоянную депозитную базу банка. Они обычно базируются не на отдельных сделках, а на длительных отношениях с клиентом, их размеры и колебания мало подвержены воздействию изменения процентных ставок. В состав стержневых депозитов обычно включают депозиты до востребования.

Летучие депозиты — это срочные депозиты, которые «привлечены» в банк процентными ставками, поэтому они подвержены миграции («улетают») в случае изменения процентов по вкладам. Высокий удельный вес летучих депозитов в составе привлеченных ресурсов ставит банк в зависимость от тенденций, складывающихся на денежном, рынке, в том числе по процентным ставкам.

Второй подход.
Привлеченные ресурсы подразделяют на управляемые ресурсы и текущие пассивы.

К управляемым ресурсам относят срочные депозиты и привлеченные банком межбанковские кредиты.

В состав текущих пассивов включаются остатки на расчетных, текущих счетах клиентов и корреспондентских счетах Лоро, а также средства в расчетах и кредиторская задолженность.

Третий подход.
Депозиты и недепозитные обязательства подразделяются на три категории в зависимости от возможности быть потерянными для банка:

Обязательства по «горячим деньгам» — вклады и другие денежные средства, которые чутко реагируют на изменения процентных ставок или те, в возможности изъятия которых из банка в предстоящем периоде руководство уверено;

Ненадежные средства — вклады клиентов, значительная часть которых (возможно, 25—30%) может быть изъята из банка в любое время в течение текущего периода;

Стабильные средства (часто называемые основными вкладами или основными обязательствами) - вероятность изъятия, по мнению руководства банка, является наименьшей (за исключением минимального процента общего объема).