Финансы предприятий, функционирующих на коммерческой основе

Источниками финансовых ресурсов предприятий, функционирующих на коммерческой основе, являются:

- Финансовые ресурсы, образующиеся за счет собственных средств, которые формируются из прибыли за счет поступлений от амортизационных отчислений (амортизационные отчисления - перенесенная стоимость изношенных основных средств (машины, станки, оборудования, земля, здания) на произведенный с их помощью продукт) и задолженности по заработной плате, задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами за счет целевых поступлений.

- Финансовые ресурсы предприятий, мобилизуемые на финансовых рынках, т.е. за счет продажи собственных акций, облигаций и других видов ценных бумаг.

- Финансовые ресурсы, формирующиеся за счет финансовых ресурсов, поступивших от концернов и ассоциаций (дивиденды - % от прибыли владельцам акций, проценты по ценным бумагам, бюджетные субсидии - помощь, пособие из средств бюджета).

Финансовые ресурсы предприятий функционирующих на коммерческой основе используются по следующим направлениям:

- платежи банковской системе;

- платежи органам страхования;

- инвестирование в капитальные вложения собственного предприятия;

- инвестирование в ценные бумаги;

- благотворительные цели спонсорства.

Финансовые ресурсы играют большую роль в кругообороте основных и оборотных средств.

Основные средства – это денежные средства, инвестированные в основные фонды производственного и непроизводственного назначения (земля, здания, машины, оборудования, приборы, инструменты). Свою стоимость основные средства переносят в виде амортизации на готовую продукцию. Амортизационный фонд вместе с бюджетным финансированием используется на капитальные вложения.

Денежные средства, авансируемые в оборотные производственные фонды и в фонды обращения, составляют средства предприятия. Они полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию за один производственный цикл.

Финансовая устойчивость предприятия, его платежеспособность и ликвидность зависят от наличия собственных оборотных средств (материалы, топливо, сырье, запчасти, незавершенное производство), от состояния собственных и заемных источников финансирования.

Прибыль – это результат деятельности предприятия и источник удовлетворения его потребностей.

Финансовые процессы, которые будут протекать на предприятии в течение следующего за отчетным периода, должны найти свое отражение в финансовом плане предприятия на планируемый год. Составление такого плана требует определенных расчетов в производственной, сбытовой и социальной деятельности предприятия. Составляется баланс доходов и расходов предприятия.

По своей структуре баланс доходов и расходов предприятия состоит из четырех разделов:

1. Доходы и поступления, где отражаются все финансовые ресурсы (прибыль от основной деятельности, прибыль от инвестиционной деятельности, дивиденды -% от прибыли владельцам акций и % по цен. бумагам и т.д.).

2. Расходы и отчисления, где отражается использование средств на расширение производства, на материальное стимулирование работников, расходы, связанные с производством и реализацией продукции.

3. Кредитные взаимоотношения предприятия с банками.

4. Взаимоотношения предприятия с бюджетом и внебюджетными фондами: а) в доходную часть входит получение ассигнований (средства) из бюджета, б) в расходную – платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Финансовый план составляется на год с поквартальной разбивкой.