Тема 4. 1. Роль финансов в социально-экономическом развитии

РАЗДЕЛ 4. ФИНАНСЫ КАК СРЕДСТВО УПРАВЛЕНИЯ СУБЪЕКТОМ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ, СТРАНОЙ И ОБЩЕСТВОМ

Финансовые условия коммерческих контрактов (формы расчетов)

Международные расчеты – система организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим при ВЭД государств, фирм и граждан, находящихся на территории разных стран.

Основные формымеждународных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Применяются также расчеты с использованием векселей и чеков. С международными расчетами тесно связаны гарантийные операции банков по отдельным формам расчетов (например, инкассо, аванс, открытый счет), они служат дополнительным обеспечением выполнения внешнеторговыми партнерами обязательств по контракту.

Исторически сложились следующие особенности международных расчетов:

- импортеры, экспортеры, их банки вступают в определенные обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей;

- расчеты регулируются нормативными национальными законодательными актами, а также международными банковскими правилами и обычаями;

- платежи осуществляются в различных валютах, на их эффективность влияет динамика валютных курсов.

Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, то есть осуществляются против финансовых (простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки) и коммерческих (счета-фактуры; подтверждающие отгрузку и отправку товаров документы; документы, подтверждающие принятие к погрузке – коносаменты, железнодорожные, автомобильные и авиационные накладные, почтовые квитанции, комбинированные транспортные документы на смешанные перевозки; страховые документы страховых компаний морских страховщиков и их агентов; другие документы – сертификаты, удостоверяющие происхождение, вес, качество или анализ товаров, а также пересечение ими границы, таможенные и консульские счета и т.д.

Международные расчеты являются объектом унификации, что обусловлено интернационализацией хозяйственных связей, универсализацией банковских операций. Приняты международные Вексельная и Чековая конвенции (Женева, 1930, 1931 гг.). Их дальнейшую унификацию осуществляет Комиссия по праву международной торговли ООН (ЮНИСИТРАЛ). Международная торговая палата (Париж) разрабатывает и издает Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, по инкассо (большинство банков мира присоединились к этим Унифицированным правилам). Она же разработала Правила по контрактным гарантиям, ведет работу по подготовке правил по платежным гарантиям.

Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, то есть осуществляются против финансовых (простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки) и коммерческих (счета-фактуры; подтверждающие отгрузку и отправку товаров документы; документы, подтверждающие принятие к погрузке – коносаменты, железнодорожные, автомобильные и авиационные накладные, почтовые квитанции, комбинированные транспортные документы на смешанные перевозки; страховые документы страховых компаний морских страховщиков и их агентов; другие документы – сертификаты, удостоверяющие происхождение, вес, качество или анализ товаров, а также пересечение ими границы, таможенные и консульские счета и т.д.

Широко распространена аккредитивная форма расчетов.

Аккредитив – соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов (Унифицированные правила и обычаи, публикация Международной палаты № 500, 1993 г.). Benefit – прибыль, выгода; beneficiary – выгодоприобретатель. Negotiate - вести переговоры, договариваться; совершать сделку, торговать. Аккредитивная форма расчетов – наиболее сложная и дорогостоящая, но надежная.

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

- Импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой открыть аккредитив;

- Банк-эмитент, открывающий аккредитив;

- Авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность (aviso – извещение, банковское извещение);

- Бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.

Аккредитивы классифицируются по принципам:

1. Возможности изменения или аннулирования банком-эмитентом: безотзывный – твердое обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон; отзывный (может быть изменен или аннулирован в любой момент без уведомления бенефициара. При отсутствии указания аккредитив считается безотзывным.

2. Дополнительных обязательств другого банка (подтвержденный другим банком и неподтвержденный).

3. Возможности возобновления аккредитива – ролловерные, то есть револьверные, возобновляемые аккредитивы (открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования. Применяются в случае крупных сумм с регулярной отгрузкой товаров в течение длительного времени.

4. Возможности использования аккредитива вторыми бенефициарами (непосредственными поставщиками товара) – переводные (трансферабельные) аккредитивы. Такой аккредитив переводится не более одного раза (тратта- draft, bill of exchange – переводной вексель, письменный приказ кредитора должнику уплатить сумму третьему лицу).

5. Наличия валютного покрытия: покрытый (банк-эмитент переводит валюту в сумме аккредитива авизующему банку; используются депозитные и блокированные счета, страховые депозиты и др.) и непокрытый аккредитивы.

6. Возможности реализации аккредитива: аккредитивы с платежом против документов; акцептные аккредитивы (акцепт тратт банком-эмитентом); аккредитивы с рассрочкой платежа; аккредитивы с негоциацией документов.

Инкассо (encashment, collection, получение наличными)– банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке.

Инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от экспортера инструкций (согласно Унифицированным правилам по инкассо).

Различают простое (чистое) и документарное (коммерческое) инкассо.

Простое инкассо – взыскание платежа по документам, не сопровождаемым коммерческими документами.

Документарное инкассо – инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо только коммерческих документов.

Банковский перевод –поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму.

В форме банковского перевода осуществляется оплата инкассо, платежи в счет окончательных расчетов, авансовые платежи, а также производятся перерасчеты и другие операции. Банковский перевод осуществляется почтовыми или телеграфными платежными поручениями (в настоящее время – по системе СВИФТ (SWIFT – Sosiety of Worldwide Interbank Financial Telecommunication) – автоматизированная система международных денежных расчетов и платежей).

Банковские переводы могут сочетаться с другими формами расчетов (например, инкассо), а также с гарантиями. Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией банка.

Расчеты в форме аванса наиболее выгодны для экспортера (оплата до отгрузки, а иногда и до производства товара). Если экспортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера.

Согласно международной практике платежи в форме аванса составляют 10-33% суммы контракта. По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта или непоставки товара.

Расчеты по открытому счету –периодические платежи импортера экспортеру после получения товара. Сумма текущей задолженности учитывается в книгах торговых партнеров. Окончательное погашение задолженности производится через банки (с использованием банковского перевода или чека).

Открытый счет используется при расчетах между фирмами, связанными традиционными отношениями; смешанными фирмами с участием экспортера; за товары, отправляемые на консигнацию, с ее заграничными филиалами. Особенность его – движение товаров опережает движение денег.

Расчеты по открытому счету выгодны импортер у (для экспортера не содержат надежной гарантии своевременности платежа, замедляют оборачиваемость его капитала, вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту).

Используются также расчеты с помощью векселей, чеков и кредитных карточек.

Вексель (bill, promissory note,,безусловный и бесспорный долговой документ установленной законодательством формы. Его владелец – векселедержатель имеет право требовать с лица, подписавшего это обязательство- векселедателя, уплаты указанной суммы к определенному сроку.

Существуют два основных вида векселя: соло-вексель или простой вексель – долговое обязательство одного лица уплатить указанную сумму другому лицу и переводной вексель – тратта.

В целях повышения надежности векселей предусматривается вексельное поручительство – аваль.

Чек (cheque, check) – документ установленной формы, содержащий безусловное письменное распоряжение банку выдать наличными или перечислить указанную сумму определенному лицу или предъявителю с текущего счета чекодателя. Чек подлежит оплате (инкассации) по предъявлении.

В качестве средства платежа в расчетах неторгового характера используются дорожные (туристские) чеки.

Кредитные карточки – именной денежный документ, дающий право владельцу приобретать товары и услуги с использованием безналичных расчетов. Они активно используются с 60-х годов ХХ века.

1. Основные факторы, определяющие социально-экономическое развитие. Финансово-экономические инновации.

2. Роль финансов в регулировании и стимулировании экономики (материальной основы общества).

3. Роль финансов в регулировании и стимулировании научно-технического прогресса.

4. Роль финансов в развитии и социальной защите человека – основного элемента производительных сил.